Определение за отложен данък върху дохода
Какво е отложен данък върху дохода?
Отсрочен данък върху дохода е a отговорност записано на а баланса в резултат на разлика в признаването на дохода между данъчното законодателство и счетоводните методи на компанията. Поради тази причина дължимият данък върху печалбата на компанията може да не се равнява на общите отчетени данъчни разходи.
Общият данъчен разход за конкретна финансова година може да се различава от дължимото данъчно задължение Служба за събиране на данъци (IRS), тъй като компанията отлага плащането въз основа на разлики в счетоводните правила.
Ключови изводи:
- Отсроченият данък върху дохода е резултат от разликата в признаването на дохода между данъчните закони (т.е. IRS) и счетоводните методи (т.е. GAAP).
- Отсроченият данък върху дохода се показва като задължение в баланса.
- Разликата в амортизационните методи, използвани от IRS и GAAP, е най -честата причина за отсрочен данък върху дохода.
- Отсроченият данък върху дохода може да бъде класифициран като текущо или дългосрочно задължение.
0:59
Отложен данък върху дохода
Разбиране на отложен данък върху дохода
Общоприети счетоводни принципи (GAAP) ръководство финансово счетоводство практики. Счетоводството по GAAP изисква изчисляване и оповестяване на икономически събития по специфичен начин. Разходът за данък върху дохода, който е финансов счетоводен отчет, се изчислява, като се използват приходите по GAAP.
Отсрочените данъчни задължения са резултат от разликата между разходите за данък върху дохода, отчетени в отчета за доходите, и дължимия данък върху дохода.
За разлика от това, данъчният кодекс на IRS определя специални правила за третиране на събития. Разликите между правилата на IRS и насоките на GAAP водят до различни изчисления на нетен доход, а впоследствие и дължимите данъци върху този доход.
Могат да възникнат ситуации, когато дължим данък върху дохода на данъчна декларация е по -висока от разходи за данък върху дохода върху финансов отчет. С течение на времето, ако не се случат други събития за съгласуване, сметката за отсрочен данък върху дохода ще бъде нетна до $ 0.
Въпреки това, без сметка за отсрочен данък върху дохода, ще бъде създаден актив за отсрочен данък върху дохода. Тази сметка ще представлява бъдещата икономическа изгода, която се очаква да бъде получена, тъй като начислените данъци върху дохода са били в превишение въз основа на дохода от GAAP.
Примери за разсрочени доходи
Най -често срещаната ситуация, която генерира отсрочен данък върху дохода, е от разликите в амортизация методи. Насоките на GAAP позволяват на предприятията да избират между множество амортизационни практики. IRS обаче изисква използването на метод на амортизация, който е различен от всички налични GAAP методи.
Поради тази причина размерът на амортизацията, записан във финансовия отчет, обикновено е различен от изчисленията, намерени в данъчната декларация на компанията. През живота на даден актив стойността на амортизацията и в двете области се променя. В края на жизнения цикъл на актива не съществува отсрочено данъчно задължение, тъй като общата амортизация между двата метода е еднаква.