Finns det skatter på Bitcoins?

Mer än ett decennium efter Bitcoin'S introduktion finns det fortfarande stor förvirring om dess skatter. Kryptovalutan uppfattades som ett medium för dagliga transaktioner men den har ännu inte fått grepp som valuta. Samtidigt har det blivit populärt bland spekulanter och handlare som är intresserade av att göra en snabb peng av sin volatilitet.

De Internal Revenue Service adresserade kryptovalutatransaktioner i sin meddelande 2014-21. Byrån uppgav att kryptovalutor skulle behandlas som en tillgång som liknar egendom. År 2019 började IRS inkludera en fråga om sin Form 1040 för att avgöra om skattebetalaren hade några kryptovalutatransaktioner under det angivna beskattningsåret.

Beroende på typ av transaktion är tillgångar föremål för olika typer av skatter. Men de unika egenskaperna och användningsfallen för Bitcoin innebär att det finns flera undantag.

Bitcoins och beskattning Vanliga frågor

Bitcoin är nu listat på utbyten och har kopplats ihop med ledande världsvalutor, till exempel amerikanska dollarn och euro. USA: s finansdepartement erkände den växande betydelsen av bitcoin när det meddelade att bitcoin-relaterade transaktioner och investeringar inte kan anses olagliga.

Här är några svar på viktiga frågor om skatter i samband med Bitcoin.

Måste du betala skatt på Bitcoin -transaktioner?

Det korta svaret på den frågan är ja. Bitcoins klassificering som en tillgång gör dess skattekonsekvenser tydliga. IRS har gjort det obligatoriskt för skattebetalarna att rapportera bitcoin -transaktioner av alla slag, oavsett hur små de är. Varje amerikansk skattebetalare måste registrera alla köp, försäljningar, investeringar eller användning som är kopplade till deras Bitcoin. IRS skickade varningsbrev i juli 2019 till mer än 10 000 skattebetalare som de misstänkte att ”potentiellt misslyckats med att rapportera inkomst och betala den resulterande skatten från virtuell valuta transaktioner eller inte rapporterade sina transaktioner ordentligt. ” Det varnade för att felaktig rapportering av inkomst kan leda till påföljder, räntor eller till och med kriminella åtal..

Vilka typer av Bitcoin -transaktioner beskattas?

Följande typer av transaktioner som använder Bitcoin anses vara skattepliktiga:

• Försäljning av Bitcoins, som bryts personligen, till en tredje part.

Om du till exempel gruvar en Bitcoin och säljer den till en annan part för vinst, måste du betala realisationsskatt på transaktionen.

• Försäljning av Bitcoins, köpt från någon, till en tredje part.

Om du till exempel köper Bitcoin på en kryptovalutaväxling eller från en annan person och säljer det med vinst, måste du betala kapitalvinstskatt på transaktionen.

• Använda utvalda Bitcoins för att köpa varor eller tjänster.

Om du till exempel köper kaffe med Bitcoin som du bryter hemma måste du betala skatt på transaktionen. (Skattebeloppet beror på transaktionens detaljer, till exempel värdet av Bitcoin vid försäljningstillfället och priset på kaffe).

• Använda Bitcoin, köpt av någon, för att köpa varor och tjänster

Till exempel, om du tar ut Bitcoin från en utbyte till din personliga plånbok och gör ett varuköp med den, är du ansvarig för kapitalvinstskatter.

De första och tredje scenarierna beskattas som personliga eller företagsinkomster efter avdrag för kostnader som uppstår under gruvprocessen. Det andra och fjärde scenariot är mer som investeringar i en tillgång.

Låt oss säga att du köpte en Bitcoin för $ 200 och sålde den för $ 300 eller använde ett motsvarande värde i varor. Du är skyldig att betala kapitalvinstskatt på $ 100 vinsten från transaktionen.

Måste jag betala skatt om jag får kryptovalutor som betalning för varor och tjänster?

Löner eller betalningar som tas emot i kryptovalutor behandlas som skatteinkomst som vanlig inkomst. Värdet eller kostnadsbasen för kryptovalutan är priset den dag då den användes för lönebetalning.

Måste jag betala skatt om jag är en Bitcoin -gruvarbetare?

Ja. Cryptocurrency mining anses vara en skattepliktig händelse. Myntets verkliga marknadsvärde eller kostnadsbasis är priset vid den tidpunkt då du brytte det. Den goda nyheten är att du kan göra affärsavdrag för utrustning och resurser som används vid gruvdrift. Avdragens karaktär skiljer sig åt beroende på om du brytte kryptovalutorna för personlig eller individuell vinst. Om du driver ett gruvföretag kan du göra avdrag för att minska din skatteräkning. Men du kan inte göra dessa avdrag om du bryter kryptovalutorna för personlig nytta.

Måste jag betala skatt när jag konverterar från en kryptovaluta till en annan?

Vissa har hävdat att konvertering av en kryptovaluta till en annan, säg från Bitcoin till Ether, bör klassificeras som en liknande överföring enligt avsnitt 1031 i Internal Revenue Code. IRS gör att du kan skjuta upp inkomstskatt på sådana transaktioner. Många kryptoinvesterare utnyttjade denna bestämmelse för att skjuta upp sin inkomst från kryptoaffärer under de första dagarna av kryptohandel. I ett memorandum från chefsjuristens kontor som släpptes den 18 juni 2021, fastställde dock skattemyndigheten att sådana utbyten inte kvalificerar sig som ett liknande utbyte enligt avsnitt 1031. Dessutom gjorde skattelättnaderna och jobblagen (TCJA) från 2017 ett slut på den praxisen genom att klargöra att liknande överföringar är begränsade till fastighetstransaktioner.

Vad är skattekonsekvenserna när en blockchain genomgår en hård gaffel eller kryptovalutor tappas?

Hårda gafflar av en kryptovaluta uppstår när en blockchain -splittring inträffar, vilket innebär att det sker en förändring av protokollen. Ett nytt mynt, med skillnader i gruvdrift och användningsfall från sin föregångare, skapas. Innehavare av den ursprungliga kryptovalutan kan få nya mynt. Denna praxis är också känd som en airdrop och används också som en marknadsföringstaktik av utvecklare av nya mynt för att framkalla efterfrågan och användning.

Tidigare var det flera frågor som virvlade runt skattekonsekvenserna av hårda gafflar och airdrops. Ska de till exempel behandlas som aktiesplittringar eller utdelningar? Är en airdrop -fri inkomst?

I en dom från 2019, klargjorde IRS att hårda gafflar inte resulterar i bruttoinkomst, om plånboksinnehavaren inte tar emot enheter med kryptovaluta. Airdrops, å andra sidan, kvalificerar sig som bruttoinkomst efter att innehavaren fått enheter av en ny kryptokurrency antingen efter en hård gaffel eller av marknadsförare av ett mynt. I det senare fallet bestämmer mängden och tiden vid vilken en kryptoplånbokshållare tar emot de nya mynten skattebeloppet. Airdrops beskattas som vanlig inkomst.

Vad är skattekonsekvenserna av att donera, ge bort eller ärva kryptovalutor?

Kryptovalutadonationer behandlas på liknande sätt som kontantdonationer. De är avdragsgilla. En värderare kommer att tilldela ett verkligt marknadsvärde för myntet baserat på dess marknadspris vid den tiden. Givaren är inte skyldig att betala någon skatt på prisökningen. Presenter om kryptovaluta under 15 000 dollar är inte föremål för inkomst. Om mottagaren av en kryptogåva över $ 15 000 bestämmer sig för att sälja presenten, förblir deras kostnadsunderlag detsamma som givarens. Ärvda kryptotillgångar behandlas på samma sätt som andra tillgångar, vilket innebär att de omfattas av samma regler för fastigheter som andra tillgångar.

Vad är några speciella överväganden för skatter på kryptovaluta?

Beskattning av Bitcoin och dess rapportering är inte så enkelt som det verkar. Till att börja med gör volatiliteten i bitcoin -priset det svårt att bestämma verkligt värde för kryptovalutan vid köp- och försäljningstransaktioner. Det är också svårt att använda identifiera lämplig redovisningsmetod för användning vid beskattning av kryptovaluta. Sist in först ut (LIFO) och Högst in, först ut (HIFO) har potential att sänka skatterna men IRS har godkänt mycket få fall av deras användning för kryptohandlare. Först in först ut är den vanligaste metoden för kryptovaluta redovisning.