Определение на разходите за бизнес лихви

Какво е разход за бизнес интерес?

Разход за бизнес лихви е цената на лихвите, които се начисляват върху бизнес заеми, използвани за поддържане на дейността. Разходите за бизнес лихви могат да бъдат приспадане като обикновен бизнес разход за определени бизнеси.

Разбиране на разходите за бизнес интереси

Разход за бизнес лихви е всяка лихва, свързана с заем, който се използва за плащане на бизнес операции или свързани разходи. Основният фокус на разходите за бизнес лихви и следователно значението, придавано на класификацията им, е възможността разходите да бъдат приспадани.

По принцип за заем

лихви за да бъде приспаднат, заемът трябва да се използва или за закупуване на активи за бизнеса, или за плащане бизнес разходи. Ако някаква сума от заема се използва за небизнес цели, тогава размерът на приспадащите се лихви от заема трябва да бъде намален пропорционално. Например, всяка инвестиционна лихва няма да се счита за разход за бизнес лихва и следователно няма да се приспада съгласно данъчното законодателство за приспадане на разходите за лихви.

Приспадане на разходите за бизнес лихви

В Съединените щати приемането на Закона за данъчните намаления и работни места през 2017 г. предвижда няколко разпоредби, които намаляват данъчната тежест за бизнеса. Сред най -значимите промени е намаляването на корпоративна данъчна ставка до 21% от 35%, както и ново приспадане от 20% върху доходите от квалифициран бизнес. За да компенсира тези съкращения, Конгресът постави нови ограничения върху размера на лихвите, които биха могли да бъдат приспаднати за определени видове бизнес.

Преди 2018 г. данъкоплатците успяха да приспаднат бизнес лихвите с някои редки изключения. С промените в Закона за намаляване на данъците и заетостта, приспадането на нетните бизнес лихви вече е ограничено до 30% от коригирания облагаем доход на данъкоплатеца.

Ограничението на приспадане за облагаем доход не взема предвид разходите и приходите от бизнес лихви, нетни оперативни загуби, нетърговски доходи (като печалби от активи, държани като инвестиции), и амортизация, амортизация, или изчерпване. Ограничението не се прилага за лихви, спечелени от инвестиции. Приспадането за амортизация, амортизация или изчерпване е приложимо само до 2021 г., така че предприятията, които са капиталоемки, могат да очакват по -високи данъчни сметки през 2022 г.

Бизнес разходите трябва да се приспаднат от правилната данъчна форма, която да съответства на бизнеса, за който са направени разходите. Данъкоплатците, които правят корпоративни бизнес разходи, не могат да приспаднат тези разходи от своите декларации. Бизнесът трябва да възстанови данъкоплатеца и след това да приспадне възстановяването на корпоративната декларация.

Службата за вътрешни приходи (IRS) обяви насоки относно ограниченията на разходите за бизнес лихви в Забележка 2018-28.

Специални съображения

Горепосоченото ограничение за приспадане не се прилага за няколко типа предприятия, като малки предприятия, ферми, компании за инвестиции в недвижими имоти и някои комунални услуги. В този случай „малък бизнес“ се описва като компания със средногодишни брутни приходи от 25 милиона долара или по-малко за тригодишен период. Тригодишното преразглеждане гарантира, че компаниите не могат да бъдат разбити, за да попаднат под прага от 25 милиона долара.