הגדרת פרסום מס הכנסה 527

מהו פרסום IRS 527?

פרסום מס הכנסה 527, נכס להשכרה למגורים, הוא מסמך שפורסם על ידי מס הכנסה (מס הכנסה) שמספק פרטי מס לאנשים המחזיקים בנכסי מגורים שהם מושכר לצורך הכנסה.

בדרך כלל, כל ההכנסה המרוויחה מנכסי השכרה מדווחת למס הכנסה, אם כי סוג פעילות ההשכרה ישנה אילו חלקים בטופס המס מדווחים על הכנסה. פרסום מס הכנסה 527 מתאר כיצד לנהל חשבון על רכוש פְּחָת, אילו סוגי ניכויים ניתן לבצע על הכנסות משכירות, כמו גם מה לעשות אם רק חלק מנכס מושכר.

הבנת פרסום מס הכנסה 527

פרסום מס הכנסה 527 מורכב מחמישה פרקים של הוראות מס המפרטים את כל מה שבעלי הנכס צריכים לדעת על השלכות המס של השכרת בתיהם השניים, כולל הניכויים שאפשר לקחת. משלמי המסים צריכים להתייעץ עם פרסום 527 לפני שהם משכירים את בתיהם על מנת ללמוד כיצד מטפלים במס הכנסה משכר דירה.

מס הכנסה רואה ב"הכנסות משכירות "כל אחד מאלה: תשלומי דמי שכירות רגילים ומקדמים, תשלומים בגין ביטול חוזה שכירות והוצאות ששילם הדייר.

שכר דירה מראש הוא כל סכום ששילם הדייר לפני התקופה שהיא מכסה. לדוגמה, אם ב -15 בפברואר 2019, בעל נכס חותם על חוזה שכירות לחמש שנים להשכרת הנכס שלו, וכתוצאה מכך גובה 4,000 $ עבור דמי השכירות בשנה הראשונה ו -4,000 דולרים לשנה האחרונה לשכירות, אז עליהם לדווח על הכנסה משכר דירה של 8,000 דולר בשנת המס. 2019.

יתר על כן, אם שוכר משלם על הפרת חוזה שכירות, או מפסיד את הפיקדון, הסכום שהתקבל נחשב לשכר דירה ויש לכלול אותו כהכנסת דמי שכירות לשנת קבלתו.

ניכויים מהכנסות השכירות

בעוד שבעלי נכסים רבים מניחים כי ייצור הכנסות משכירות יוביל לעודף הכנסה, עליהם להיות מודעים לכך הדרכים המרובות בהן הם יכולים להוביל להפסד מס על פעילות השכרה עקב דברים כמו תשלומי ריבית ו פְּחָת.

בדרך כלל אסור לבעלי נכסים לנכות הפסד מס, כי בדרך כלל השכרת בית שני נחשבת לפעילות פסיבית. עם זאת, בעלים שלוקחים על עצמם תפקיד מעשי בניהול שטחי ההשכרה שלהם, על ידי טיפול במשימות יומיומיות כגון גביית המחאות שכר דירה, התקשרות לתיקונים ושכירת מדבירים עשויה כתוצאה מכך לנכות מס של עד 25,000 דולר אֲבֵדוֹת.

משלמי המסים רשאים לנכות את ההוצאות הבאות מהפעלת נכס להשכרה: ריבית משכנתא לדירה, דמי ביטוח משכנתא, מיסוי מקרקעין, פחת, כמו גם הוצאות אחרות שהן בדרך כלל הוצאות אישיות שאינן ניתנות לניכוי, כגון הוצאות חשמל או צביעת החלק החיצוני של הבית.