Vad är en Stretch IRA och hur fungerar en Stretch IRA?
Stretch IRA var faktiskt inte en typ av IRA. Det var snarare en förmögenhetsöverföringsmetod som involverade en IRA-specifikt alla icke-make-förmånstagare som du utsåg att ärva din IRA. Med denna fastighetsplaneringsstrategi hade du potential att "sträcka ut" din IRA: s fördelningar (och skatteförmåner) över flera generationer. Varför säger vi "haft"?
Eftersom möjligheten att ha och använda en stretch IRA slutade med undertecknandet, i december. 20, 2019, av utgifterna som inkluderade Att sätta upp varje gemenskap för pensionsförbättringslagen, mer känd som SECURE Act.
Viktiga takeaways
- Stretch IRA var en fastighetsplaneringsstrategi som låter dig utöka IRA-distributioner över kommande generationer-medan IRA fortsatte att växa skattefritt.
- Strategin fungerade eftersom IRA-förmånstagare kunde ta erforderliga minimidistributioner baserat på sin egen ålder, en särskild fördel för barnbarn och barnbarnsbarn. Ju yngre de var, desto mindre RMD och desto längre kunde kontot växa skattefritt.
- Möjligheten att använda denna strategi slutade med SECURE Act, som undertecknades i lag i december. 20, 2019, som fastställde en obligatorisk decennielång period för att tömma IRA som ärvts efter slutet av det året.
- Stretch IRA som redan existerar fortsätter enligt de gamla reglerna.
Obligatoriska minimidistributioner
Om du har en IRA, du kommer att utse en mottagare för kontot. Den förmånstagaren är den person som ärver din IRA när du dör (förutsatt att det fortfarande finns pengar i det, naturligtvis).
De som har turen att få ärva någon annans IRA måste ta nödvändiga minimidistributioner (RMD) varje år från kontot, precis som den ursprungliga kontoinnehavaren gjorde.
Tidigare berodde RMD-beloppet på hur mycket som finns på kontot och personens ålder, baserat på IRS-tabeller för förväntad livslängd. Vid beräkningen av RMD kan mottagarna välja att använda den ursprungliga kontoinnehavarens ålders-/livslängdssiffror eller sin egen ålder.
Nu, enligt den säkra lagen, måste arvingen dra tillbaka hela IRA -arvet inom 10 år efter den ursprungliga kontoinnehavarens död, oavsett deras ålder. Om pengarna distribueras från en traditionell IRA kommer de att beskattas enligt mottagarens nuvarande inkomstskattesats. Om det kommer från en Roth IRA kommer det inte att beskattas.
Hur en Stretch IRA fungerade
Vanligtvis nämner de flesta IRA -ägare sin make som den primära IRA -mottagaren och deras barn som villkorade förmånstagare. Även om det inte är något fel med denna strategi, kan det kräva att maken tar mer pengar från IRA än de verkligen behöver - och betalar också skatt på den.
Om du antar att din make och barn inte behövde den extra inkomsten, hade du en gång möjlighet att hoppa över en generation (eller två) och namnge barnbarn eller barnbarnsbarn som IRA-förmånstagare. Denna taktik skonade äldre familjemedlemmar från skattebördan för att ta emot IRA. Barnbarnen (eller vilken icke-make-mottagare du angav) måste fortfarande ta RMD från kontot varje år. Men beloppet kan man räkna ut deras ålder - inte för den ursprungliga kontohavarens. Eftersom barnbarn är yngre skulle beloppet de skulle ha behövt ta ut mycket mindre än maken eller barnen skulle behöva ta.
Kärnan i stretch IRA strategin var det faktum att RMD: er baserades på IRS-tabeller för förväntad livslängd. Ju längre ditt liv, desto mindre årligt uttag. Unga förmånstagare fick i själva verket sträcka värdet på IRA under en längre tid, minska mängden skattepliktigt uttag och tillåta IRA -tillgångar att samla fler år - till och med decennier skattefri.
Mottagaren av en ärvd IRA har till slutet av beskattningsåret efter året för den ursprungliga kontoinnehavarens död att börja ta ut utdelningar.
Exempel på en stretch -IRA
Här är ett exempel för att visa hur stretch -IRA -konceptet brukade fungera. Och i det här exemplet kommer det fortfarande att fungera, eftersom de nya reglerna bara påverkar konton för dem som dör efter dec. 31, 2019.
Antag att vi har en traditionell IRA värd $ 500 000 i december. 31, 2019. Den ursprungliga kontoägaren gick bort i december. 1, 2019.
Låt oss se hur namnet på mottagaren ändrar storleken på fördelningen varje potentiell arving måste ta 2020-och hur länge pengarna kan fortsätta att växa skattefria (baserat på förväntade livslängder):
| Stretch IRA Exempel | |||
|---|---|---|---|
| Förmånstagare | Ålder | Förväntad livslängd | RMD |
| Make | 75 | 13.4 | $37,313 |
| Barn | 52 | 32.3 | $15,480 |
| Barnbarn | 30 | 53.3 | $9,381 |
| Barnbarns barn | 6 | 76.7 | $6,519 |
Varje mottagare måste fortsätta att ta RMD varje år därefter - tills pengarna på kontot tar slut. Detta baseras på deras dåvarande livslängd från IRS publikation 590-B.
I vårt exempel, om den ursprungliga kontoinnehavaren utsåg barnbarnsbarnet som förmånstagare, RMD kommer att vara mycket liten, liksom skatten på den (förutsatt att sexåringen inte har så mycket annat inkomst). Att dra ut mindre gör att IRA-saldot kan fortsätta att växa skatteuppskjutet, vilket gör att det kan sträcka sig över flera generationer.
En stretch IRA kan möjligen ge en ung inkomstmottagare livstid.
Den totala skatten som betalas kan vara lägre på grund av mindre utdelningar över en längre tid snarare än en engångssumma.
Stretching gav mer tid för tillgångarna att växa skattefria-vilket ökade det belopp som mottagarna fick.
En förmånstagare kanske inte lever en normal livslängd.
Ändringar i lagar eller förordningar kan ha skadliga effekter på ägaren eller förmånstagarna - exakt vad som hände med passagen och undertecknandet av den säkra lagen i december. 20, 2019.
Om en förmånstagare är minderårig kan du behöva skapa ett depåkonto eller vårdnadshavare.
Poängen
En stretch IRA användes vanligtvis av människor som ville skicka ett arv till sina arvingar på ett skatteeffektivt sätt. Med övergången till SECURE Act är stretch IRA inte längre tillåtet när den ursprungliga kontoinnehavaren dör efter december. 31, 2019. För förmånstagare som redan innehar ärvda IRA gäller dock de gamla reglerna.