Данъчните удръжки, които изчезнаха след Закона за данъчните съкращения и работни места

The Закон за данъчни съкращения и работни места (TJCA) е подписан през 2017 г. Този акт почти удвои стандарта приспадане и елиминира или ограничава много подробни удръжки. Ефектът от данъчната реформа беше, че много хора, които използваха, за да опишат График А вместо това взе стандартното приспадане.

По -долу е даден списък на изключенията, приспаданията и кредитите, които бяха елиминирани, ограничени, намалени или променени чрез преминаването на TCJA.

Освобождавания и кредити

Изключенията и удръжките намаляват облагаем приход. Данъчни кредити се изваждат от дължимите данъци. И трите елемента са повлияни от TCJA и всеки влияе върху сумата, която плащате по различен начин.

Например, ако вашият коригиран брутен доход (AGI) е 100 000 долара, дължите 18 289,50 долара данъци за 2020 г. Приспадане (или освобождаване) от 10 000 щ.д. би намалило вашия AGI до 90 000 щ.д., което би довело до данъчна сметка от 15 889,50 щ.д. С данъчен кредит от $ 10,000, вашият AGI ще остане на $ 100,000, но вашите данъци ще бъдат само $ 8,289.50 - сумата, която получавате, като извадите $ 10,000 от $ 18,289.50.

Лични изключения

Личните и зависимите изключения отпаднаха. Въпреки че освобождаването не е технически приспадане, то функционира по същия начин, като ви позволява да намалите облагаемия си доход с размера на освобождаване. В този случай, кажете, че освобождаването е $ 4,050 за вас и за всяка зависима, която претендирате. Сега е нула.

Вместо това използвайте детския данъчен кредит

TCJA удвои данъчен кредит за деца (CTC) от $ 1000 до $ 2000 за тези, които отговарят на изискванията, включително родители с по -високи доходи, отколкото в миналото. Праговете за доходи за 2020 г. са 200 000 долара за самотни родители и 400 000 долара за омъжените, които подават заедно.

Детският данъчен кредит се възстановява, което означава, че дори и да не дължите данъци поради ниски доходи, пак можете да получите частичен кредит, като осигурите (или увеличите) възстановяване.

Не забравяйте, че това е данъчен кредит, така че за разлика от приспадането, което намалява облагаемия доход, това идва директно от общите данъци, които дължите. В допълнение, нов данъчен кредит от 500 долара е на разположение за лица на издръжка на възраст 17 и повече години.

По -високо стандартно приспадане

TCJA повдигна стандартни удръжки. За семейните двойки, които подават заявления съвместно, приспадането е 24 800 щ.д. през данъчна 2020 година и 25 100 щ.д. през данъчна 2021 година. За подателите на единични файлове приспадането е 12 400 долара през данъчна 2020 година и 12 550 долара през 2021 година. Това са почти двойни ставки преди TCJA.

Федералната система за данъчно облагане на доходите и някои щати имат по -високи стандартни приспадания за хора на възраст най -малко 65 години и за слепи. Съгласно федералните указания, ако сте на 65 или повече години и неженени, стандартното ви приспадане се увеличава с 1650 долара за 2020 г. Ако сте женени, подавате заедно и единият от вас е на 65 или повече години, стандартното приспадане се увеличава с 1300 долара. Ако и двамата сте на 65 или повече години, приспадането се увеличава с 2600 долара.

Независимо от възрастта ви, може да откриете, че новото стандартно приспадане е по -голямо от общата сума на вашите подробни удръжки, дори ако приспадате ипотечни лихви. Това, което следва, е по -подробно разглеждане на това как удръжките по график А са се променили с TCJA. В някои случаи има и някои предложения какво да се прави вместо това.

Данъчни облекчения за пътуващи

В миналото вашият работодател би могъл да ви възстанови до 20 долара на месец-240 долара годишно-за разходите за пътуване на велосипеди без данъци. В допълнение, вашият работодател може да вземе приспадане за предлагането на обезщетението. TCJA спря тази полза както за пътуващите с велосипеди, така и за техните работодатели. Той също така премахна удръжките на работодателя за паркиране, транзит и споделено пътуване.

Използвайте други разходи за пътуване, за да отвърнете на удара

Разходите за пътуване, считани за "необходими за осигуряване на безопасността на служителя", ще продължат да се приспадат от работодателите, но TCJA не уточнява кои разходи отговарят на изискванията и Службата за вътрешни приходи (IRS) не предлага реални насоки за дата.

Служителите продължават да получават данъци без такси за паркиране, транзит и споделено пътуване от своите работодатели. Сумите за изключване са били $ 265 на месец за 2019 г. и са се увеличили до $ 270 на месец за 2020 г.

Въпреки това, тъй като компаниите вече не получават приспадане за предлагане на обезщетението, повечето нямат стимул да го предложат. Вашият работодател може също да предложи обезщетения за пътуване до работното място на велосипеда във всякакъв размер, но това обезщетение вече ще се облага с вас.

Приспадане на движещи се разходи

Разходите, свързани с преместването за нова работа, се приспадат Формуляр 1040 като приспадане над линията (което бихте могли да извадите от брутния си доход, за да изчислите своя AGI), но не повече. Разстоянието, на което се движите, няма значение. Разходите за преместване просто не могат да се приспадат, с едно изключение-ако сте действащ военен и се движите по причина, свързана със служба, приспадането все още се прилага.

Приспадане на издръжка

В миналото лицето, извършващо издръжка, е получавало приспадане над линията, а лицето, което получава издръжката, отчита парите като облагаем доход. В сила от 2019 г. за всеки развод, настъпил след декември. 31, 2018 г. съпругът, който плаща, вече няма да получава приспадане и съпругът получател вече няма да трябва да декларира плащанията като облагаем доход. Плащанията, започнати преди 2019 г., не се засягат. Изплащанията за издръжка на деца също не могат да бъдат приспаднати от съпруга-платец и не облагат с данък получателя.

Подарете вместо това ИРА

Една от предложените тактики за съпруга, който плаща, включва да се даде на приемащия съпруг еднократна сума индивидуална пенсионна сметка (IRA). Това ефективно осигурява на съпруга, който плаща, приспадане, тъй като те раздават пари, върху които в крайна сметка би трябвало да платят данъци.

Получаващият съпруг ще бъде отговорен за данъците при теглене (включително 10% неустойка, ако парите се изтеглят преди 59 ½ години), но биха имали полза от необлагаем растеж до изтеглянето финансови средства. Прехвърлянето на сметка в IRA е без данъци.

Очевидно това няма да работи, ако приемащият съпруг се нуждае от пари веднага.

Приспадане на медицински разходи

Удръжката за медицински разходи не е отминала и за 2020 г. можете приспада невъзстановени медицински разходи които надвишават 7,5% от вашия AGI по списък А. Това приспадане първоначално бе върнато обратно до 10% праг на AGI, но това се промени със закон, подписан на декември 20, 2019. Приспадането се претендира по редове 1-4 на Приложение А.

Имайте предвид, че медицинските разходи трябва да бъдат приспаднати. Повечето козметични операции например не са.

Приспадане на данъците върху солта

Приспадането по график А за държавни и местни данъци (SALT) е било неограничено. Те включват данъци върху дохода (или общи данъци върху продажбите), данъци върху недвижими имоти и лични имущества. С приемането на TCJA, приспадането на СОЛ вече е ограничено до 10 000 долара (5 000 долара, ако е женен и подава отделно).

Това може да бъде реален проблем за хората в щати с високи данъци върху доходите или имуществото, като Флорида, Ню Йорк и Калифорния.

Някои държави отвръщат на удара

Някои щати се стремяха да компенсират тавана, като позволяват на жителите да правят вноски в държавен благотворителен фонд вместо данъци. След това плащанията биха могли да бъдат приспаднати като благотворителни вноски за федерални доходи. Но през юни 2019 г. Министерството на финансите и IRS издадоха окончателни разпоредби, ограничаващи практиката.

Отделно четири държави започнаха конституционно оспорване на горната граница на СОЛ. Тези усилия също се провалиха, когато федерален съд отхвърли делото през септември. 2019.

Ню Йорк прие заобиколно решение, наречено Данък за компенсации на работодателя, доброволен данък от страна на работодателя, предназначен да създаде данъчен кредит за работниците. Този ход се възползва от факта, че предприятията нямат ограничение при приспадане на държавни и местни данъци. За данъчната 2019 година в програмата са участвали 262 работодатели.

Кънектикът въведе своя задължителен данъчен кредит за преминаващ субект, който създава данък върху преминаващите субекти, като същевременно предоставя данъчен кредит за партньорите на предприятието.

Чуждестранни данъци върху имуществото

TCJA премахва приспадането на чуждестранни данъци, платени върху недвижими имоти. Преди това бихте могли да приспаднете данъци върху чуждестранни имоти по график А, както можете в Съединените щати, за редовно пребиваване или за втори дом.

Вместо това използвайте квалифицирани разходи за жилище

Най -малко един експерт е на мнение, че данъците върху чуждестранните имоти вече могат да се считат за приспадащи се разходи за жилища Формуляр 2555, Чуждестранен доход, за целите на изключването на чуждестранни жилища за някои американски граждани или жители, които живеят извън Съединените щати и печелят заплати в чужбина.

Внимание: Това приспадане включва тълкуване на данъчното законодателство. Не пробвайте без да се консултирате с квалифициран данъчен експерт.

Квалифицираните жилищни разходи включват наем, комунални услуги (различни от телефонните такси), паркинг на жилища, отдаване под наем на мебели и други предмети.

Приспадане на ипотечни лихви

В миналото можете да приспадате лихви по ипотечен дълг до 1 милион долара (500 000 долара за омъжените данъкоплатци, подаващи отделно). Това все още важи за всеки заем, получен на или преди декември. 16, 2017. Но ако сте създали нова ипотека след тази дата, важи новият лимит от 750 000 долара (375 000 долара, ако сте женени и подавате отделно).

Приспадане на лихви от HELOC

Преди това бихте могли да приспаднете лихва върху a заем за собствен капитал и кредитната линия на собствения капитал (HELOC) точно както бихте могли с ипотека, без значение как сте използвали парите. Това приспадане е отминало, поне отчасти. От 2018 г. не можете да приспадате лихви по тези видове заеми, освен при определени обстоятелства, дори ако сте взели заема преди тази година.

Сребърна подплата за интерес на HELOC

Ако имате или теглите заем за собствен капитал или кредитна линия и използвайте парите за „закупуване, изграждане или значително подобряване“ на вашия основен или втори дом, лихвите все още могат да бъдат приспаднати.

Обърнете внимание, че за да вземете приспадането, заемът за жилищен капитал трябва да бъде върху имота, който ремонтирате. Не можете да вземете заем за жилищен капитал на вашия градски апартамент, за да финансирате поправянето на вашата ски къща. Можете също така да рефинансирате съществуваща ипотека и да приспаднете лихвите, при условие че рефинансираната сума не е по -голяма от остатъка от стария ви заем (с други думи, при условие, че не теглите пари в брой).

Приспадане на ипотечна застраховка

Въпреки че не е конкретно свързано с TCJA, приспадането по график А за ипотечни застрахователни премии (MIP/PMI) изтече в края на 2017 г. Въпреки това, закон, подписан на декември 20, 2019, удължи приспадането до 2020 г. Приспадането се претендира по ред 8d на Приложение А.

Приспадане на жертви, кражба

Изчерпателният график А приспадане за загуби при жертви и кражби изчезна след преминаването на TCJA. В миналото можете да приспадате загуби, свързани с бедствие или кражба, доколкото тези загуби не са покрити от застраховка или помощ при бедствия.

Удръжката все още е налична, ако живеете в определена от федералната зона бедствие. Често тези обозначения се правят окръг по окръг, така че дори ако окръгът до вас е федерално обявена зона за бедствие, вашият окръг може да не е такъв.

Различни подробни удръжки

Разни Графични удръжки, подлежащи на 2% от прага на AGI, изчезнаха през 2018 г. Това включва удръжки в следните категории:

• Невъзстановени разходи за работа. Това са разходи, свързани с работата, които сте платили от собствения си джоб и включват пътуване, транспорт и хранене, синдикални и професионални такси, бизнес отговорност застраховка, амортизация на офис оборудване, свързано с работата образование, разходи за домашен офис, разходи за търсене на нова работа, юридически такси, работно облекло и униформи. Всичко това ги няма. Най -добре е да помолите работодателя си да ви възстанови тези разходи. Възстановяването ще бъде без данъци. Можете също така да поискате повишаване на заплатите, но това би било облагаемо.
• Инвестиционни разходи. Това са такси за инвестиционни съвети или управление, данъчни или правни съвети, такси за доверител (т.е. за управление на ИРА или други инвестиции) или такси за наем на сейф. Въпреки че горните артикули вече не могат да се приспадат, ако заемате пари, за да купите инвестиция, лихвите по този заем (т.нар. инвестиционен интерес) може да бъде приспаднато, ако посочите артикул. Удръжката е ограничена до размера на облагаемия инвестиционен доход, който печелите за годината.
• Такси за подготовка на данъци. Те включват разходите за софтуер за подготовка на данъци, наемане на данъчен специалист или закупуване на данъчни публикации. Изчезнаха и приспаданията за такси за електронно подаване и таксите, които плащате за борба с IRS, включително адвокатски такси, счетоводни такси или такси, които плащате, за да оспорите определение или да поискате възстановяване. Ако наемете някой, който да изготви както вашите лични, така и бизнес данъци, поискайте отделна сметка за всеки. Таксите, които плащате за изготвяне на вашата бизнес възвръщаемост, се приспадат напълно като бизнес разходи.
• Разходи за хоби. Тези разходи, до размера на приходите, които печелите всяка година, вече не могат да се приспадат, въпреки че трябва да отчитате (и да плащате данъци върху) всички приходи, които печелите от вашето хоби. Ако продавате стоки, свързани с вашето хоби, на клиенти, можете да приспаднете стойността на тези стоки, когато изчислявате доходи, свързани с хоби.

Подробни удръжки все още са налични

Няколко различни подробни удръжки остават след 2018 г.:

• Загуби от хазарт все още могат да бъдат приспаднати съгласно TCJA до размера на вашите печалби за годината. Хазарт Загубите не подлежат на ограничението от 2% за различни удръжки по подробности.
• Лихви по студентски заеми продължава да се приспада от данъци, дори ако не посочите удръжки.
• Приспадането на учител в класната стая от $ 250 за учителите в класната стая все още е в сила и е на разположение, дори ако учителят не посочва подробности.
• Стандартна норма на пробег приспадането по медицински причини е било 20 цента на миля през 2019 г. и е намаляло до 17 цента за 2020 г. За благотворителност, курсът беше 14 цента за 2019 г. и остава същият за 2020 г.

Подобряване на приспаданията

Наред с новото стандартно приспадане, няколко други са по -добри съгласно TCJA.

• Освобождаване от данък върху недвижимите имоти се е увеличил от 5,49 милиона долара през 2017 г. на 11,4 милиона долара през 2019 г., 11,58 милиона долара през 2020 г. и 11 700 000 долара през 2021 г.
• Освобождаване от задължения по студентски заем поради смърт или увреждане не се облага с данък от 2018 г. Преди това освободеният дълг поради увреждане или смърт се облагаше с вас или с вашето имущество.
• Определени AGI удръжки не подлежат на никакви ограничения от тази година, въпреки че могат да бъдат наложени други ограничения, в зависимост от приспадането.
• Благотворителни вноски сега включват по -високи гранични прагове. Повечето подаръци в брой или чек могат да бъдат до 60% от вашия AGI срещу предишния лимит от 50%.

Долния ред

Дали приспаданията, елиминирани от TCJA или други промени, имат отрицателно въздействие върху вас, зависи от вашето лично финансово състояние и от видовете и размерите на удръжки, които бихте могли да вземете.

Заслужава да се отбележи, че промените, въведени от това законодателство, понастоящем изтичат след декември. 31, 2025 г., освен ако Конгресът не реши да ги удължи.

Службата за вътрешни приходи Основи на данъчната реформа за физически лица и семейства предлага повече информация.