Definicja planu obligacji oszczędnościowych

Co to jest plan obligacji oszczędnościowych?

Plan obligacji oszczędnościowych to program miejsc pracy, który umożliwia pracownikom dokonywanie zakupów amerykańskie obligacje oszczędnościowe poprzez potrącenia z wynagrodzeń. Pieniądze są odkładane na wypłatę każdego uczestnika, a gdy zgromadzi się wystarczająca ilość pieniędzy, firma kupuje obligację oszczędnościową w imieniu pracownika.

Plan może być dostępny tylko dla niektórych pracowników, na przykład tych, którzy pracują dla firmy w pełnym wymiarze godzin.

Zrozumienie planu obligacji oszczędnościowych

W planie obligacji oszczędnościowych określona kwota wypłaty uczestnika jest odkładana na każdy okres, dopóki nie będzie wystarczającej ilości pieniędzy, aby firma mogła kupić obligację oszczędnościową w imieniu pracownika. Te więzy mogą być zarejestrowane na jednego właściciela, współwłaścicieli lub jednego właściciela z jednym beneficjentem, który otrzyma obligację po śmierci obligatariusza.

Istnieją dwa rodzaje obligacji dostępne w większości planów obligacji oszczędnościowych w miejscu pracy, seria EE i seria I. Różnica między nimi polega na sposobie, w jaki płacą zainteresowanie.

Obligacje serii EE

Obligacje serii EE, które zostały wyemitowane po raz pierwszy w 1980 r., mają gwarancję co najmniej podwojenia wartości w początkowym okresie obligacji, zwykle 20 lat. Większość obligacji serii EE ma łączny okres spłaty odsetek wykraczający poza pierwotny termin zapadalności, do 30 lat od daty emisji. Po 30 latach obligacje nie przynoszą już odsetek.

Historycznie obligacje te można było kupić w denominacje 50 $, 75 $, 100 $, 200 $, 500 $, 1000 $, 5000 $ lub 10 000 $ i być kupione za połowę ich nominał; na przykład obligacja EE o wartości 10 000 USD kosztowałaby 5000 USD. Jednak obligacje serii EE nie są już emitowane w formie papierowej. Teraz można je kupić tylko elektronicznie po ich wartości nominalnej w krokach pensowych, zaczynając od 25 USD.

Obligacje serii I

Inflacja zindeksowana Obligacje serii I zostały wprowadzone w 1998 roku i mają na celu zapewnienie inwestorom zwrotu oraz ochronę ich siła nabywcza. W formacie papierowym można je kupić w nominałach 50 USD, 100 USD, 200 USD, 500 USD i 1000 USD w cenie zakupu równej nominału. Wersje elektroniczne można również kupić za grosze powyżej 25 USD.

Te obligacje są kupowane po wartości nominalnej i zarabiają stałą stopa zwrotu od momentu zakupu obligacji oraz stopę inflacji obliczaną dwa razy w roku na podstawie Indeks cen konsumpcyjnych dla wszystkich klientów miejskich (CPI-U). Podobnie jak obligacje EE, obligacje I mogą być oprocentowane przez okres do 30 lat.

Uwagi specjalne

Odsetki od obligacji oszczędnościowych serii EE i serii I podlegają podatkom federalnym, a także stanowym i lokalnym, spadkom, darowiznom i innym podatek akcyzowy. Jednak naliczone odsetki są zwolnione z państwowych lub lokalnych podatki dochodowe.

Inwestor może odroczyć zgłoszenie obligacji narosłe odsetki do celów federalnego podatku dochodowego, dopóki obligacja nie zostanie wykupiona, przekazana komuś innemu lub przestanie otrzymywać odsetki. Kiedy obligacje EE i I osiągają dojrzałość, są automatycznie wykupione a uzyskane odsetki są zgłaszane do celów federalnego podatku dochodowego.

Istnieją dwie metody, które inwestor może zastosować do zgłaszania odsetek dla celów federalnego podatku dochodowego: gotówkowa i memoriałowa. Używając kasa pieniężna metoda, podatek federalny jest odraczany do roku ostatecznego terminu zapadalności obligacji, wykupu lub innej dyspozycji podlegającej opodatkowaniu, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej. Zgodnie z zasadą memoriałową odsetki są zgłaszane co roku w miarę ich narastania.