Definition av högkompenserad anställd (HCE)

Vad är en högkompenserad anställd (HCE)?

En högkompenserad anställd (HCE) är enligt Internal Revenue Service någon som har gjort något av följande:

• Ägde mer än 5% av intresset i ett företag när som helst under året eller föregående år, oavsett hur mycket kompensation den personen tjänade eller fick
• Fick ersättning från verksamheten på mer än $ 130 000 om föregående år är 2020 eller 2021, och, om arbetsgivaren så väljer, var bland de 20% av de anställda när de rankades efter ersättning

Förstå mycket kompenserade anställda (HCE)

Uppskjuten skatt pensionsplaner som 401 (k) planer implementerades av Internal Revenue Service (IRS) för att erbjuda alla arbetstagare lika förmåner. Inledningsvis kunde alla anställda bidra så mycket de vill, med ett totalt bidrag som arbetsgivaren matchar upp till 19 500 dollar per år för 2020 och 2021.



Höginkomsttagare kan bidra mycket mer än andra anställda och skulle därmed troligtvis tjäna mer på den skattefria planen, vilket gjorde att de kunde sänka sina skatteskulder avsevärt. Eftersom IRS såg att inte alla anställda fick lika förmåner från pensionsplaner, fastställde IRS regler mot höginkomsttagare som bidrar över en viss gräns baserat på den andras genomsnittliga bidrag anställda.

Test för icke -diskriminering

Internal Revenue Service (IRS) kräver att alla 401 (k) planer tar en icke -diskrimineringstest varje år.Testet delar upp anställda i två grupper-icke-högkompenserade och högkompenserade anställda (HCE). Genom att granska HCE: s bidrag avgör efterlevnadstestet om alla anställda behandlas lika genom företagets 401 (k) plan.

Bestämmelserna om icke-diskriminering är fastställda så att pensionärsplaner för anställda inte diskriminerar till förmån för högt kompenserade anställda. Att definiera högkompenserade anställda gav ett sätt för IRS att reglera uppskjutna planer och se till att företagen inte bara inrättade pensionsplaner för att gynna sina chefer.

Tröskelvärdet på 5% baseras på röststyrka eller värdet på företagets aktier. Intresset som ägs av en individ inkluderar också räntan som tillskrivs hans eller hennes släktingar, såsom make, föräldrar, barn, barnbarn, men inte mor- och farföräldrar eller syskon.En anställd med exakt 5% ägande i företaget anses inte vara en högkompenserad anställd, medan en med 5,01% intresse i företaget har HCE -status. Till exempel kommer en anställd med 3% innehav i företaget att betraktas som en HCE om hans make äger 2,2% i samma företag (total ränta är 5,2%).

Särskilda överväganden

Om de genomsnittliga bidragen från HCE till planen är mer än 2% högre än de genomsnittliga bidragen från icke-HCE, skulle planen misslyckas med icke-diskrimineringstestet. Dessutom kan bidrag från HCE som grupp inte vara mer än två gånger andelen andra anställdas bidrag.

I enklare termer, när ett företag bidrar till en förmånsbestämd eller avgiftsbestämd plan för sina anställda och dessa bidrag baseras på den anställdes ersättning, IRS kräver att företaget minimera skillnaden mellan pensionsförmåner som erhålls av högkompenserade och lägre kompenserade anställda.

Om arbetsgivaren inte korrigerar diskrimineringen kan planen förlora sin skattekvalificerade status och alla bidrag måste distribueras om till planens deltagare.Arbetsgivaren kan också drabbas av allvarliga ekonomiska och skattemässiga konsekvenser till följd av att fördelningen av avgifterna och intäkterna görs.

Ett företag kan korrigera eventuell obalans i sina pensionsplaner genom att göra ytterligare bidrag till gruppen med högt kompenserade anställda. Alternativt kan företaget göra utdelningar till HCE -gruppen, som måste göra uttag från planen och betala skatt på uttag.