Как се определя идеалната данъчна ставка: кривата на Лафер

Що се отнася до правителството и данъците, често се чувства, че твърде много никога не е достатъчно. Може да се изненадате да научите, че всъщност има мярка, която правителствата използват, за да определят колко точно могат да изтръгнат от портфейла ви.

The Лаферна крива, индикатор във формата на могила, е проектиран да намери „идеалния“ данъчна ставка това би помогнало на правителството, както и на хората, на които служи, да просперират. Идеята се приписва на икономиста д -р Артър Лафер, въпреки че самият Лафер отбелязва, че мюсюлманският философ Ибн Халдун е писал за това в Мукадима, текст от 14 век.Икономист Джон Мейнард Кейнс също пише за това в своите икономически трудове.Тази статия ще даде общ преглед на тази икономическа концепция и нейното въздействие върху това от каква част от чека си трябва да се откажете всеки месец.

Логиката на кривата на Лафер

Логиката на кривата на Лафер може да се види най -лесно в крайните краища на данъчния спектър. Ако данъчната ставка е 0%, правителството ще спечели не приходи. Ако данъчната ставка е 100%, правителството ще бъде получател на всички приходи, генерирани от икономиката, и по този начин ще увеличи максимално собствените си приходи. На пръв поглед това изглежда доста интуитивно състояние на нещата, но, както повечето неща, свързани с данъчното облагане, кривата на Лафер не е без усложнения.

Доста опростената идея, че 100% данъчно облагане би увеличило правителствените приходи, се влива в икономическата реалност че практически никой няма да има желание да работи, ако всичките им трудно спечелени пари отиват директно в правителство. В другия край на спектъра, данъчна ставка от 0% не би генерирала достатъчно приходи, за да увековечи съществуването на правителството и да подкрепя правителствени проекти, като отбрана и развитие на инфраструктурата, както и заплатите на обществеността длъжностни лица.

В светлината на икономическата реалност, че нито 0% данъчна ставка, нито 100% данъчна ставка не биха увеличили правителството приходи, Артър Лафер и неговите предшественици постулираха, че идеалната данъчна ставка е някъде между двете крайности.

Основите на данъчната теория

Аритметичен ефект

В основата на тази теория стои идеята, че промените в данъчните ставки имат два ефекта върху държавните приходи. Първият ефект е строго математически: x% намаление/увеличаване на данъчната ставка ще доведе до съответно x% намаляване/увеличение на данъчните приходи. Лафер нарича това като аритметичен ефект. Отново, това изглежда достатъчно логично на номинална стойност, но всъщност е по -сложно, когато влезе в сила вторият ефект.

Икономически ефект

Този втори ефект, който Лафер нарича „ икономически ефект, признава, че данъчните приходи се увеличават/намаляват в точно обратната посока на промяната на данъчните ставки. С други думи, този ефект допринася за това как повишаването на данъците намалява приходите, а намаляването на данъците увеличава приходите.

Според тази логика по -високите данъци обезсърчават бизнес активността и намаляват данъчните приходи. Например в определен момент високите данъци насърчават създаването на данъчни приюти и насърчаване на бизнес активността, която генерира загуби на хартия от амортизируеми активи, а не от бизнес дейност, която създава работни места и генерира приходи. Парите, изразходвани за луксозни офис апартаменти, закупуване на частни самолети и лизинг на луксозни автомобили, стават по -изгодни - поради способността им да намалява пределни данъчни ставки—От бизнес дейност, предназначена да генерира печалба. В този случай предприятията могат да избират да бъдат по -малко продуктивни, за да бъдат по -печеливши.

Обратно, по -ниските данъци насърчават бизнес инвестициите, а високите доходи след данъчно облагане осигурява по -голям стимул за служителите да работят повече. Тази повишена икономическа производителност води до увеличаване на данъчните приходи, въпреки по -ниската данъчна ставка. Тъй като икономическият ефект и аритметичният ефект се движат в противоположни посоки, последствията от всяко дадено увеличение или намаляване на данъците не са лесни за предвиждане с точност и сигурност.

Идеалната данъчна ставка и политиката на дебата

Определянето на данъчната ставка, при която производителността и приходите се максимизират, е предмет на голяма работа политически дебат, тъй като кривата на Лафер не дава ясен цифров отговор на данъчното облагане въпрос; той просто предполага, че такава хипотетична норма наистина съществува.

В света на политиката всичко се свежда до теории за това как да се управлява икономиката. Кривата на Лафер е идея, тясно свързана с нея от страна на предлагането икономиката и политиките за намаляване на данъците на бившия президент Роналд Рейгън-често наричани Рейганомика.

Аргументът

Звучните ухапвания от конкурентните страни на дебата характеризират опонентите си катоструя„Републиканци или демократи с данъци и разходи“. Позицията на републиканците е, че богатите капиталисти създават работни места за бедните; като такива, на богатите трябва да бъде предоставено свободно управление, за да управляват бизнеса си с минимална намеса на правителството.

Според разсъжденията ползите от повишената производителност ще потекат към бедните. Печалбите от данъчни облекчения ще позволи на богатите капиталисти да осигурят повече работни места за обикновените (бедните) хора. Според това мнение се генерират допълнителни данъчни приходи, тъй като правителството може да облага с данък сега по-високите доходи на бедните. Контрааргументите на демократите заявяват, че правителственото преразпределение на богатството на обществото чрез данъчно облагане е средство за отнемане от богатите и даване на бедните. Те разглеждат републиканската идея като даваща по -голямата част от ползите на богатите и оставяйки остатъците да се стичат до бедните.

Доказателствата

И двете страни на дебата цитират обширен набор от статистически данни, често се позовават на същите събития и изследвания. Нито една от страните не е съгласна със статистиката, предоставена от другата, но и двете групи обикновено са съгласни, че кривата на Лафер е легитимна. Привържениците на икономиката от страна на предлагането твърдят, че икономиката винаги е позиционирана на кривата на Лафер по такъв начин, че намаляването на данъците увеличава приходите, докато техните колеги твърдят обратното.

Например, в подкрепа на техния аргумент, че намаляването на данъците ускорява икономиката, страничните предлагания, включително Лафер самият той, цитира статистика от трите основни предложения за намаляване на данъците, приложени в САЩ през последните 10 десетилетия. Лафер отбелязва, че съкращенията на Хардинг-Кулидж през 20-те години, Кенеди през 60-те години и Съкращенията на Рейгън през 80 -те години на миналия век бяха „забележително успешни, измерени от почти всяка публична политика метрика "(Кривата на Лафер: Минало, настояще, бъдеще (2004)).

От страна на търсенето, демократите посочват разликите между икономиката при Бил Клинтън и икономиката при Роналд Рейгън и Джордж Буш. Те описват Клинтън като повишила данъците на богатите, но също така и като създала работни места, реализирала бюджетни излишъци и председателствала години на просперитет.

Долния ред

Когато прахът се утаи, икономистите от страната на предлагането все още предпочитат намаляване на данъците от всякакъв вид, като използват кривата на Лафер, за да подкрепят своите аргументи. Икономистите от страна на търсенето рядко предпочитат общото намаление на данъците, вместо това избират данъчни планове, които предпочитат работещите с по-ниски доходи пред тези, класифицирани като богати. И двете страни на дебата продължават да разглеждат абсолютно същите сценарии и стигат до изключително различни заключения.

И така, къде оставя американската икономика? Това, което веднага идва на ум, е забележка, често приписвана на Бенджамин Дизраели, британски консервативен държавник и литературен деятел: „Има три вида лъжи: лъжи, проклети лъжи и статистика. "Като всяка страна на дебата спори за правилността на своите възгледи, икономическата посока на страната до голяма степен е въпрос на това коя политическа партия има контрол в даден момент момент. Нито една от страните не е намерила „идеалната“ данъчна ставка, но и двете страни все още търсят, признавайки, че кривата на Лафер може да е най -близо до нея.