Определение на модифициран договор за дарение (MEC)
Какво представлява модифициран договор за дарение?
Модифицираният договор за дарение (MEC) е данъчна квалификация на полица за животозастраховане, чиито кумулативни премии надвишават границите на федералното данъчно законодателство. Структурата на данъчното облагане и класификацията на полицата на IRS се променят, след като полицата на животозастраховане се е превърнала в модифициран договор за дарение.
Ключови вкъщи
- Модифициран договор за дарение (MEC) е терминът, даден на полица за животозастраховане, чието финансиране надхвърля границите на федералното данъчно законодателство.
- Политиката трябва да не отговаря на Закона за техническите и други приходи от 1988 г. (TAMRA), тест за седем заплати.
- Данъчното облагане на тегления съгласно MEC е подобно на това при теглене на неквалифицирани анюитети.
Разбиране на модифициран договор за дарение (MEC)
Модифициран договор за дарение (MEC) е терминът, даден на полица за животозастраховане, чието финансиране надхвърля границите на федералното данъчно законодателство. С други думи, IRS вече не счита това за договор за животозастраховане. Промяната в класификацията е причинена за борба с използването на наименованието „животозастраховане“ за целите на избягването на данъци.
По -конкретно, полицата за животозастраховане се счита за IEC от IRS, ако отговаря на три критерия:
- Политиката се сключва на или след 20 юни 1988 г.
- Тя трябва да отговаря на законоустановеното определение на полица за животозастраховане.
- Политиката не трябва да отговаря на Закона за техническите и други приходи от 1988 г. (ТАМРА) 7-платен тест.
Тестът със седем заплати определя дали общият размер на премиите, внесени в полица за животозастраховане, в рамките на първите седем години е повече от необходимото, за да се счита, че полицата се изплаща в седем години. Политиките се превръщат в ОИК, когато премиите, платени по полицата, са повече от това, което е било необходимо да се плати в рамките на този седемгодишен период.
IRS изисква животозастрахователната полица да отговаря на строг набор от критерии, за да се квалифицира като MEC.
Полиците на животозастраховане, сключени преди 20 юни 1988 г., не подлежат на плащане на премии над парите, разрешени съгласно федералните закони. Подновяването на по-стара застраховка живот след тази дата обаче се счита за ново и трябва да бъде подложено на тест за седем заплати.
Данъчни последици от MEC
Данъчното облагане на тегления съгласно MEC е подобно на това на неквалифицираните рента тегления. За тегления преди 59 1/2 години може да се наложи наказание за преждевременно изтегляне от 10%. Както при традиционните животозастрахователни полици, обезщетенията в случай на смърт на MEC не подлежат на данъчно облагане. Модифицираните договори за дарения обикновено се купуват от лица, които се интересуват от защитени от данъци политики, богати на инвестиции, и нямат намерение да правят тегления от политиката преди смъртта.
За разлика от традиционните животозастрахователни полици, данъците върху печалбите са редовен доход за теглене от MEC последен-в-първи-изход (LIFO) счетоводна методология. Базата на разходите в рамките на MEC и тегленията не подлежат на данъчно облагане. Безвъзмездното обезщетение за смърт прави ОИК полезни за целите на планирането на имоти, при условие че имотът може да отговаря на критериите за квалификация. Освен това собствениците на полици, които не вземат тегления, могат да предадат значителна сума пари на своите бенефициенти.
