183-dagars regeldefinition

Vad är 183-dagarsregeln?

183-dagarsregeln används av de flesta länder för att avgöra om någon ska anses vara bosatt i skattemässiga syften. I USA, Internal Revenue Service (IRS) använder 183 dagar som en tröskel i "omfattande närvarotest, "som avgör om personer som varken är amerikanska medborgare eller permanent bosatta fortfarande ska betraktas som bosatta för beskattning.

Förstå 183-dagarsregeln

Den 183: e dagen på året markerar en majoritet av dagarna på ett år, och därför använder länder runt om i världen 183-dagarsgränsen för att i stort bestämma om man ska beskatta någon som bosatt. Dessa inkluderar till exempel Kanada, Australien och Storbritannien. I allmänhet betyder detta att om du tillbringade 183 dagar eller mer i landet under ett visst år, anses du vara en skatteboende för det året.

Varje nation som omfattas av 183-dagarsregeln har sina egna kriterier för att betrakta någon som skattskyldig. Till exempel använder vissa kalenderåret för sin redovisningsperiod, medan vissa använder ett räkenskapsår. Vissa inkluderar den dag personen kommer till sitt land i sin räkning, medan vissa inte gör det.

Vissa länder har ännu lägre trösklar för uppehållstillstånd. Till exempel anser Schweiz dig som skattskyldig om du har tillbringat mer än 90 dagar där.

IRS och 183-dagarsregeln

IRS använder en mer komplicerad formel för att nå 183 dagar och avgöra om någon klarar det omfattande närvarotestet. För att klara testet och därmed bli föremål för amerikanska skatter måste personen i fråga:

• Har varit fysiskt närvarande minst 31 dagar under innevarande år och;
• Nuvarande 183 dagar under den treårsperiod som inkluderar det aktuella året och de två åren som föregår det.

Dessa dagar räknas som:

• Alla dagar de var närvarande under innevarande år
• En tredjedel av de dagar de var närvarande under föregående år
• En sjättedel av dagarna nu två år tidigare

Andra IRS -villkor

IRS anser generellt att någon har varit närvarande i USA en viss dag om de tillbringade någon del av en dag där. Men det finns några undantag.

Dagar som inte räknas som närvarodagar inkluderar:

• Dagar som du pendlar till arbetet i USA från ett boende i Kanada eller Mexiko om du gör det regelbundet
• Dagar du är i USA i mindre än 24 timmar under transport mellan två andra länder
• Dagar du befinner dig i USA som besättningsmedlem på ett utländskt fartyg
• Dagar du inte kan lämna USA på grund av ett medicinskt tillstånd som utvecklas medan du är där
• Dagar då du kvalificerar dig som undantagen, vilket inkluderar utrikesregeringsrelaterade personer under ett A- eller G-visum, lärare och praktikanter under ett J- eller Q-visum; en student under ett F-, J-, M- eller Q -visum; och en professionell idrottare som tävlar om välgörenhet

Amerikanska medborgare och bosatta utomjordingar

Strikt taget gäller 183-dagarsregeln inte för amerikanska medborgare och permanent bosatta. Amerikanska medborgare måste lämna skattedeklarationer oavsett bosättningsland eller inkomstkälla.

De kan dock utesluta åtminstone en del av sina utomeuropeiska arbetsinkomster (upp till $ 108 700 år 2021) från beskattning förutsatt att de uppfyller ett fysiskt närvarotest i utlandet och betalat skatt där. För att klara det fysiska närvarotestet måste personen vara närvarande i landet i 330 hela dagar på 12 månader i rad.

USA: s skatteavtal och dubbelbeskattning

USA har skatteavtal med andra länder för att bestämma jurisdiktion för inkomstskatt och för att undvika dubbelbeskattning av sina medborgare. Dessa avtal innehåller bestämmelser för att lösa motstridiga bosättningskrav.

Invånare i dessa partnerländer beskattas till en lägre skattesats och kan bli befriade från amerikanska skatter för vissa typer av inkomster som tjänas in i USA Invånare och medborgare i USA beskattas också till en reducerad skattesats och kan bli befriade från utländska skatter för vissa inkomster som uppkommit i andra länder. Det är viktigt att notera att vissa stater inte respekterar dessa skatteavtal.

Vanliga frågor om 183 dagars regel

Hur många dagar kan du vara i USA utan att betala skatt?

IRS anser att du är bosatt i USA om du fysiskt var närvarande i USA minst 31 dagar under det aktuella året och 183 dagar under en treårsperiod. Treårsperioden består av innevarande år och de föregående två åren. 183-dagarsregeln inkluderar alla dagar som är närvarande under det aktuella året, 1/3 av de dagar du var närvarande i år 2 och 1/6 av de dagar du var närvarande i år 1.

Hur länge måste du leva i en stat innan du räknas som bosatt?

Många stater använder 183-dagarsregeln för att bestämma bosättning för skattemässiga skäl, och vad som utgör en dag varierar mellan stater. Till exempel räknas varje tid som spenderas i New York, förutom resor till destinationer utanför New York (t.ex. flygplatsresor) som en dag. Så, om du arbetar på Manhattan men bor i New Jersey, kan du fortfarande anses vara bosatt i New York skattemässigt även om du aldrig tillbringar en natt där.

Det är viktigt att konsultera lagarna i varje stat som du ofta besöker för att avgöra om du måste betala sin inkomstskatt. Vissa stater har också särskilda avtal där en invånare som arbetar i en annan stat endast är skyldig att betala skatt i den stat där de är permanent bosatta - där de har sitt hemvist.

Hur beräknar jag 183-dagarsregeln?

För de flesta länder som tillämpar denna regel är du skattskyldig i det landet om du spenderar 183 eller fler där. USA har dock ytterligare kriterier för att tillämpa 183-regeln. Om du var fysiskt närvarande i USA minst 31 dagar under det aktuella året och 183 dagar under en treårsperiod är du skattemässigt bosatt i USA. Ytterligare bestämmelser gäller treårströskeln.

Hur vet jag om jag är bosatt för skatteändamål?

Om du uppfyller IRS -kriterierna för att bli skattemässigt bosatt och inget av de kvalificerade undantagen gäller, är du bosatt i USA. Du är skattskyldig om du var fysiskt närvarande i USA under 31 dagar under innevarande år och 183 dagar under de tre senaste år, inklusive dagarna i innevarande år, 1/3 av dagarna från föregående år och 1/6 av dagarna från det första år.

IRS har också regler om vad som utgör en dag. Att pendla till jobbet från ett grannland (t.ex. Mexiko och Kanada) räknas till exempel inte som en dag. Undantagna från detta test är också vissa utländska regeringsrelaterade individer, lärare, studenter och professionella idrottare tillfälligt i USA.

Uppfyller jag det väsentliga närvarotestet?

Det är viktigt att konsultera lagarna i det land som testet kommer att utföras för. Om du vill ta reda på hur du uppfyller USA: s omfattande närvaro -test måste du överväga antalet dagar som är närvarande under de senaste tre åren.

Först måste du ha varit fysiskt närvarande i USA under 31 dagar av innevarande år. Räkna i så fall hela antalet dagar som är närvarande för innevarande år. Multiplicera sedan antalet dagar i år 1 med 1/6 och dagarna i år 2 med 1/3. Summa summan. Om resultatet är 183 eller fler är du bosatt. Slutligen, om inget av IRS -kvalificerade undantag gäller, är du bosatt.