למד אודות מס עושר

מהו מס עושר?

מס עושר הוא מס המבוסס על שווי שוק של נכסים בבעלות משלם המסים. למרות שמדינות מפותחות רבות בוחרות להטיל מס על עושר, ארצות הברית הסתמכה באופן היסטורי על מיסוי הכנסה שנתית כדי לגייס הכנסות.

אולם לאחרונה, הפער העצום והגובר בעושר בארצות הברית - נכון לשנת 2018, 10% העשירים ביותר היו בעלי 70% מהעושר במדינה, בעוד 1% העשירים ביותר החזיקו ב -32%, כך לפי מועצת הפדרל ריזרב - התבקשו פוליטיקאים כמו סנ. ברני סנדרס ו סנ. אליזבת וורן תציע מס הון, בנוסף למס הכנסה, לקראת הבחירות לנשיאות 2020 שבהן שניהם היו מועמדים. במרץ 2021 הציגה וורן את S.510, גרסה מתוקנת של הצעתה הקודמת, להטיל מס על השווי הנקי של אנשים עשירים מאוד.

הבנת מיסי עושר

מס הון יכול גם להיקרא "מס הון" או "מס הון" והוא מוטל על העושר שיש בידי אנשים. המס חל בדרך כלל על של אדם שווי נקי, שהוא נכס בניכוי התחייבויות. נכסים אלה כוללים (אך אינם מוגבלים ל) מזומנים, פיקדונות בבנק, מניות, רכוש קבוע, מכוניות אישיות, נכס מקרקעין, תוכניות פנסיה, כספי כסף, דיור בבעלות ונאמנות. א מס לפי ערך על מקרקעין ומס בלתי מוחשי על נכסים פיננסיים הן דוגמאות למס הון. באופן כללי מדינות המטילות מס הון מטילות גם הכנסה ומיסים אחרים.

לא כל המדינות מטילות מס הון. צרפת, פורטוגל וספרד הן דוגמאות למדינות שכן, אך אוסטריה, דנמרק, פינלנד, גרמניה, איסלנד, לוקסמבורג ושבדיה ביטלו אותה בשנים האחרונות. בארצות הברית ממשלות פדרליות ומדינות אינן מטילות מס הון. במקום זאת, ארה"ב מטילה הכנסה שנתית ו מס רכוש. עם זאת, יש הרואים בארנונה סוג של מס הון, שכן הממשלה מחייבת את אותו נכס שנה אחר שנה. ארה"ב מטילה גם מס עיזבון על מותם של אנשים המחזיקים בנחלות בעלות ערך גבוה. עם זאת, בשנת 2019, היטל זה תרם רק 0.5% מסך ההכנסות ממסים בארה"ב.

דוגמאות למס עושר

למעשה, מס הון משפיע על השווי הנקי של הנכסים שנצברו לאורך זמן ובבעלות הנישום נכון לסוף כל שנת מס. א מס הכנסה משפיע על זרימת תוספות הערך שמשלם המיסים מממש, בין אם כרווח, השקעה תשואות כגון ריבית, דיבידנד או שכירות ו/או רווחים על סילוק נכסים במהלך שָׁנָה.

הבה נבחן דוגמה כיצד מס ההון שונה ממס הכנסה. נניח שמשלם יחיד מרוויח 120,000 $ בשנה ונכנס למדרגת המס של 24%. אחריותו של אותו אדם בשנה תהיה 24% x 120,000 $ = 28,800 $. מהי חבות המס אם הממשלה מיסה עושר במקום הכנסה? אם השווי הנקי המוערך של הנישום הוא 450,000 $ ומס ההון הוא 24%, אזי חוב המס לשנה יהיה 24% x 450,000 $ = 108,000 $.

במציאות, שיעורי מס העושר השנתיים נמוכים משמעותית משיעורי מס ההכנסה השנתיים. בצרפת, למשל, מס העושר חלה על סך הנכסים ברחבי העולם. אולם משנת 2020, היא חלה רק על נכסי נדל"ן בשווי של יותר €800,000. אם ערך הנכסים הללו נעים בין 800,000 ל -1,300,000 אירו, אז הוא חייב במס של 0.5%. התעריפים ממשיכים לעלות ברמות הסף - 0.7%, 1%, 1.25% - עד שלבסוף, נכסי נדל"ן מעל 10,000,000 יורו חייבים במס בשיעור של 1.5%. תקרת מס הון מגבילה את סך המסים ל -75% מההכנסה. בספרד, נכון לשנת 2019 תושב מושפע ממס ההון, הנע בין 0.2% עד 3.45% אם ערך הנכסים העולמיים שלהם עולה על 700,000 €.

אם משלם המסים אינו תושב מדינה מסוימת, מס ההון בדרך כלל חל רק על אחזקותיו במדינה זו.

S.510: מס העושר של הסנטור וורן

הנה מה שהסנאטור וורן מציע, החל משנת המס 2023:

• משלמי המסים הכפופים למס ההון: מי שנכסיו נטו, כלומר נכסים בניכוי חוב, מוערכים ביותר מ -50 מיליארד דולר, על סמך הערכת השווי שלהם בשנת 2022.
• שיעור מס: 1% על נכסים נטו בשווי של מעל 50 מיליון דולר ועד מיליארד דולר; 2% על נכסים נטו העולים על מיליארד דולר. הסף לבסיס הנכסים נטו גבוה ממסי הון אירופיים טיפוסיים.
• נכסים החייבים במס: כל סוגי הנכסים - כל מה שיש לאדם העשיר, כולל מניות, נדל"ן, סירות, אמנות ועוד.
• השפעת ההכנסה: S.510 מוערכת לגייס עד 3.75 טריליון דולר לאורך 10 שנים ותחול על כ- 100,000 בתי אב.

עם הצגתו היו בהצעת החוק שבעה נותני חסות של הסנאט: Sens. אדוארד מרקי, קירסטן גיליברנד, שלדון ווייטהאוס, בריאן שאץ, ברני סנדרס, ג'ף מרקלי ומייזי הירונו. סנאטור שמיני, אלכס פדילה, הפך מאוחר יותר לספונסר שותף נוסף. שני נותני חסות לבית, נציגים. פרמילה ג'יאפל וברנדה פ. בויל, תמכו בהצעת חוק נלווית בחדר זה. כולם דמוקרטים.

יתרונות וחסרונות של מס עושר

תומכי מס ההון מאמינים שמס סוג זה הוא הוגן יותר ממס הכנסה בלבד, במיוחד בחברות עם פער הון משמעותי. הם סבורים כי מערכת שמגייסת הכנסות ממשלתיות הן מהכנסות והן מנכסי נטו של משלמי המסים מקדם הוגנות ושוויון על ידי התחשבות במצבן הכלכלי הכולל של משלמי המסים, ובכך, ביכולתם לשלם מס. המבקרים טוענים שמסי הון מרתיעים את הצטברות העושר, שלטענתם מניעה צמיחה כלכלית. הם גם מדגישים כי קשה לנהל את מס ההון.

ניהול ואכיפה של מס הון מציבים אתגרים שאינם כרוכים בדרך כלל במס הכנסה. הקושי לקבוע את שווי השוק ההוגן של נכסים חסרי מחירים זמינים לציבור מוביל למחלוקות הערכה בין משלמי המסים ורשויות המס. אי ודאות לגבי הערכת שווי יכולה גם לפתות כמה אנשים עשירים לנסות להתחמק ממס.

נכסים לא נזילים מהווים סוגיה נוספת עבור מס הון. לבעלי נכסים לא נזילים משמעותיים חסרים מזומנים מוכנים לתשלום חבותם במס ההון. זה יוצר בעיה לאנשים שיש להם הכנסה נמוכה וחסכון נזיל נמוך אך הם בעלי נכס בעל ערך גבוה ולא נזיל, כמו בית. לדוגמא דומה, חקלאי המרוויח מעט אך בעל אדמות בעלות ערך גבוה עלול להתקשות להמציא את הכסף לתשלום מס הון.

חלק מההתאמות עשויות להיות אפשריות לטיפול בבעיות מנהליות ותזרים מזומנים - למשל, מתן תשלומי מס להתפרס על פני שנים או ליצור טיפול מיוחד לקטגוריות נכסים ספציפיות כגון עסקים נכסים. עם זאת, חריגים עלולים לערער את התכלית שרבים מייחסים למס הון: בניית מערכת המס הכוללת לגרום לכל משלמי המסים לשלם את חלקם ההוגן.