Definition av icke-ansvarig plan
Vad är en icke-ansvarig plan?
TaxCuts and Jobs Act (TCJA) från 2017 eliminerade specificerade avdrag för anställda som ådrar sig ersättningskostnader för företagets verksamhet under 2018 till 2025.Tidigare kunde anställda dra av utgifterna för saker som enhetlig städning och avgifter för professionella organisationer.
Företag kan kompensera för sina anställdas förlust av detta avdrag genom att upprätta en icke-ansvarig plan, vilket är en sätt att förse anställda med ersättning för företagskostnader eller resor som inte behöver motiveras mot en arbetsgivare.
Pengar som tillhandahålls anställda i en icke-ansvarsskyldig plan anses vara skattepliktig inkomst och ska visas på en anställds W-2.
Även känt som en ersättningsplan skiljer sig icke-ansvariga planer från ansvarsfulla planer genom att det senare kräver att anställda lämnar tillräcklig redovisning för att få ersättning. Eftersom pengar som mottagits av anställda enligt en ansvarig plan är för ersättning av pengar som läggs på affärsrelaterade kostnader är de inte skattepliktiga.
Viktiga takeaways
- Anställda brukade kunna dra av affärsrelaterade utgifter från sina skatter, men skattelättnaderna och jobblagen eliminerade dessa specificerade avdrag fram till minst 2025.
- Företag som vill fortsätta bemyndiga sina anställda att betala för kostnader som enhetlig städning eller avgifter till en professionell organisation kan upprätta en ansvarig eller icke-ansvarig plan.
- En icke-ansvarig plan är användbar för företag som inte vill förhandsgodkänna anställdas kostnader.
Hur den icke-ansvariga planen fungerar
Även om pengar som ges till anställda enligt en icke-ansvarig plan är avsedda att läggas på företagskostnader, till exempel resor, måltider eller underhållning, kan mottagaren spendera dem på vilket sätt de vill. Till exempel om en arbetsgivare skulle ge en anställd $ 500 för att täcka kostnaden för måltider när han var borta i ett företag resa, under en icke-ansvarsfull plan, kunde den anställde äta billig mat för varje måltid och ficka besparingar.
När det gäller Internal Revenue Service (IRS) är det dock ersättning som betalas utöver löner eller löner. Som sådan beskattas den som inkomst. Arbetsgivare kan använda en icke-ansvarig plan för vissa utgiftsposter och en ansvarig plan för andra utgifter.
Icke-ansvarig plan: Utgifter och skatt
Alla utlägg på affärsrelaterade kostnader i en icke-ansvarig plan kan hävdas som diverse specificerat avdrag av mottagaren på deras 1040 -formulär. Sådana utgifter omfattas av en begränsning på 2% som anger att filers som specificerar endast får dra av den del av kostnaderna som överstiger 2% av deras justerade bruttoinkomst (AGI).
Enligt IRS -reglerna måste utgifterna vara båda vanligt och nödvändigt att vara avdragsgill; I annat fall kan IRS förneka dem eller betrakta dem som "påkostade" och inte heller tillåta dem, även om detta sällan tillämpas.
I samband med icke-ansvariga planer har "vanligt och nödvändigt" en mer slapp definition beroende på sammanhanget. "Vanligt" betyder helt enkelt något som vanligtvis behövs i driften av ett företag. "Nödvändigt" betyder bara att en vara är lämplig och hjälpsam i driften av ett företag.För mer, se IRS publikation 535: Företagskostnader.
Icke-ansvarig plan vs. Ansvarsfull plan
I en ansvarig plan måste den anställde styrka vad kostnaden var och vad den kostade, hur mycket den var och att den uppstod när han gjorde affärer för företaget. Ansvariga plankostnader anses inte vara skattepliktig inkomst. Eventuella förskott som inte används måste returneras till företaget i tid (enligt vad som anges av IRS).