Vilka skattelättnader får en kvalificerad änka?

Internal Revenue Service (IRS) erbjuder amerikanska skattskyldiga fem arkivstatusalternativ att välja mellan varje beskattningsår:

• Enda
• Gift och ansökte tillsammans
• Gift ansökan separat
• Chef för hushållet
• Kvalificerad änka (er) med beroende barn

Den kvalificerade änkan (er) med beroende barnstatus erbjuder flera fördelar för personer med ett barn som har förlorat en make. De skattelättnader som erbjuds kvalificerade änkor inkluderar en lägre skattesats, ett högre standardavdrag och en del potentiellt fördelaktig skattebehandling för vissa investeringar.

Kvalificerande änka (er) Priser och krav

Den kvalificerade änkan (er) -status kan användas av en efterlevande make i två efterföljande år efter ett dödsfall om de förblir singel. För det år då dödsfallet inträffade måste änkan (er) använda antingen status som gift ansökan gemensamt eller ansökan separat. Den kvalificerande änkan (er) status kan inte användas förrän det följande året. Under de två åren efter döden kan en individ välja den status som resulterar i de lägsta skattebetalningarna.

Inkomsterna för en avliden person är föremål för federal inkomstskatt år då de dog.Därför kräver den gifta ansökan gemensamt status för dödsåret inkomst från båda makarna. Om änkan (er) väljer att använda gifta ansökningar separat, bör de också göra skattemässiga arrangemang för sin avlidne partner. Om den avlidne maken är skyldig att återbetala individuell inkomstskatt, kan exekutören kräva det med hjälp av IRS Blankett 1310, uttalande av en person som kräver återbetalning på grund av en avliden skattebetalare.

Särskilda omständigheter skulle gälla om en änka (er) gifter om sig under makens död. Återgift samma år som ett dödsfall skulle kräva att änkan (er) lämnade in antingen en gift ansökan tillsammans med sin nya make eller gift ansökan separat. Med endera skulle en gift inlämning separat skatteuppgift behöva lämnas in för den avlidne maken.

Skattesatserna för 2019 för gifta ansökningar tillsammans och kvalificerad änka (er) är desamma och ingår nedan:

2019 års skattesatser för gifta ansökningar separat är följande:

För att vara berättigad att anmäla med änkestatus (er) 2019 måste en person uppfylla kriterierna beskrivs i IRS: s "Publikation 17, din federala inkomstskatt." De viktigaste kraven inkluderar följande:

• Makens död inträffade 2018 eller 2017 och inget omgift har inträffat.
• Måste ha ett beroende barn, styvbarn eller adoptivbarn.
• En individ kan visa att de var ansvariga för mer än 50% av utgifterna för hemmet där de och deras försörjda barn bodde.

Det är också viktigt att vara medveten om de inkomsttrösklar som kräver en skatteansökan om en individ väljer att använda den kvalificerade änkestatusen. Under de två åren efter att ett dödsfall inträffat måste en individuell ansökan under änkestatus ha en inkomst på:

• 24 400 dollar om de är yngre än 65
• 25 700 dollar om de är äldre än 65

Om inkomsten sjunker under dessa nivåer krävs ingen deklaration i de flesta fall men kan vara fördelaktigt om vissa krediter är tillgängliga.

Fördelar med statusen Qualifying Widow (er)

Skatteförmånerna för en kvalificerad änka (er) kan vara betydande. Den gifta ansökan gemensamt och kvalificerade änka (er) skattesatser och skattesatser är desamma. I allmänhet tillåter detta änkan (er) att få gifta ansökningar gemensamt för två efterföljande år efter ett dödsfall om de förblir singel.

De gifta ansökningarna tillsammans och änkestatus (er) ger också det högsta standardavdraget för alla skattestatuser. För 2019 är standardavdraget för gifta handlingar tillsammans och änka (er) under 65 år 24 400 dollar. Över 65 års ålder ökar standardavdraget med 1300 dollar till 25 700 dollar.

Kvalificerade änkor kan också vara berättigade till särskilda skattelättnader på investeringar. Detta kan gälla investeringar som ägs tillsammans med en avliden make. För ett exempel, om en änka (er) och make / maka ägde hyresfastigheter, kan det kvalificera sig för en uppgradering i skattemässiga syften. Detta kan leda till ytterligare avskrivningsbidrag och ett lägre belopp av skattepliktiga vinster om fastigheten säljs.

Stegningen i grunden gäller vanligtvis också för andra tillgångar, till exempel aktier som änkan (er) ärver som förmånstagare av en avliden makas dödsbo. Enka (er) kan också se justeringar av de belopp som de kan bidra till pensioneringsfordon och justeringar av berättigande till vissa skattekrediter.

För mer information om att lämna in en blankett 1040 med änkan (er) -status, se även IRS: s "Publikation 17, din federala inkomstskatt."