Резерв за кредитни загуби Определение

Какво е провизия за кредитни загуби?

Провизията за кредитни загуби е приблизителна оценка на дълг че е малко вероятно една компания да се възстанови. Той е взет от гледна точка на продаващата компания, която се разширява кредит на своите купувачи.

Как работи провизията за кредитни загуби

Повечето предприятия извършват транзакции помежду си на кредит, което означава, че не е нужно да плащат пари в момента, в който се извършват покупки от друго предприятие. Кредитът води до an вземания на баланса на фирмата продавач. Вземанията се записват като a настоящи активи и описва сумата, която се дължи за предоставяне на услуги или стоки.

Един от основните рискове при продажбата на стоки на кредит е, че не е гарантирано, че всички плащания ще бъдат събрани. За да вземат предвид тази възможност, компаниите създават резерв за вписване на кредитни загуби.

Тъй като краткосрочните активи по дефиниция се очаква да се превърнат в парични средства в рамките на една година, балансът на дружеството може да надцени вземанията му и следователно неговите 

оборотни средства и акционерния капитал ако някоя част от вземанията му не е събираема.

Провизията за кредитни загуби е счетоводна техника, която позволява на компаниите да вземат предвид тези очаквани загуби в своята финансови отчети да се ограничи завишаването на потенциалния доход. За да избегне надценяване на сметка, една компания ще изчисли колко от своите вземания очаква да бъдат просрочени.

Запис на провизии за загуби на кредит

Тъй като може да се очаква определен размер на кредитни загуби, тези очаквани загуби се включват в баланса сметка за контра активи. Позицията може да се нарече провизия за кредитни загуби, провизия за несъбираеми сметки, провизия за съмнителни сметки, провизия за загуби от вземания за финансиране от клиенти или провизии за съмнителни сметки.

Всяко увеличение на провизията за кредитни загуби също се записва в отчет за доходите като разход за лош дългс. Компаниите могат да имат резерв за лош дълг за компенсиране на кредитни загуби.

Метод на провизия за кредитни загуби

Една компания може да използва статистическо моделиране като напр вероятност по подразбиране за определяне на очакваните загуби от просрочие и лош дълг. Статистическите изчисления могат да използват исторически данни от бизнеса, както и от индустрията като цяло.

Компаниите редовно правят промени в резерва за вписване на кредитни загуби, за да корелират с настоящите надбавки за статистическо моделиране. Когато се отчита провизията за кредитни загуби, компанията не трябва да знае конкретно кой клиент няма да плати, нито трябва да знае точната сума. Може да се използва приблизителна сума, която е несъбираема.

В своята 10-Кподаване, обхващащо 2018 г. фискална година, Boeing Co. (BA) обясни как изчислява резерва си за кредитни загуби. Производителят на самолети, самолети, ракети, спътници и ракети заяви, че преглежда клиентите кредитни рейтинги, публикуван исторически кредит проценти по подразбиране за различни рейтингови категории и множество публикации на стойност на самолети на трети страни на всяко тримесечие, за да се определи кои клиенти може да не платят дължимите си задължения.

Компанията също така разкри, че няма гаранции, че нейните оценки ще бъдат верни, като добави, че реалните загуби от вземания могат лесно да бъдат по -високи или по -ниски от прогнозните. През 2018 г. надбавката на Boeing като процент от брутното финансиране на клиенти беше 0,31%.

Пример за провизия за кредитни загуби

Да речем, че една компания има вземания на стойност 40 000 долара на 30 септември. Той изчислява, че 10% от неговите вземания ще бъдат несъбрани и ще пристъпи към създаване на кредитен запис от 10% x 40 000 долара = 4 000 долара като провизия за кредитни загуби. За да се коригира този баланс, ще бъде направено дебитно записване в разхода за лоши дългове за $ 4,000.

Въпреки че вземанията не се дължат през септември, компанията все още трябва да отчете кредитни загуби от $ 4 000 като разход за лоши дългове в своя отчет за приходите и разходите за месеца. Ако вземанията са 40 000 долара, а провизията за кредитни загуби е 4 000 долара, нетната сума, отчетена в баланса, ще бъде 36 000 долара.

Същият процес се използва от банките за отчитане на несъбираеми плащания от кредитополучатели, които не изпълняват задълженията си по кредита.