Благотворителен остатък Unitrust (CRUT)

Какво е благотворителен остатък Unitrust (CRUT)?

Единен тръст за благотворителни остатъци (CRUT) е неотменим тръст, освободен от данъци, който генерира доход и предоставя благотворително дарение на избрана благотворителна организация. Може да се използва за намаляване на облагаемия доход, избягване данъци върху капиталовите печалби, и вземете незабавно частично приспадане на данъка върху дохода. CRUT е инструмент за планиране на имоти, който може да помогне за финансиране на пенсиониране и/или осигуряване на други членове на семейството, като същевременно допринася за любима благотворителна организация.

Ключови изводи

Един тръст за благотворителен остатък може да генерира доход за бенефициент, както и да предостави благотворително дарение на избрана благотворителна организация.
Благотворителен остатък Unitrust позволява на донора да избегне плащането на данъци върху капиталовите печалби върху активи, дарени на тръста.
Тръстът за благотворителен остатък е неотменим, което означава, че не може да бъде променен, след като бъде създаден.

instagram viewer

Донорът може да добави още активи към благотворителния остатък unittrust trust след създаването му.

Как работи благотворителният остатък Unitrust (CRUT).

За да създаде тръст за благотворителен остатък, донорът прехвърля активи в доверителната сметка. Тези активи могат да бъдат пари, произведения на изкуството, сертификати за акции, облигации или друга собственост. Донорът определя условията на тръста, за да разпредели част от стойността на тръста на бенефициентите, като остатъкът от тръста отива в избрана благотворителна организация.

Бенефициентите могат да бъдат донорът, членове на семейството на донора или други лица. Може да има множество бенефициенти. Сумата, разпределена на бенефициентите, трябва да бъде между 5% и 50% от справедливата пазарна стойност на активите.

Активите се оценяват ежегодно, така че разпределената сума ще се променя съответно. Дарителят може да избере график за изплащане за разпределение на доходите, който може да бъде месечен, тримесечен, полугодишен и годишен.

Дарителят също така определя определено време в бъдещето, когато остатъкът от стойността на тръста ще бъде дарен на избрана благотворителна организация. Ако последният бенефициент умре преди тази дата, доверието се прекратява и стойността му се дарява на благотворителната организация.

Дарителят също така има възможност да добави повече активи към тръста с течение на времето, което би увеличило разпределението на доходите и крайното благотворително дарение. В допълнение, донорът може да уреди унитръст за благотворителен остатък, който да бъде създаден след смъртта на донора.

The Закон за сигурност 2.0, част от Закона за консолидираните бюджетни кредити от 2023 г., който беше подписан като закон от президента Байдън на декември. 29, 2022 г., включва специални разпоредби за извършване на еднократно квалифицирано благотворително разпределение от IRA на не повече от $50 000 за създаване на благотворителен остатък unittrust, както и благотворителен остатък от анюитетен тръст (CRAT) или рента за благотворителен подарък (CGA).

Видове унитръстове за благотворителни остатъци (CRUTs)

Има три вида благотворителни остатъчни единици. Всеки работи малко по-различно, което има данъчни и други последици за донора или други бенефициенти.

Стандартен Unitrust

Това е обикновен единичен тръст, при който разпределението на доходите се определя от фиксиран процент към момента на установяване на тръста.

Нетен доход Unitrust

Този unittrust може да бъде създаден със същия тип условия като стандартния unittrust или донорът може да избере да получи нетния доход на тръста, което от двете е по-ниско. Обикновено тръстът с нетен доход се избира от по-млади донори или от донори, които предпочитат по-големи изплащания в бъдеще.

Обърнете Unitrust

Както подсказва името, флип унитръстът първоначално се създава като унитръст с нетен доход, който плаща въз основа на действителните приходи на тръста. На определена дата доверителният актив(и) се продава(т), като в този момент унитръстът се превръща в стандартен унитръст. Flip unittrust е добър инструмент за изграждане на пенсионни фондове.

Плюсове и минуси на благотворителен остатък Unitrust (CRUT)

Единният тръст за благотворителни остатъци може да бъде чудесен инструмент, но е важно да знаете всички предимства и недостатъци, преди да го създадете.

Професионалисти

Не се плащат данъци върху капиталовите печалби, когато тръстът продаде актив.

Дарителят може да получи федерални и евентуално щатски удръжки от данък върху доходите за благотворително дарение.
Дарителят може да получи незабавно приспадане на данък върху дохода, когато тръстът бъде създаден, но само върху част от активите, дарени на тръста.
Тръстът осигурява поток от приходи, докато не бъде закрит.
Част от доверието отива за благотворителност.

минуси

Тръстът е необходим за извършване на плащания към бенефициента.
Дарителят трябва да притежава активи с висока стойност, за да генерира приходи и да осигурява средства за благотворително дарение.
Доверието е неотменимо, така че не може да бъде променено, след като бъде създадено.

Каква е ползата от благотворителен остатък Unitrust?

Може да генерира доход за няколко години плюс да предостави благотворително дарение на любима благотворителна организация.

Кои активи мога да използвам за финансиране на благотворителен остатък Unitrust?

Следното може да се използва за финансиране на CRUT: недвижими имоти, акции, облигации, пари в брой, публично търгувани ценни книжа и други активи.

Колко мога да даря чрез CRUT?

Сумата, дарена чрез CRUT, зависи от фиксирания процент, използван за определяне на изплащанията на доходите. Например, ако донорът уреди бенефициентите да получат 10% от справедливата пазарна стойност на активите, останалите 90% ще отидат в благотворителната организация.

Долния ред

Преди да създадете тръст за благотворителни остатъци, консултирайте се с данъчен специалист, за да разберете дали сте имате достатъчно активи, за да финансирате CRUT и да видите дали това е правилният инструмент за вашето пенсиониране и имущество планиране. Има и специални правила относно разпоредбите на Secure 2.0 за QCD финансиране на CRUT.