Какво е подобрение на лизинг?

Какво е подобрение на лизинг?

Терминът подобрение на лизинговия договор се отнася до всички промени, направени за персонализиране на наем Имот за задоволяване на специфичните нужди на конкретен наемател. Тези промени и промени могат да включват боядисване, инсталиране на прегради, смяна на подови настилки или поставяне на персонализирани осветителни тела. Подобренията могат да бъдат предприети от хазяин или наемателя и може да бъде платено от наемателя. Докато полезният икономически живот на повечето подобрения на лизинг е между пет и 10 години, Код на вътрешните приходи (IRC) изисква тази амортизация да настъпи през икономическия живот на сградата.

Как работи подобряването на лизинг

Подобренията на лизинг обикновено се наричат ​​подобрения или изграждания на наематели. Тези промени обикновено се правят от наемодатели на търговски имоти и може да бъде предоставен за съществуващ или нов наемател. Всички направени промени са съобразени със специфичните нужди на наемател и правят пространството по -привлекателно и привлекателно за тях.

Има определени критерии, които трябва да бъдат изпълнени, за да могат промените да се квалифицират като подобрения на лизинг. Трябва да се направят промени в интериора, за да се съобразят със специфичните нужди на наемател, включително някое от следните:

• Структурни промени
• Нов гипсокартон и подови настилки
• Актуализации на осветителните, електрическите, технологичните системи
• Допълване на стаи, кабини, прегради
• Стелажи и плотове

Не всички промени се считат за подобрения на лизинга. Промените, направени за един наемател, не отговарят на условията за други наематели, включително техните съседи. Външна сграда ремонти, като озеленяване, ремонт на паркинг или покриви също не отговарят на условията. Дори интериорни промени, като подобрения, направени в асансьора на сградата или системите за ОВК, не се считат за подобрения на арендата. Това е така, защото те не са от полза за конкретен наемател.

Веднъж отдаване под наем завършва, подобренията обикновено принадлежат на наемодателя, освен ако в споразумението не е посочено друго. Ако наемателят е в състояние да ги вземе, той трябва да ги премахне, без да повреди имота.

Видове подобрения на лизинг

Помощ за подобряване на наемателите

Този вид подобряване на арендата дава на наемателя правомощия да наблюдава проекта, като сваля тежестта от наемодателя, особено ако процесът отнема много време. Наемодателят обикновено поставя в лизинга провизии, които покриват бюджета за подобряване на надбавките за наематели. Това обикновено е посочено като a еднократна сума или на база квадратен фут. Наемодателите могат или да плащат директно на фирмата за ремонт/строителство или възстановявам директно наемателя. Ако бюджетите по проекта са надвишени, наемателят покрива остатъка.

Отстъпка под наем

Наемодателят може да предложи на наемателя под наем отстъпки за подобрения на лизинга. Ако тази опция е включена в договора за наем, наемателят може да получи някакво облекчение за наем, като например един безплатен месец или намален наем за определени периоди на година. Това позволява на наемателя да спести от промените в пространството. Точно както при TIA, наемателят наблюдава проекта и контролира подобренията на лизинга. Наемателят също носи отговорност, ако разходите надхвърлят бюджета.

Стандартна надбавка за сгради

Тази опция се нарича още изграждане. В този случай наемодателят представя пакет за подобрение или други опции на наемателя. Наемодателят обикновено е този, който управлява проекта, което позволява на наемателя повече време да отдели за бизнеса си. В повечето случаи наемателите може да не завършат с промените, които действително искат да им помогнат бизнес растат. Ако решат да допълнят промените, те трябва да покрият допълнителните разходи.

Ключ

Този вид подобряване на лизинговия договор обикновено се предприема в началото на лизинговия договор. В повечето случаи прогнозите за разходите и плановете се представят от наемателя, докато наемодателят е този, който контролира и плаща за цялата работа.

Правила за подобрения на лизинг

През декември 2015 г. Конгресът на САЩ прие Защита на американците от повишаване на данъците (PATH) Закон, който промени и разшири много данъчни разпоредби, свързани с амортизацията, включително подобрения на лизинговите сделки. Законопроектът направи постоянна разпоредба за спестяване на данъци, която позволи 15-годишно линейно възстановяване на разходите за квалифицирани подобрения на лизинговия договор. Съгласно тези насоки:

• Наемодателите и наемателите нямаха право да бъдат свързани
• Подобренията се квалифицират само ако са направени във вътрешността на сградата, като само този наемател заема пространството
• Подобренията в наемните имоти трябваше да бъдат завършени след три години от първото заемане на сградата за обслужване

Преминаването на Закон за данъчни съкращения и работни места през 2017 г. промени начина, по който наемодателите и наемателите могат да претендират за приспадания, свързани с подобрения на лизинговите договори. Новият закон промени някои от изискванията. Все още трябва да се направят подобрения във вътрешността на сградата, което означава разширяване на сградите, асансьори и ескалатори, покриви, противопожарни, алармени и охранителни системи, и ОВК системи все още не го правят отговарям на изискванията.

Квалифицираният имот за подобряване вече не изисква двете страни (наемодатели и наематели) да не са свързани. Той също така премахна тригодишното изискване, като заяви, че всички подобрения могат да бъдат направени „след датата, когато имотът е бил пуснат в експлоатация“, според Служба за събиране на данъци (IRS).

The Закон за помощ, помощ и икономическа сигурност при коронавирус (CARES) направи някои промени в квалифицираното подобрение (QIP), когато беше прието през 2020 г. Актът постави 15-годишен период на възстановяване за QIP и позволи на вносителите да поискат амортизация за първата година за всеки QIP.

Счетоводно отчитане на подобрения на лизинговата собственост

IRS не позволява удръжки за подобрения. Но тъй като подобренията се считат за част от сградата, те са склонни към амортизация. IRS позволява амортизация приспадания, стига тези условия да са изпълнени. Всеки, който върши работата, има право да вземе амортизацията, независимо дали това е наемодателят или наемателят. Новият данъчен акт увеличи максимално разрешената сума до 1 милион долара от 500 000 долара.

Счетоводните експерти предлагат да се разширят всички подобрения, направени в размер, по -малък от лимита за капитализация на компанията през същия период. Ако те надвишават тази сума, общата сума трябва да бъде с главни букви и амортизиран за срока на лизинга или за по -краткия период от живота на подобренията.

Подобряване на лизинг срещу Подобряване на сградите

Въпреки че те могат ефективно да изграждат подобрения, подобренията на лизинговите договори са значително различни. Това е така, защото те наистина оказват влияние само върху пространството за конкретен наемател. Подобренията на сградата, от друга страна, са от полза за всички в имота и като цяло променят цялостната структура на самата сграда.

Примерите за подобрения в сградите включват поставяне на нов покрив, асфалтиране на алея и/или паркинг, добавяне на a паркинг, обновяване на фоайето, добавяне на нов или ремонт на съществуващ асансьор и актуализиране на ОВК системата. Като такива, подобренията в сградите спомагат за удължаване на общия живот на конструкцията.

Примери за подобряване на лизинг

Наемодателите могат да плащат за подобрения на наемните имоти, за да насърчат наемателите да отдават помещения под наем за по -дълги периоди от време, особено в индустрията на дребно. Например, собственик на бизнес наема сграда за своя магазин за голф дискове. Наемодателят може да избере да добави четири стени към наетата площ, за да създаде вградени дисплеи и места за съхранение на дисковете. Тези промени се считат за подобрения на лизинга.

Нека вземем друг пример от сектора на търговията на дребно. Собственикът на магазин А решава да отдаде под наем пространство чрез компания Б. Магазинът има само четири стени и няма други удобства. Чрез лизинга договаряне, Фирма Б - наемодателят - се съгласява да инсталира стелажи, сервизен гише за касови апарати и дисплей със специално осветление, преди магазин А да отвори врати.

Често задавани въпроси за подобрения на лизинг

Какви са примерите за подобрения на лизинг?

Подобрението на аренда е всичко, което е от полза за един конкретен наемател, обикновено в търговски имот. Това включва боядисване, добавяне на нови стени, поставяне на рафтове, промяна на подови настилки и осветление и добавяне на офиси, стени и прегради.

Кой плаща за подобрения на лизинга?

Наемодателите бюджетират и плащат за подобрения, като предлагат помощ за подобряване на наемателя или чрез отстъпки за наем. Те също могат да плащат, като предлагат на наемателя пакет от модификации, от които могат да избират. Обикновено наемателят е отговорен за всички допълнителни разходи, които надхвърлят бюджета.

Данъчните приспадания за подобрения на лизинговите договори подлежат на приспадане?

Не можете да приспадате подобрения на лизинг. Но IRS позволява на собствениците на сгради да отчитат амортизацията си, защото всички направени подобрения се считат за част от сградата.