Резерви на баланса Определение

Какви са резервите на баланса?

Балансовите резерви, известни още като резерви за вземания, са счетоводство записи, които показват пари, заделени за изплащане на бъдещи задължения. Балансовите резерви изглеждат като задължения в баланса на компанията, един от трите основни финансови отчети. Балансовите резерви са особено важни в застрахователната индустрия, тъй като компаниите трябва да разполагат с достатъчно средства за изплащане на всякакви искове, подадени от клиенти. Има установени стандарти за създаване на балансови резерви в зависимост от държавата, в която се намира компанията.

Разбиране на резервите на баланса

Балансовите резерви се вписват като пасиви в баланса и представляват средства, които са заделени за изплащане на бъдещи задължения. За застрахователните компании балансовите резерви представляват сумата на паричните застрахователни компании, заделени за в бъдеще застрахователни искове или искове, които са подадени, но все още не са докладвани на застрахователната компания или уредени. Нивата на балансовите резерви, които трябва да се поддържат, се регулират от закона. Балансовите резерви са известни също като резерви за вземания.

Балансовите резерви се изискват от застрахователните компании по закон, за да се гарантира, че застрахователното дружество може да изплати всякакви искове, загуби или обезщетения, обещани на ищците.

Видове застрахователни резерви

Застрахователите на имущество и злополука (P&C) носят три вида резерви:

• Непреработена премия резерви, остатъкът от премията, която все още не е „спечелена“ през периода на полицата.
• Резерви или задължения за корекция на загуби и загуби, които са направени от предявени или скоро предявени искове;
• Възникна, но не се съобщава (IBNR) резерви, които се заделят за трудно оценими искове като напр обезщетение на работниците и продуктови задължения.

Пример за балансови резерви

Като пример за балансови резерви за компания, която не е в застрахователното дружество, компания XYZ трябва да припомни един от своите продукти и да изплати възстановяване на клиенти. Очаква се исковете за възстановяване на суми от клиенти да идват стабилно през следващите шест месеца. За да покрие възстановените суми, компанията заделя балансов резерв от 15 000 долара. Тъй като заявките на клиентите пристигат и сумите се възстановяват, компанията XYZ намалява съответно резерва от 15 000 долара в баланса.

Застрахователните компании често създават балансови резерви, равни на стойността на предявените искове, но все още неразпределени.

Резерви и рентабилност на баланса

Резервната политика на застрахователя може значително да повлияе на печалбите му. Прекомерното резервиране може да доведе до алтернативни разходи за застрахователя, тъй като има по-малко средства за инвестиции. Обратно, недостатъчното резервиране може да увеличи печалбата, тъй като се освобождават повече средства за инвестиране. Регулаторите обаче наблюдават отблизо политиките за резервиране на застрахователните компании, за да се уверят, че в баланса са заделени адекватни резерви.