Kwalifikowany fundusz powierniczy (QDOT)
Co to jest kwalifikowany fundusz powierniczy?
Kwalifikowany trust krajowy (QDOT) to szczególny rodzaj trustu, który umożliwia podatnikom, którzy przeżyją zmarłego małżonka do odliczenia małżeńskiego odliczenia podatku od majątku, nawet jeśli pozostały przy życiu małżonek nie jest Amerykaninem obywatel.
Zwykle małżonek pozostający przy życiu obywatela USA może skorzystać z odliczenia małżeńskiego, ale małżonek pozostający przy życiu niebędący obywatelem USA nie może. QDOTs, jak QTIP ufa, zezwolić na odliczenie małżeńskie tylko wtedy, gdy majątek jest objęty funduszem powierniczym.
Kluczowe dania na wynos
- Kwalifikowany fundusz krajowy (QDOT) umożliwia pozostałym przy życiu małżonkom, którzy nie są obywatelami USA, skorzystanie z odliczenia małżeńskiego od podatku od nieruchomości.
- Jeśli jesteś w związku małżeńskim z kimś, kto jest obywatelem innego kraju, warto użyć QDOT.
- Zaparkowanie wszystkich aktywów w pojeździe, takim jak QDOT, zapewnia siatkę bezpieczeństwa dla żyjącego małżonka, który nie jest obywatelem USA.
- Jak w przypadku każdego trustu, aby zachować ważność, niezbędne jest spełnienie wszystkich wymagań i przestrzeganie jego postanowień.
Jak działa kwalifikowany fundusz krajowy (QDOT)
Kwalifikowany trust krajowy (QDOT) pozwala małżonkowi zmarłego podatnika bez obywatelstwa na skorzystanie odliczenia małżeńskiego od podatku od majątku za wszelkie aktywa, które zostały umieszczone w powiernictwie przed śmiercią zmarły. Ten rodzaj zaufania jest pomocny dla pozostałego przy życiu małżonka niebędącego obywatelem obywatela, który zgodnie ze standardowymi przepisami podatkowymi nie byłby uprawniony do odliczenia małżeńskiego podatku od majątku.
Zgodnie z IRS, zgodnie z sekcją 2056A, żyjący małżonek jest uprawniony do 100% odliczenia małżeńskiego podatku od majątku należnego od majątku. Oznacza to, że współmałżonek pozostający przy życiu nie płaci podatków od majątku bez limitu. Jeśli jednak żyjący małżonek nie jest obywatelem USA, odliczenie małżeńskie nie jest dopuszczalne. Dodatkowo obowiązuje podatek od nieruchomości zwolnienie kwota, która ma zastosowanie indywidualnie lub łącznie, z której pozostały przy życiu współmałżonek niebędący obywatelem USA nie jest w stanie skorzystać, z której może skorzystać pozostały przy życiu współmałżonek obywatela USA.
Utworzenie QDOT i przekazanie wszystkich aktywów do funduszu powierniczego pozwala małżonkowi bez obywatelstwa na skorzystanie z ulgi małżeńskiej w wysokości 100% podatku od nieruchomości.
Dla żyjących małżonków, którzy z jakiegokolwiek powodu nie uzyskali obywatelstwa USA, QDOT jest najlepszym sposobem na zachowanie majątku małżeńskiego. Aby zachować ważność, ważne jest przestrzeganie wszystkich wymagań i postanowień trustu.
Wszelkie aktywa nieobjęte funduszem powierniczym nie będą kwalifikować się do odliczenia małżeńskiego i będą podlegać podatkowi od majątku.
QDOT chroni tylko majątek zmarłych zmarłych po 10 listopada 1998 r. Ponadto co najmniej jeden powiernik QDOT musi być obywatelem USA lub krajową korporacją upoważnioną do zatrzymania podatku od nieruchomości. Jeśli wszystkie te warunki zostaną spełnione, utworzenie QDOT i umieszczenie w nim majątku małżeńskiego może zachować majątek dla żyjącego małżonka niebędącego obywatelem.
Ograniczenia Qualified Domestic Trust (QDOT)
Chociaż QDOT pozwala kwalifikującemu się małżonkowi, który nie jest obywatelem, na odliczenie małżeńskie od aktywów wewnątrz trustu, nie zwalnia to trustu z płacenia Podatek od nieruchomości. Odracza ją jedynie do śmierci pozostałego przy życiu małżonka niebędącego obywatelem państwa.
W tym czasie majątek będzie podlegał podatkowi od majątku zgodnie z sekcją 2056A od wszystkich aktywów w QDOT, niezależnie od tego, czy istnieją powiernicy, którzy przeżyli. Może to znacznie obniżyć wartość aktywów w powiernictwie dla wszystkich pozostałych przy życiu powierników.