Kostnadsunderlag Definition, beräkning och exempel

Vad är kostnadsunderlag?

Kostnadsunderlag är det ursprungliga värdet eller köpeskillingen för en tillgång eller investering för skatteändamål. Kostnadsbasvärdet används vid beräkning av realisationsvinster eller förluster, vilket är skillnaden mellan försäljningspris och inköpspris.

Att beräkna den totala kostnadsbasen är avgörande för att förstå om en investering är lönsam eller inte, och eventuella skattekonsekvenser. Om investerare vill veta om en investering har gett de efterlängtade vinsterna måste de hålla reda på investeringens resultat.

Förstå kostnadsbasis

Kostnadsunderlaget börjar som den ursprungliga kostnaden för en tillgång skattemässigt, vilket initialt är det första inköpspriset. Men initialen köp pris är bara en del av den totala kostnaden för en investering. När tiden går framåt kommer denna kostnadsbas att justeras för finansiell och företagsutveckling som t.ex. aktiesplit, utdelning, och avkastning av kapital distributioner. Det senare är vanligt med vissa investeringar som t.ex. Master Limited Partnerships (MLP).

Kostnadsunderlag används för att bestämma kapitalvinstskatt ränta, vilket är lika med skillnaden mellan tillgångens kostnadsbas och nuvarande marknadsvärde. Naturligtvis utlöses denna kurs när en tillgång säljs eller vinsten eller förlusten realiseras. Skatteunderlaget gäller fortfarande för orealiserade vinster eller förluster när värdepapper innehas men inte har sålts officiellt, men skattemyndigheterna kommer att kräva en bestämning av realisationsvinster ränta, som kan vara antingen kort eller lång sikt.

Skatterapporteringskostnadsunderlag

Även om mäklarföretag är skyldiga att rapportera det pris som betalats för beskattningsbara värdepapper till IRS, för vissa värdepapper, såsom de som innehas under en längre tid eller de som överförts från ett annat mäklarföretag, historisk kostnad investeraren måste tillhandahålla. Allt detta sätter ansvaret för korrekt kostnadsbaserad rapportering till investerare.

Fastställande av grundkostnaden för värdepapper och finansiella tillgångar för bara ett första köp är väldigt enkelt. I verkligheten kan det bli efterföljande köp och försäljning när en investerare fattar beslut om att genomföra specifika handelsstrategier och maximera vinstpotentialen för att påverka en övergripande portfölj. Med alla de olika typerna av investeringar, inklusive aktier, obligationer och optioner, kan det bli komplicerat att beräkna kostnadsbasen exakt för skatteändamål.

I alla transaktioner mellan köpare och säljare kvalificeras det ursprungliga priset som betalas i utbyte mot en produkt eller tjänst som kostnadsbasen. Kostnaden för eget kapital är den totala kostnaden för en investerare. I detta belopp ingår inköpspriset per aktie plus återinvesterasutdelning och uppdrag. Kapitalkostnadsunderlag krävs inte bara för att avgöra hur mycket, om någon, skatt måste betalas på en investeringar, men är avgörande för att spåra vinster eller förluster på investeringar för att göra informerat köp eller försäljning beslut.

Beräkning av kostnadsunderlag

Som nämnts tidigare är kostnadsunderlaget för en investering lika med det ursprungliga köpeskillingen för en tillgång. Varje investering kommer att börja med denna status, och om det blir det enda köpet är det bara att bestämma kostnaden det ursprungliga inköpspriset. Observera att det är tillåtet att inkludera kostnaden för en handel, till exempel en aktiehandel provision, som också kan användas för att sänka det slutliga försäljningspriset.

När efterföljande köp har gjorts uppstår behovet av att spåra varje inköpsdatum och värde. Av skattemässiga skäl är metoden som används av Internal Revenue Service (IRS) är först in först ut (FIFO) för dem som är bekanta med inventeringsmetoden för företag. Med andra ord, när en försäljning görs, skulle kostnadsunderlaget för det ursprungliga köpet först användas och skulle följa en utveckling genom köphistoriken.

Låt oss till exempel anta att Lawrence köpte 100 aktier i XYZ för 20 dollar per aktie i juni och köper sedan ytterligare 50 XYZ -aktier i september för 15 dollar per aktie.

Om han sålde 120 aktier skulle hans kostnadsbas med FIFO -metoden vara (100 x $ 20 per aktie) + (20 x $ 15 per aktie) = $ 2300. De genomsnittskostnadsmetod kan också vara tillämplig och representerar det totala dollarbeloppet av köpta aktier, dividerat med det totala antalet köpta aktier. Om Lawrence sålde 120 aktier skulle hans genomsnittliga kostnadsbas vara 120 x [(100 x $ 20 per aktie) + (50 x $ 15 per aktie)]/ 150 = $ 2200.

IRS publikationer, t.ex. Publikation 550, kan hjälpa en investerare att lära sig vilken metod som är tillämplig för vissa värdepapper. Annars kan en revisor hjälpa till att bestämma det bästa tillvägagångssättet. Det finns också skillnader mellan värdepapper, men grundkonceptet för vad köpeskillingen tillämpas. Normalt täcker de flesta exemplen lager. I alla fall, obligationer är något unika genom att köpeskillingen över eller under pari måste amorteras fram till förfallodagen. För fonder måste vinster betalas ut årligen till aktieägarna, vilket utlöser a skattepliktig händelse på skattepliktiga (icke -kvalificerade) konton. Alla belopp kommer att spåras av a väktare eller vägledning kommer att ges av fondbolaget.

Varför är kostnadsunderlag viktigt?

Behovet av att spåra kostnadsunderlaget för investeringar behövs främst för skatteändamål. Utan detta krav finns det ett tydligt argument att de flesta investerare inte skulle bry sig om att hålla så detaljerade register. Och för att skatter på kapitalvinster kan vara så höga som vanlig inkomst priser (i fallet med kortsiktiga realisationsvinster skattesats), lönar det sig att minimera dem om det alls är möjligt. Att inneha värdepapper längre än ett år kvalificerar investeringen som en långsiktigt investeringar, som har en mycket lägre skattesats än vanliga inkomsträntor och sjunker baserat på inkomstnivåer.

Förutom IRS -kravet att rapportera realisationsvinster är det viktigt att veta hur en investering har presterat över tid. Kunniga investerare vet vad de har betalat för ett värdepapper och hur mycket skatt de kommer att behöva betala om de säljer det. Att spåra vinster och förluster över tid fungerar också som ett styrkort för investerare och låter dem veta om deras handelsstrategier genererar vinster eller förluster. En stadig rad förluster kan indikera ett behov av att omvärdera investeringsstrategi.

Utdelning

Kostnaden för eget kapital för en aktie som inte betalar utdelning beräknas genom att lägga till köpeskillingen per aktie plus avgifter per aktie. Återinvestering av utdelning ökar innehavets kostnadsunderlag eftersom utdelning används för att köpa fler aktier.

Låt oss till exempel säga att en investerare köpte 10 aktier i ABC -bolaget för en total investering på $ 1000 plus $ 10 handelsavgift. Investeraren fick utdelning på $ 200 under första året och $ 400 under år två. Kostnadsunderlaget skulle vara $ 1 610 ($ 1000 + $ 10 avgift + $ 600 i utdelning). Om investeraren sålde aktien under år tre för $ 2000, kommer skattepliktig vinst skulle bli 390 dollar.

En av anledningarna till att investerare måste inkludera återinvesterade utdelningar i kostnadssumman är att utdelningar beskattas under det mottagna året. Om den erhållna utdelningen inte ingår i kostnadsbasen betalar investeraren skatt på dem två gånger. Till exempel, i ovanstående exempel, om utdelning exkluderades, skulle kostnadsunderlaget vara $ 1010 ($ 1000 + $ 10 avgift). Som ett resultat skulle den skattepliktiga vinsten vara $ 990 ($ 2000 - $ 1 010 kostnadsbas) mot $ 390 om utdelningsinkomsten hade inkluderats i kostnadsbasen.

Med andra ord, när de säljer en investering betalar investerare skatt på realisationsvinsterna baserat på försäljningspriset och kostnadsbasen. Utdelning beskattas dock som inkomst under det år de betalas till investeraren, oavsett om utdelningen återinvesterades eller betalades ut som kontanter.

Exempel på kostnadsbas

Att beräkna kostnadsunderlaget blir mer komplicerat av företagsåtgärder. Företagsåtgärder inkluderar poster som justering för aktiesplittringar och redovisning särskild utdelning, konkurseroch kapital distributioner, såväl som fusion och förvärvsaktivitet och företag avstickare. A aktiesplit, till exempel en två-mot-en-splittring där ett företag utfärdar en extra aktie för varje aktie som en investerare äger, förändrar inte den totala kostnadsbasen. Men det betyder att kostnaden per aktie delas med två, eller vad som helst andelen utbytesförhållande slutar följa splittringen.

Att bestämma effekterna av företagsåtgärder är inte alltför komplicerat, men det kan kräva slutsättningsfärdigheter som att hitta en CCH -manual från ett lokalt bibliotek eller gå till investerarrelationer del av ett företags webbplats. Dessa källor ger vanligtvis mycket detaljer om M & A -aktivitet eller spinoffs.

Fusioner

När ett företag du äger förvärvas av ett annat företag kommer det förvärvande företaget att utfärda aktier, kontanter eller en kombination av båda för att slutföra köpet. Utbetalningar för kontanter kommer att resultera i att du måste realisera en del som en vinst och betala skatt på den. Emission av aktier kommer sannolikt att behålla realisationsvinster eller förluster som orealiserade, men det kommer att bli nödvändigt att spåra den nya kostnaden. Företag ger vägledning om procentsatser och uppdelningar. Samma regler gäller även när ett företag snurrar ut en uppdelning i ett eget nytt företag. En del av skattekostnaden kommer att gå med det nya företaget, och det kommer att vara nödvändigt för investeraren att bestämma den procentandel som företaget kommer att tillhandahålla.

Till exempel, om XYZ -bolaget köper ABC -bolag och utfärdar två aktier för varje aktie som tidigare ägts, äger investeraren som nämns i föregående exempel nu 20 aktier i XYZ -bolaget. Företag måste fila Form S-4 med Securities and Exchange Commission (SEC), som beskriver fusionsavtalet och hjälper investerare att bestämma det nya kostnadsunderlaget.

Konkurser

Konkurssituationer är ännu mer komplicerade. När företag försätter sig i konkurs varierar påverkan på aktier. Konkursförklaring tyder inte alltid på att aktier är värdelösa. Om ett företag deklarerar Kapitel 7, då upphör företaget att existera, och aktierna är värdelösa.

Men om ett företag deklarerar Kapitel 11kan aktien fortfarande handlas på en börs eller över disk (OTC) och fortfarande behålla ett visst värde. Därför gäller de initiala kostnadsberäkningarna. OTC är ett mäklar-återförsäljarnätverk som handlar med värdepapper som inte är noterade på en formell börs.

Men om obligationsinnehavare av ett företag som kommer från kapitel 11 ges stamaktier i utbyte mot några av de obligationer som innehades innan konkursdeklarationen blir kostnadsbasen mer komplicerad. Kostnadsunderlaget skulle vanligtvis betraktas som rättvist marknadsvärde av stamaktien på ikraftträdandedatum; detta värde anges i kapitel 11 tillväxtplaner.

Aktiesplit

Tack och lov komplicerar inte alla företagsåtgärder kostnadsberäkningar. förklarar a aktiesplit är en sådan åtgärd. Till exempel, om ett företag deklarerar en 2 för 1 delning, i stället för att äga 10 aktier i ABC -bolaget, skulle en investerare äga 20 aktier. Den initiala kostnaden på $ 1000 förblir dock densamma, så de 20 aktierna skulle ha ett pris på $ 50 istället för $ 100 per aktie.

Ärvda aktier och gåvor

Förutom företagsåtgärder kan andra situationer påverka kostnadsunderlaget; en sådan situation är att ta emot en lagergåva eller arv. Beräkna kostnadsunderlaget för ärvt lager görs genom att ta genomsnittspris på dagen för välgörarens död.

Omvänt, a begåvade lager är mer komplicerat. Om en investerare säljer aktien blir kostnadsbasen köpeskillingen det datum då givaren köpte aktien, såvida inte priset är lägre på gåvodagen. Om så är fallet kan skattekostnaden sänkas eftersom aktien har fått en värdeförlust.

Håller det enkelt

Flera metoder kan hjälpa till att minimera pappersarbetet och den tid som krävs för att spåra kostnadsbasen. Företag erbjuder planer för återinvestering av utdelning (DRIP) som gör att utdelning kan användas för att köpa ytterligare aktier i företaget. Om möjligt, behåll dessa program på ett kvalificerat konto där realisationsvinster och förluster inte behöver spåras. Varje nytt DRIP -köp resulterar i ett nytt skatteparti. Detsamma gäller automatiska återinvesteringsprogram, som att investera $ 1000 varje månad från en checkkonto. Nya inköp innebär alltid nya skattepartier.

Det enklaste sättet att spåra och beräkna kostnadsunderlaget är genom mäklarföretag. Oavsett om en investerare har en online eller traditionell mäklarkonto, företag har mycket sofistikerade system som håller register över transaktioner och företagsåtgärder relaterade till aktier. Det är dock alltid klokt för investerare att behålla sina egna poster genom självspårning för att säkerställa att mäklarföretagets rapporter är korrekta. Självspårning kommer också att lindra eventuella framtida problem om investerare byter företag, presentlager eller lämnar aktier till en mottagare som ett arv.

För aktier som har hållits under många år utanför ett mäklarföretag kan investerare behöva leta upp historiska priser för att beräkna kostnadsunderlaget. Historiska priser kan lätt hittas på internet. För investerare som självspårar aktier, finansiell programvara som Intuit's Quicken, Microsoft Money eller använder ett kalkylblad som Microsoft excel, kan användas för att organisera data. Slutligen är webbplatser som GainsKeeper eller Netbasis tillgängliga för att tillhandahålla kostnadsunderlag och andra rapporteringstjänster för investerare. Alla dessa resurser gör det lättare att spåra och underhålla korrekta uppgifter.

Poängen

Aktiekostnadsunderlaget är viktigt för investerare att beräkna och spåra när hantera en portfölj och för skatterapportering. Att beräkna grundlag för eget kapital är vanligtvis mer komplicerat än att summera köpeskillingen med avgifter. Kontinuerlig övervakning av företagens åtgärder är viktigt för att säkerställa att investerare förstår vinsten eller förlustprofil för en aktieposition, samt säkerställa att realisationsvinster och förluster är korrekta rapporterad. Även om mäklarföretag tenderar att spåra och rapportera denna information till IRS, finns det situationer där de inte har den, till exempel när det gäller en begåvad aktie. Förutom mäklarföretag finns det många andra online -resurser tillgängliga för att hjälpa till att upprätthålla en korrekt grund.

Begreppet kostnadsbasis är ganska enkelt, men det kan bli komplicerat. Spårningskostnadsunderlaget krävs för skatteändamål men det behövs också för att hjälpa till att spåra och bestämma investeringsframgång. Det är viktigt att hålla goda register och förenkla investeringsstrategin där det är möjligt.