Как се изчислява ефективната данъчна ставка от отчета за доходите

Ефективната данъчна ставка е процентът на дохода, платен в данъци от a корпорация или индивидуално. Той се отнася по -скоро до общата данъчна ставка на компанията, отколкото до нейната пределна данъчна ставка.

Ефективната данъчна ставка обикновено се прилага за федералните данъци върху дохода и не взема предвид щатските и местни данъци върху доходите, данъци върху продажбите, данъци върху имуществото или други видове данъци, които може да има физическо лице плати. Изчисляването на ефективната данъчна ставка е полезен показател за сравняване на ефективните данъчни ставки на две или повече образувания.

Отчети за доходите и данъчна ставка

Отчетите за доходите предлагат a бърз преглед на финансовите резултати на дадена компания за определен период от време, обикновено годишно или тримесечно. В отчета за доходите можете да видите приходите от продажби, стойността на продадените стоки (COGS), брутна печалба, оперативни разходи, оперативни приходи, разходи за лихви и дивиденти, данъчни разходи и нетен доход. Отчетът за доходите е еталонният финансов отчет за определяне на рентабилността на дадено дружество.

Дружеството не предоставя действителния си процент на данъчно облагане в отчета за доходите. Все пак можете да разберете ефективна данъчна ставка като използвате останалата информация от отчета за доходите.

Изчисляване на ефективна данъчна ставка

Ефективната данъчна ставка е общата данъчна ставка, платена от компанията върху нейната реализиран доход. Най -лесният начин за изчисляване на ефективната данъчна ставка е разделянето на разходите за данък върху дохода на печалба (или доход) преди данъци. Данъчни разходи обикновено е последната позиция преди крайния ред - нетен доход - в отчета за доходите.

Например, ако една компания е спечелила 100 000 долара преди данъци и е платила 25 000 долара данъци, тогава ефективната данъчна ставка е равна на 25 000 ÷ 100 000 или 0,25. В този случай можете ясно да видите, че компанията е платила обща ставка от 25% данъци върху дохода.

Ефективна данъчна ставка срещу Пределна данъчна ставка

Ефективната данъчна ставка варира от пределната данъчна ставка, която е данъчната ставка, платена върху допълнителен долар доход. Ефективната данъчна ставка е по -точно представяне на общото данъчно задължение на дадено лице или дружество от пределната им данъчна ставка и обикновено е по -ниска.

Когато разглеждате пределна данъчна ставка спрямо ефективна данъчна ставка, имайте предвид, че пределната данъчна ставка се отнася до най -високата данъчна категория, в която постъпват доходите на дадено лице или дружество. В САЩ, доходът на физическо лице се облага с данъци, които се увеличават, когато доходът достигне определени прагове. Това се нарича прогресивна система за данъчно облагане. Двама лица с доход в една и съща пределна пределна данъчна категория може да се окажат с много различни ефективни данъчни ставки, в зависимост от това колко от техния доход е в горната категория.

Значение на ефективната данъчна ставка

Ефективната данъчна ставка е едно съотношение, което инвеститорите използват като a показател за рентабилност за компания. Тази сума може да варира, понякога драматично, от година на година. Въпреки това може да бъде трудно веднага да се определи защо ефективната данъчна ставка скача или пада. Например, може да се окаже, че една компания участва актив счетоводни манипулации за намаляване на данъчната тежест, а не управленска или промяна в процеса, отразяваща оперативните подобрения.

Също така имайте предвид, че компаниите често подготвят две различни финансови отчети; единият се използва за отчитане, като например отчета за приходите и разходите. Другият се използва за данъчни цели. Разходи, които са разрешени като отчисления или кредити за данъчни цели може да причини отклонения в тези два документа. Ако една компания ефективно използва данъчни облекчения и кредити, тогава ефективната й данъчна ставка ще бъде по -ниска от тази, която не използва ефективно тези стратегии.