Vad är presentskatter?

Fastighetsplanering är processen med överföra rikedom till efterföljande generationer. Tekniker innefattar planering för överföringar vid dödsfall och under livet. En sådan mekanism är gåva, eller rätt att överföra tillgångar till en annan person medan givaren fortfarande lever, med målet att minska sitt skattepliktiga dödsbo. I vissa fall när alla tillgängliga undantag, undantag och trösklar har uppfyllts, är dessa överföringar föremål för en gåvoskatt.

Presentprimer

En gåva uppstår när en frivillig överföring för mindre än full ersättning eller ersättning sker från en givare till en gjord. En giltig gåva måste uppfylla följande kriterier:

• Givaren avser att göra den frivilliga överföringen.
• Givaren är behörig att göra det.
• Klädaren kan ta emot gåvan och måste ta emot leveransen.
• Givaren avstår från all kontroll över den angivna egendomen.

Typer av presenter inkluderar:

• Direkt: givaren överför kontanter eller egendom direkt till betalningsmottagaren.
• Indirekt: givaren gör en överföring till förmån för givaren. Någon betalar exempelvis sin betydande andras kreditkortsaldo.
• Komplett: genom att göra en överföring till gjorda, ger givaren upp alla rättigheter och herravälde över fastigheten.
• Ofullständig: genom att göra en överföring till gjorda, ger donatorn inte upp all kontroll över fastigheten. Om någon lägger pengar på en återkallande förtroende, då har de gjort en ofullständig gåva eftersom de behåller rätten att kontrollera den slutgiltiga dispositionen över vad som finns i förtroende. Skulle däremot förtroendet bli oåterkallelig, då utgör innehållet en färdig gåva.
• ReversionärIntressera: gåvor som givaren överför till givaren som återgår till givaren. Deras värde för gjorda är deras nuvärde snarare än rättvist marknadsvärde. Ett exempel skulle vara när en givare placerar pengar i ett förtroende för en viss tidsperiod till förmån för givaren. I slutet av terminen går pengarna eller egendomen tillbaka till givaren. Värdet på gåvan är mindre än värdet på fastigheten i det här fallet.
• Nettogåva: i de flesta fall är givaren ansvarig för eventuell gåvoskatt, i fallet med en nettogåva skulle den som betalas vara det.

Presentvärdering

För gåvoskatt är värdet på gåvan dess verkliga marknadsvärde på dagen för överföringen till den som betalas ut. Fastigheter och samlarobjekt skulle kräva en bedömning. A obligation skulle värderas som nuvärdet av dess framtida betalningar. Värdet av börsnoterade aktier skulle vara genomsnittet av den höga och låga aktiekursen för den dag då de är begåvade.

Ett yttrande från en kvalificerad värderingsspecialist skulle krävas för privatägda aktier (t.ex. privatkapital), med beaktande av potentiella begränsningar av omsättbarhet, kontroll och likviditet. För vissa fastighetstyper är USA: s finansdepartement har utfärdat riktlinjer. Gifting uppskattad tillgångar skulle vara mer meningsfulla för givaren eftersom de skulle ta bort en större summa från sin egendom. Man måste överväga helheten i sina skatteplaneringsbehov och rådfråga en professionell.

När gäller presentskatten?

När en har bestämt en överföring för att vara en gåva, är nästa steg att bestämma vid vilken tidpunkt gåvoskatt kommer att gälla för den överföringen.

Typer av undantagslindring

Den årliga uteslutningen

Gåvor upp till ett visst värde per utförare per år omfattas av årligt utanförskap. Från och med 2018 är beloppet 15 000 dollar. Makar kan båda ge gåvor till samma person, fördubbla gåvan: Det betyder att var och en kan ge 15 000 dollar eller 30 000 dollar.

För att gåvan ska vara tillgänglig måste den ha ett nutid, snarare än framtida intresse. Detta innebär att mottagaren inte är föremål för några begränsningar av rätten att använda fastigheten omedelbart. Presenter av ett framtida intresse, som tillåter mottagaren fri tillgång först vid ett senare tillfälle, är inte berättigade till den årliga uteslutningen och är fullt skattepliktiga.

Undantag vore UTMA/UGMA konton där pengar finns hålls i förtroende för minderåriga som är kontoens verkliga ägare och förvaltaren som är den nominella ägaren får dela ut intäkterna till förmån för den minderårige; a Crummey bestämmelse som ger en förvaltare utnämningsbefogenheter att ta ut pengar vid ett framtida datum och gåvor till förtroendeingivande minderåriga ((2503 (b) eller 2503 (c)).

Tillämpligt enhetligt kreditbelopp

Det finns en livstid med enhetliga gåva- och fastighetsskattekrediter som kan användas för att skydda upp till 11,58 miljoner dollar år 2020 i skattepliktiga överföringar på grund av förändringar som Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). År 2021 kommer den siffran att stiga till 11,7 miljoner dollar.

Detta innebär att individer kan lämna upp till det beloppet och inte betala någon federal fastighetsskatt.

Överföringar omfattas inte av presentskatt

Vissa typer av gåvor är undantagna från gåvoskatt.

• Kvalificerade överföringar: Betalningar som görs direkt till en kvalificerad akademisk institution eller vårdgivare på uppdrag av den som betalas ut går från gåvoskatt.
• Betalningar för support: Lagliga skyldigheter för barn eller andra anhöriga kan vara befriade från gåvoskatt. Ett exempel skulle vara betalningar för högre utbildning och rum och pension.
• Betalningar enligt en skilsmässaöverenskommelse: Bidrag är inte en gåva, utan snarare skattepliktig inkomst till mottagaren (betalningsmottagare) och ett avdragsgilla bidrag till betalaren. Fastighetsöverlåtelser inom ett år efter ett äktenskaps upphörande och relaterat till det upphörandet anses enligt en skilsmässoförordning och inte en gåva.
• Överföringar till politiska organisationer: Undantagna från gåvoskatt är gåvor till politiska organisationer. Dessa definieras i stort sett som de som förespråkar val, nominering eller utnämning av någon individ till federal, statlig eller lokal offentlig tjänst.
• Affärsöverföringar: Överföringar i en affärsmiljö anses normalt vara kompensation. De minimis -gåvor som till exempel för att belöna år av tjänst eller fira sin pensionering omfattas inte av gåvoskatten.
• Äktenskapspresenter: Överföringar mellan makar är undantagna från gåvoskatt så länge makeen är amerikansk medborgare. Om makeen inte är medborgare finns det en gräns för skattefri överföring.
• Välgörenhetsgåvor: Välgörenhetsavdrag för gåvoskatt är obegränsade så länge mottagaren är en federal, statlig eller lokal regering för allmänt bruk, ett 501 (c) (3) företag för utbildning, religiös, välgörenhet eller vetenskap syften; eller en 501 (c) broder- eller veteranorganisation.

Poängen

Man måste fila en gåva självdeklaration ((IRS-formulär 709 USA: s gåva (och överföring av generationshopp) skattedeklaration)) om man ger gåvor som överstiger det årliga uteslutningen, är av framtida intresse eller överstiger det enhetliga kreditbeloppet.

När man avgör om man är skyldig gåvoskatt eller inte, måste man avgöra vilka gåvor som gavs för året, oavsett om de är undantagna eller inte från gåvoskatt eller inom det årliga uteslutningsbeloppet, och i vilken utsträckning de kan kompenseras av det enhetliga kreditbeloppet för året i fråga. Framför allt bör man rådfråga en skatteprofessionell när man fattar beslut om skatteplanering.