Regel 72 (t) Definition

Vad är regel 72 (t)?

Regel 72 (t) tillåter strafffria uttag från IRA-konton och annat skatteförmåner pensionskonton som 401 (k) och 403 (b) planer. Den utfärdas av Internal Revenue Service.

Denna regel gör det möjligt för kontoinnehavare att dra nytta av sitt pensionssparande före pensionsåldern genom tidigt uttag utan att annars kräva 10% straff. IRS underkastar fortfarande uttag till kontoinnehavarens normala inkomstskattesats.

Förstå regel 72 (t)

Regel 72 (t) hänvisar faktiskt till kod 72 (t), avsnitt 2, som specificerar undantag från skatt vid tidig uttag som gör det möjligt för IRA -ägare att ta ut pengar från sitt pensionskonto före 59½ års ålder, så länge vissa kvalifikationer, så kallade SEPP -regler, är uppfyllda.

För att dra nytta av denna regel måste ägaren av pensionskontot ta minst fem väsentligen lika periodiska betalningar (SEPP). Betalningens storlek beror på ägarens förväntade livslängd, beräknat med IRS-godkända metoder. Du måste också ta ut dessa medel enligt ett specifikt schema, och IRS erbjuder tre olika metoder för att beräkna ditt specifika uttagsschema. Du måste följa betalningsschemat i fem år eller tills du når 59 1/2 år, beroende på vilket som kommer senare (om du inte är funktionshindrad eller dör).

Beräkning för betalningsbelopp enligt regel 72 (t)

De belopp som en kontoinnehavare får i de periodiska betalningar som aktiveras enligt regel 72 (t) beror på livslängd, som kan beräknas med en av tre IRS-godkända metoder:

• Avskrivningsmetoden
• Minsta fördelning (eller metoden för förväntad livslängd)
• Annuitiseringsmetoden

De avskrivningsmetod bestämmer årliga betalningsbelopp genom att amortera saldot på en IRA -ägares konto över en eller gemensam livslängd. Denna metod utvecklar det största och rimligaste beloppet en individ kan ta bort, och beloppet fastställs årligen.

Minimidistributionsmetoden tar en skiljefaktor från IRS: s tabell för en eller gemensam livslängd och använder den för att dela pensionskontots saldo. Denna metod är nästan motsatsen till amorteringsmetoden, eftersom de årliga tidiga utbetalningarna sannolikt kommer att variera från år till år, men inte väsentligt. Den viktigaste skillnaden mellan denna metod och amorteringsmetoden är de resulterande betalningarna med Minimidistributionsmetod, som namnet antyder, är de lägsta möjliga belopp som kan vara tillbakadragen.

Den slutliga IRS-godkända beräkningen är annuitiseringsmetoden, som använder en livränta faktor metod tillhandahålls av IRS för att fastställa likvärdiga eller nästan likvärdiga betalningar i enlighet med SEPP -förordningen. Denna metod erbjuder kontoinnehavare en fast årlig utbetalning, där beloppet vanligtvis faller någonstans mellan det högsta och lägsta beloppet som kontoägaren kan ta ut.

Exempel på att ta ut pengar tidigt

Anta som ett exempel en 53-årig kvinna som har en IRA som tjänar 1,5% årligen med ett saldo på $ 250 000 vill ta ut pengar tidigt enligt regel 72 (t). Med amorteringsmetoden skulle kvinnan få cirka 10 042 dollar i årliga betalningar. Med minsta distributionsmetod skulle hon få cirka 7 962 dollar per år under en femårsperiod. Med hjälp av annuitiseringsmetoden skulle cirka 9 976 dollar bli hennes årliga betalningsbelopp.

Varningar om att använda regel 72 (t)

Att ta ut pengar från ett pensionskonto är en ekonomisk sista utväg. Det är därför IRS har undantag för specifika omständigheter som funktionshinder och sjukdom. Om du inte uppfyller något av kriterierna för andra undantag kan regel 72 (t) användas om du har förbrukat alla andra vägar. Det ska inte användas som en nödfondsstrategi, eftersom eventuella uttag kan påverka din framtida finansiella stabilitet avsevärt.