Публикация на IRS 463: Определение за разходи, пътувания, развлечения, подаръци и автомобили

Какво представлява публикацията на IRS 463: Разходи за пътувания, забавления, подаръци и автомобили?

Публикация на IRS 463: Разходи за пътуване, развлечения, подаръци и автомобили обяснява свързаните разходи с стопански дейности, които отделен данъкоплатец може да приспадне, за да намали общото си облагаемо доход.

Документът се фокусира главно върху разходите за едноличните търговци, които отчитат приходите от бизнеса в Приложение C. Това се отнася и за резервисти от въоръжените сили, квалифицирани изпълнители, държавни или местни власти на база такса длъжностни лица и служители с трудови разходи, свързани с увреждания, които подават приспадания за бизнес разходи Формуляр 2106.

Публикация 463 не е задължително за партньорства, корпорации и тръстове. Тези предприятия обаче трябва да се позовават на инструкциите за необходимите им данъчни форми, заедно с Публикация на IRS 535.

Публикация 463 предоставя някои насоки за отчитане на разходите за самостоятелна заетост в Приложение В, въпреки че Публикация 535 също е централен ресурс. Като цяло има известно припокриване на допустимите индивидуални отчисления за бизнес разходи както за служителите, така и за самостоятелно заетите лица, въпреки че отчитат приспадане на разходи за бизнес в две напълно различни форми, график А срещу. График В.

Разбиране на публикация 463 на IRS: Разходи за пътуване, развлечения, подаръци и автомобили

Публикация на IRS 463 е публикувана от САЩ Служба за събиране на данъци (IRS) и периодично се актуализира на уебсайта на IRS. Той обхваща огромно количество информация, свързана с приспадане на разходи.

Удръжките, разрешени от Публикация 463, са за необходими и обикновени бизнес разходи направени от отделен данъкоплатец в хода на стопанска дейност. IRS ги определя като разходи, които са често срещани в дадена индустрия и са полезни за практиката на този бизнес.

Тези разходи не са задължителни за извършването на този бизнес. Като цяло индивидуалната нужда определя само разходи, които са направени като част от стопанска дейност, а не разходи, свързани с лична употреба.

Публикация на IRS 463 е разделена на шест основни глави, които включват следното:

• Глава 1: Пътуване
• Глава 2: Храни и развлечения
• Глава 3: Подаръци
• Глава 4: Транспорт
• Глава 5: Водене на записи
• Глава 6: Как да докладвате

Законът за данъчните съкращения и работни места (TCJA) започна да влиза в сила за данъчната 2018 година и ще действа до 2025 г. TCJA направи значителни промени в областта на разходите по списък А, като по принцип премахна повечето отчисления за разходи по списък А. TCJA обаче интегрира стандартно приспадане по график А от 12 000 долара. Стандартното приспадане от 12 000 щатски долара също елиминира необходимостта повечето данъкоплатци да посочват удръжки от списък А от всякакъв вид, включително възнаграждения за бизнес разходи.

Възстановявания

Едно лице, което прави разходи по време на своята работа, обикновено ще получи най -голямото предимство, като първо потърси възстановяване на разходите от работодателя си. Това може да помогне за премахване на всяка нужда от съображения за приспадане на разходи.

Публикация 463 разглежда разходите, за които служител не получава възстановяване от работодател. Ако служител получава възстановяване на разходи, това обикновено не се счита за облагаем доход.

Пътуване

В повечето случаи пътните разходи ще бъдат възстановени от работодател. Ако пътните разходи не се възстановяват, данъкоплатецът обикновено може да приспадне само разходите за бизнес пътувания, свързани с пътуването далеч от данъчния им дом. Някои от най -основните разходи, които могат да бъдат приспаднати извън дома, включват транспорт, нощувка и хранене.

Храни и развлечения

Ястията и забавленията са определени поотделно. По принцип всички разходи за забавление, платени с цел забавление, забавление или отдих, не могат да бъдат приспаднати като бизнес разходи. Това включва всички разходи за съоръжения, такси и членство.

Ястията обикновено се приспадат до 50% от общите разходи. Ястията не трябва да се считат за пищни или екстравагантни. Ястията могат да бъдат разходи за развлекателни събития, ако са закупени отделно.

Подаръци

Подаръците обикновено могат да бъдат приспаднати като разход за до 25 долара за подарък. Подаръците за забавление не могат да бъдат приспаднати.

Транспорт

Данъкоплатците обикновено не могат да приспадат транспортните разходи до обичайно работно място. Някои удръжки могат да се прилагат за алтернативни работни места.

Разходите за превозно средство, използвано за бизнес, обикновено се изчисляват, като се използва или стандартният метод за разход на пробег, или действителните разходи. Стандартният метод на пробег умножава 57,5 ​​цента на миля. Методът на действителната цена включва всички реални разходи като газ, петрол, регистрация, ремонти и плащания за автомобили.

W-2 Служителите обикновено не могат да приспадат разходите за превозни средства по списък А. Следователно алтернативното търсене на споразумения за възстановяване на разходи на работодателя може да бъде изгодно. Самостоятелно заетите данъкоплатци могат да приспаднат разходите за превозни средства от брутния доход, когато изчисляват нетния доход по списък В.

Отчетност и отчетност

IRS предлага на данъкоплатците да водят подробни записи за приспадане на разходи. Данъкоплатците със заплати W-2 ще отчитат заплатите по ред 1 от 1040 форма. Ако данъкоплатецът има няколко W-2, сумата от заплатите W-2 се отчита в ред 1. Удръжките за разходи, свързани със заплатите по W-2, могат да бъдат включени в списък А, ако са по-големи от 12 000 долара. Ако приспаданията по разписание А не са по -големи от 12 000 долара, данъкоплатецът получава стандартното приспадане от 12 000 долара. График Стандартни или подробни удръжки се отчитат в ред 8 от 1040 и намаляват облагаемия доход.

Ако данъкоплатец е самостоятелно зает с 1099 заплати, всички 1099 заплати са отчетени в Приложение C. Допустимите бизнес разходи, свързани с 1099 приходи, се приспадат, за да се постигне нетен доход, който се отчита на ред 6 от формуляр 1040. (За повече информация относно бизнес разходите в Приложение В вижте също Публикация 535.)

Отказ от отговорност: Лицата трябва да се консултират с IRS Publication 463 или данъчен специалист за подробности, отнасящи се до техните индивидуални бизнес приспадания. Тази статия предоставя обща информация, която може или не може да се отнася до отделни ситуации.