Introduktion till köpplaner för anställda - ESPP

Definiera anskaffningsplan för anställda - ESPP

ESPP: er tillåter arbetare att köpa andelar av sina arbetsgivares lager på ett enkelt och bekvämt sätt genom att använda efter skatt löneavdrag. De är kanske den enklaste formen av aktieköpsplan som används idag.

Utanför lönerna är köp av företagsaktier en vanlig metod för att kompensera anställda i dagens företagsmiljö. De Plan för inköp av anställda (ESPP) erbjuder en mycket enkel metod för att låta anställda delta i arbetsgivarens totala lönsamhet över tid.

Kvalificerad vs. Icke -kvalificerade planer

ESPP kan delas in i två kategorier: kvalificerade och icke -kvalificerade. Kvalificerade ESPP är den vanligaste typen av plan och liknar sina kvalificerade kusiner i pensionsplanen genom att de måste följa de föreskrivna behörighetskriterierna enligt IRS. Kvalificerade planer måste godkännas genom omröstning aktieägare innan de kan implementeras, och allt planera deltagare har lika rättigheter i planen. Deras erbjudandeperioder kan inte överstiga 27 månader och rabatten på aktiekursen får inte överstiga 15%.

Icke -kvalificerade planer är mycket enklare och omfattas inte av reglerna för kvalificerade planer, men det finns ingen skattefördel av något slag i dessa planer. De återstående delarna av denna artikel avser därför enbart kvalificerade planer.

Viktiga datum och villkor

Anställda som väljer att delta i sitt företag ESPP kan bara göra det efter att erbjudandetiden börjar. Denna period börjar alltid på erbjudandedatumet, vilket motsvarar bidragsdatumet för aktieoption planer. Löner avdrag börjar sedan för deltagarna fram till köpdatumet (den dag då företagets aktier faktiskt köps). Erbjudandeperioder kan vara antingen på varandra följande eller överlappande; de i den senare kategorin kommer ofta att ha olika inköpspriser på grund av deras förskjutna inköpsdatum.

De flesta erbjudandeperioder har flera inköpsdatum som kommer i slutet av flera köpperioder, t.ex. plan med en treårig erbjudandeperiod som består av fyra köpperioder som slutar med fyra köp datum. Om erbjudandeperioden skulle börja januari. 1, då skulle den första köpperioden pågå i sex månader och sluta den 1 juli, och den andra köpperioden skulle sluta i december. 31, med detta mönster som fortsätter under de kommande två åren.

Registreringsprocess och planmekanik

Anställda måste ansöka om att anmäla sig till planen vid nästa tillgängliga erbjudandedatum. I ansökan anger de det belopp som de vill bidra med i planen (som vanligtvis är begränsat till cirka 10% av deras hemlön). Bidragen är också begränsade till $ 25 000 per kalenderår av skattemyndigheten, oavsett eventuella begränsningar som arbetsgivaren ålägger.Efter varje löneperiod placeras de anställdas uppskov separata konton fram till köpsdatumet. Beståndet hålls sedan på separata konton för varje anställd av a överföringsagent eller mäklarföretag tills de säljer sina aktier och samlar in intäkterna.

Potentiell vinst

Många ESPP: er tillåter sina anställda att köpa sina aktier med 10 till 15% rabatt från dess marknadspris, vilket ger dem ett ögonblick kapitalvinsten när de säljer. Dessutom har många planer också en "blick tillbaka" -bestämmelse som gör att planen kan använda stängningen företagets aktiekurs antingen erbjudandedatum eller inköpsdatum, beroende på vilket som är lägst. Detta kan ha en enorm inverkan på mängden vinst som deltagarna inser. Arbetsgivare kan fastställa sina egna policyer för att låta anställda ta ut sina pengar från planen mellan köpdatum eller ändra sina avgiftsnivåer.

Behörighet

Kvalificerade ESPP förbjuder alla personer som äger mer än 5% av aktierna i företaget att delta i planen, och planen är tillåten att tillåta vissa kategorier av anställda att också planera deltagande, till exempel alla som har arbetat för företaget för mindre än en år. Alla andra anställda måste göras ovillkorligt berättigade till planen.

Skattebehandling

Reglerna som reglerar beskattningen av intäkter från ESPP kan i vissa fall vara ganska komplexa, och endast en förenklad version av dem täcks här. I allmänhet styrs den skattemässiga behandlingen av försäljningen av ESPP -aktier av fyra faktorer:

• Hur länge lagret hålls
• Priset aktien faktiskt köps till, medräknat rabatten
• De slutkurs av aktien på erbjudandedatumet
• Aktiens slutkurs på köpdatumet

ESPP: er använder innehavstider som påminner mycket om andra optioner. För kvalificerade ESPP: er kommer det lager som inte säljs förrän minst ett år efter inköpsdatumet och två år efter erbjudandedagen att få en gynnsam skattebehandling. Lagerförsäljning som uppfyller dessa kriterier är känd som kvalificerade dispositioner, medan de som inte uppfyller dessa kriterier märks som diskvalificerande dispositioner.

Kvalificerande dispositioner

Deltagare som uppfyller innehavskraven för kvalificerade dispositioner kommer att inse två typer av beskattningsbar inkomst (eller förluster), men inget av det rapporteras förrän försäljningsåret. Mängden rabatt som tilldelats i planen (t.ex. 15%) rapporteras som vanlig inkomst. Återstoden klassificeras som en långsiktig realisationsvinst.

Diskvalificerande dispositioner

Den här typen av disposition räknar mycket mer av försäljningsintäkterna som vanlig inkomst. De säljare måste räkna skillnaden mellan aktiens stängningskurs från inköpsdagen och den rabatterade köp pris som vanlig inkomst. Detta är en extremt kort sammanfattning av skattereglerna för ESPP. Mekaniken för hur dessa fungerar kan vara ganska teknisk i många fall och deltagarna bör inte tveka att rådfråga en skatteprofessionell för råd om detta ämne.

Andra fördelar med ESPP

Som alla andra typer av planer för ägarandelar, ESPP: er kan hjälpa till att motivera arbetskraften och ge anställda ytterligare ett kompensationsmedel som inte kommer helt ur företagets egen ficka. ESPP är också relativt enkla att administrera och underhålla och kan få anställda att vana att spara pengar regelbundet, särskilt eftersom alla bidrag till dessa planer är undantagna från Social trygghet och Medicare -skatt. De tillåter också anställda att sälja aktien före pensionen, vilket kan förhindra att deras portföljer blir tunga viktad i företagsaktier.

Poängen

Arbetsgivare som letar efter ett relativt enkelt sätt att få sina anställda att köpa företagsaktier bör titta närmare på ESPP. Dessa planer erbjuder enkelhet och likviditet med minimala administrativa kostnader. För mer information om dessa planer, kontakta din skatt eller finansiell rådgivare, eller din HR representativ.