Definition av upphämtningsskatt

Vad är upphämtningsskatten?

Upphämtningsskatten var en Fastighets skatt tas ut av enskilda stater, så att de kan dela på intäkterna och intäkterna från federala fastighetsskatter. Även om stater kunde kräva en del av en individs federala dödsskatt, ökade upphämtningsskatten inte dödsboets skatteskyldighet.

Upphämtningsskatten fasades ut med passagen av Ekonomisk tillväxt Skattelättnadsförlikningslagen (EGTRRA) 2001 och slutade helt 2005.Vissa stater ersatte upphämtningsskatten med sina egna nya fastighetsskatter.

Förstå upphämtningsskatten

Individer har rätt att överföra sin personliga egendom till sin arvingar efter att de dör. Detta kan inkludera kontanter, fastigheter, förtroende, företagstillgångar, värdepapper och andra investeringar. Men det finns ett pris som en persons arvingar måste betala. Den federala regeringen tar ut en skatt på dessa tillgångar efter att ha fastställt tillgångarnas rättvist marknadsvärde (FMV). Det beskattningsbara beloppet beräknas efter att vissa avdrag och minskningar beaktats.

Upphämtningsskatten var också känd som en svampskatt. Det beror på att det sågs som en svamp av de skatter som samlats in av den federala regeringen. Det bedömde inte ytterligare ansvar för ett dödsbo. Istället representerade det ett delningsarrangemang mellan stater och den federala regeringen för fastighetsskatter som samlats in på federal nivå av Internal Revenue Service (IRS). Det var ett bekvämt sätt för staterna att dela på federala fastighetsskatter utan att behöva skapa sina egna riktlinjer och hoppa igenom lagstiftningsbågar.

Kostnaderna för att samla fastighetsskatter är oproportionerligt höga eftersom det inte är så många människor med gods uppfyller minimitröskeln. Det finns en hel del revision och pappersarbete som är inblandat i avveckling av gods, och upphämtningsskatten lämnade den bördan hos den federala regeringen samtidigt som staterna fick dela på intäkterna.

När upphämtnings- eller svampskatten fasades ut 2001 antog ett antal olika stater nya lagar som gjorde det möjligt för dem att fortsätta att samla fastighetsskatter. Från och med 2021 samlar 12 stater och District of Columbia fastighetsskatter in, med undantag från 1 miljon dollar till 5,93 miljoner dollar.Vissa stater samlar arvsskatter, som skiljer sig från fastighetsskatter genom att individerna som får intäkterna från ett dödsbo, och inte själva boet, är ansvariga för att betala de statliga skatterna när de lämnar in.

Särskilda överväganden

Federal fastighetsskatter har funnits sedan 1916 och har sett många förändringar under åren, inklusive när Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) 2017 godkändes. Inledningsvis fördubblades fastighetsskattgränsen. För 2021 låg tröskeln till 11,7 miljoner dollar för en enskild filare, vilket innebär att ett dödsbo med ett värde mindre än detta belopp inte krävs för att betala någon fastighetsskatt - åtminstone på federal nivå.De nya högre trösklarna innebär att det kommer att samlas in mindre fastighetsskattepengar och färre som behöver lämna in.

Om ingen åtgärd vidtas av president Biden och den demokratiskt kontrollerade kongressen kommer dagens höga undantagsbelopp att återgå till 5 miljoner dollar per person, justerat för inflation, i början av 2026.Vissa kommentatorer anser att det är troligt att president Biden, som kampanjerade mycket för att reformera den nuvarande skatteregimen, kommer att försöka driva igenom dessa förändringar tidigare.

Det är goda nyheter för stater som fortfarande tar ut skatten. Hade den federala regeringen så småningom helt avvecklat den federala fastighetsskatten kan många stater också ha övervägt att eliminera den, inser att de administrativa kostnaderna för revision och uppbörd av fastighetsskatter på statlig nivå från relativt få personer kanske inte är värda potential intäkter.