מהו בונד של סבא?

מהו בונד של סבא?

קשר סבא הוא סיווג של קשרים שהונפק באירופה לפני 1 במרץ 2001, ואינו כולל תשלומים ששולמו על איגרות חוב אלה ממס השמירה של האיחוד האירופי. מס החזקה הוא מס שהוחזק באופן אוטומטי או משולם ישירות לממשלה.

התנאי סבא מתייחס לעובדה שחוקי המס שהונהגו לאחר הנפקתם אינם חלים עליהם רטרואקטיבית.

הבנת איגרות חוב סבא

כדי שניתן יהיה לסווג איגרת חוב לאג"ח של סבא, היה עליה להנפיק לפני 1 במרץ 2001, או לקבל את התשקיף שלה לפני תאריך זה. בנוסף, אסור היה לאג"ח להנפיק מחדש בשום שלב לאחר פברואר. 28, 2002. תקופת המעבר שבה לא טופלו אגרות חוב סבא כתביעות חוב הסתיימה בדצמבר. 31, 2010.

ה מס שמירה, שנכנס לתוקף ב -1 ביולי 2005, כאשר יושמה הוראת מס החיסכון של האיחוד האירופי, היא ניכוי מס במקור על תשלומי ריבית. במילים פשוטות, מס זה מעכב באופן אוטומטי חלק מהריבית על איגרת חוב, והסכום האולטימטיבי המוטל על הריבית יהיה תלוי במספר גורמים, כולל ההכנסה הכוללת של הפרט.

מס החזקה זה חל רק על תושבי א האיחוד האירופאי (האיחוד האירופי) ומכסה גם חשבונות חיסכון, פיקדונות נאמנות וקרנות השקעה. זה לא משפיע על תשלומי הריבית לתושבי חוץ מהאיחוד האירופי ועל אגרות חוב של סבא.

קשרי סבא היו חוב סחיר ניירות ערך. הריבית, הפרמיות וההנחות הנגזרות מאגרות חוב אלה לא נחשבו כתביעות חוב או הכנסה מחיסכון. מכאן שההשקעה באגרות חוב אלה לא נחשבה בעת ההחלטה אם עברו הספים, הקובעים אם הכנסה מקרנות השקעה קולקטיביות מסוימות היא הכנסה מחיסכון.

שיקולים מיוחדים

מכיוון שהם לא החזיקו מסים באופן אוטומטי, איגרות החוב של סבא היו בין ניירות הערך המועדפים בהם השתמשו מעלימי מס. בהיעדר מיסוי נוסף במדינת המגורים, משקיעים נמנעים ממס יעדיפו איגרות חוב פטורות מהניכוי. שיעורים על אגרות חוב שמוטות עליהם או מאגרות חוב שהופקדו בבנקים במדינות המספקות חילופי מידע בין מס רָשׁוּיוֹת.

יישום הניכוי האוטומטי באמצעות מס השמירה היה מאמץ של האיחוד האירופי להימנע מהתחמקות ממס. ברגע שכל איגרות החוב הקיימות יגיעו לפדיון, פרצת המס שהן מציגות כבר לא תתקיים.