Fördelar för aktiva handlare som införlivar

I takt med att handeln blir mer tillgänglig, till följd av spridningen av online- och rabattförmedlingsföretag, deltar fler människor på aktiemarknaden. Men som enskild eller enskild ägare kan handlare inte dra fördel av några av de skattefördelar och strategier för tillgångsskydd som är tillgängliga för företag.

Att arbeta som oberoende näringsidkare kan vara ett sätt för individer att göra extra inkomst, eller till och med en heltidsboende. Men som alla affärsverksamheter är intäkterna från handel skattepliktiga. Om du lyckas som oberoende daghandlare kan det skapa betydande skatteskulder för dig. Individer som vill aktivt delta på börsen har flera alternativ: de kan handla som individer eller enskilda ägare, kvalificera dig för näringsidkarstatus eller handla genom en affärsenhet.

För den aktiva näringsidkaren kommer att skapa ett lagligt handelsföretag ofta den bästa skattebehandlingen och tillgångsskyddet.

Skattebehandling för näringsidkare

Enligt Internal Revenue Service (IRS) är handel inte en affärsverksamhet. Faktum är att alla intäkter från handel anses ointjänade eller passiv inkomst.Detta förutsätter-från skattemyndigheternas perspektiv-att individer är investerare och att alla handelsaktiviteter bedrivs på lång sikt kapitalackumulering (snarare än att betala för kortfristiga skulder).Av denna anledning, såvida inte en individ kan kvalificera sig för näringslivsstatus, kommer de att behandlas som alla andra individer som lämnar in skatt.

Inkomster från handel kan inte heller minskas genom att bidra till ett individuellt pensionskonto (IRA) eller en pensionsfond.Den enda fördelen med att betraktas som en passiv näringsidkare är att intäkterna från handeln inte är föremål för ytterligare egenföretagarskatter.Därefter är avdragen desamma som vad som normalt ges för W-2-löntagare (i allmänhet begränsat till bolåneräntor, fastighetsskatter och välgörenhetsavdrag).Beloppen för de flesta avdragen är begränsade till en procentandel av justerad bruttoinkomst.

Eftersom handel inte betraktas som en affärsverksamhet av IRS är alla utgifter som krävs för att handla inte berättigade som skatteavdrag. För de flesta aktiva handlare kan kostnaderna för nödvändigheter - såsom utbildning, en handelsplattform, programvara, internetåtkomst, datorer etc. - vara betydande.

För de flesta handlare är den största skattefrågan de står inför att avdrag för handelsförluster är begränsade till vinster. Därefter kan endast $ 3000 dras av från vanlig inkomst. Under ett år där nettokapitalförluster överstiger $ 3000 kan individer endast överföra $ 3000 av den förlusten per år mot framtida inkomst.

Potentiella skattemedel för näringsidkare

För att undvika denna typ av skattebehandling försöker vissa aktiva handlare kvalificera sig för näringsidkarstatus.(Kraven för att uppnå näringsidkarstatus anges i IRS Publication 550.)

En kvalificerad näringsidkare får lämna in ett Schema C-formulär och dra av företagskostnader, vilket kan innefatta utbildning, underhållning, marginalränta och andra handelsrelaterade kostnader.Kvalificerade handlare kan också ta en 179 § avdrag för utrustning som används i handelsverksamhet.Slutligen kan en kvalificerad näringsidkare välja ett avsnitt 475 (f) val (även kallat mark-to-market (MTM) val).

Mark-to-market (MTM) redovisning tillåter kvalificerade handlare att ändra sina realisationsvinster och förluster till vanliga inkomster och förluster.På årets sista dag antas alla positioner säljas till marknadspris, och en hypotetisk vinst eller förlust beräknas. För följande år beräknas grunden för var och en av dessa positioner genom att anta att de också köptes till marknadsvärde. De hypotetiska vinsterna och förlusterna vid årets slut läggs till skattemässiga vinster och förluster.

Eftersom vinster och förluster betraktas som vanlig inkomst under MTM, dras alla förluster av det år de inträffar. Enligt MTM är handlare inte bundna av $ 3000 netto kapitalförlust begränsning; de kan dra av alla förluster under det år de inträffar, vilket ger maximal skattelättnad under innevarande år. Vissa handlare kommer också att välja MTM för att undvika 30-dagars tvätta försäljningsregel, vilket diskvalificerar förlustavdrag på "väsentligen identiska" värdepapper köpta inom 30 dagar före eller efter en försäljning.

Hur IRS definierar en kvalificerad handlare

I IRS -publikation 550 och Revenue Procedure 99-17 och 99-49, IRS har fastställt allmänna riktlinjer som ger vägledning om de aktiviteter som kvalificerar handel som företag.För att bedriva verksamhet som handlare med värdepapper måste en person handla på heltid och få största delen av sin inkomst genom dagshandel.Enligt IRS är en näringsidkare någon som handlar betydande och kontinuerligt för att tjäna på de kortsiktiga fluktuationerna i säkerhetspriserna.

Handlare är individer som gör flera affärer dagligen för att tjäna på intradag svängningar på marknaden och gör det kontinuerligt under hela året. De lägger ner mycket tid på att dokumentera och forska om affärer och strategier och har stora kostnader för att bedriva sin verksamhet. Även om det inte specifikt krävs kommer de flesta kvalificerade handlare att öppna och stänga flera affärer dagligen och hålla sina positioner i mindre än 30 dagar.

För aktiva handlare är fördelarna med kvalificering uppenbara, men dessa riktlinjer är öppna för tolkning av IRS och domstolarna. I verkligheten är bara en liten andel av individerna kvalificerade för denna IRS -status.

Bilda en separat företagsenhet

Om du inte kan kvalificera dig för kvalificerad näringsidkarstatus, ett annat sätt att se till att du får liknande skatt behandling är att skapa en separat företagsenhet genom vilken du kommer att bedriva din handel aktiviteter. Genom att skapa en aktiebolag (LLC) eller kommanditbolag, kan du få samma skattebehandling som en kvalificerad näringsidkare utan att behöva kvalificera dig.

Denna typ av juridisk person får vanligtvis mindre granskning av IRS. Det är osannolikt att någon skulle gå igenom besväret och kostnaden för att bilda företaget om de inte hade åtagit sig att handla som ett affärssatsning.

Det är oerhört svårt för individer att ändra ett val, till exempel MTM, när det väl har valts. Med företaget, om det finns en fördel med att ändra redovisningsmetoder eller den rättsliga strukturen kan enheten helt enkelt upplösas och omformas i enlighet därmed.

Mer framgång är lika med fler enheter

För mycket framgångsrika handlare kan vissa finansiella rådgivare föreslå att man bildar en affärsstruktur som omfattar flera enheter, som ett sätt att maximera de skatte- och skyddsfördelar som ges företag. Även om den faktiska strukturen bestäms av en individs ekonomiska mål, innehåller denna typ av juridisk affärsstruktur vanligtvis en C -företag, som existerar för att vara general partner eller ledande medlem i flera aktiebolag.På detta sätt kan extrainkomster överföras till företagsenheten (vanligtvis upp till 30% av intäkterna) genom en avtalad förvaltningsavgift för att dra nytta av ytterligare tillgängliga skattestrategier.

Till exempel, för att finansiera högskolekostnader eller för att ge barn pengar skattefria, kan familjemedlemmar bli anställda. Företaget kan sedan dra fördel av avdragsgilla löner och utbildningskostnader, samtidigt som det bygger socialförsäkrings- och Medicare -konton. Medicinsk ersättningsplaner kan skapas för att finansiera alla typer av elektiva vårdprocedurer och sjukförsäkringspremier. Pensionskonton som individuella pensionskonton (IRA) och 401 (k) planer kan överföras till en 401a, en typ av pensionsfond som tillåter årliga avgifter och aldrig kan nås av borgenärer eller genom ett rättsligt krav.Eftersom företaget betalar skatt på nettoinkomsten är målet att betala så många utgifter som möjligt med skattebidrag och att minimera skattepliktig inkomst.

Denna typ av affärsstruktur ger också utmärkt tillgångsskydd eftersom den skiljer verksamheten från individen. Långfristiga tillgångar kan innehas av andra aktiebolag som kan använda redovisningsmetoder som är bättre lämpade för investeringar. Alla tillgångar skyddas från borgenärer och den enskildes rättsliga skulder eftersom de innehas av separata juridiska personer.

Beloppet av rättsskydd bestäms dock av statlig lag. Många rådgivare föreslår bildandet av enheten i delstaten Nevada på grund av dess brist på företagsomsättningsskatt, flexibilitet till ändra order som en enda åtgärd av borgenärer, anonymiteten att inte behöva notera aktieägare och nominering av företag officerare.

Poängen

Även om handel genom en komplex juridisk struktur har uppenbara fördelar, kan det också lägga till en betydande komplexitet i dina personliga angelägenheter. För handlare som har varit konsekvent lönsamma - men inte kan eller inte vill kvalificera sig för näringsidkarstatus - är handeln genom ett enkelt företag viktigt.

Om du vill upprätta en pensionsfond för att skjuta upp skatten, betala löner till nära och kära eller återbetala betydande medicin utgifter skattefritt, så är den extra komplexiteten en anständig avvägning för att få fördelarna med en förening strukturera. Hur som helst, för att få den bästa skattebehandlingen och lagligt skydd, är det i ditt bästa intresse att prata med finanspersonal som förstår bildandet och driften av dessa enheter för handlare.