Podstawy ustalania podatków od funduszy powierniczych

Wiele inwestorzy masz pytania dotyczące najlepszego sposobu obliczania podatków fundusze inwestycyjne. Sposób, w jaki Twój fundusz inwestycyjny jest traktowany do celów podatkowych, ma wiele wspólnego z rodzajem inwestycji w ramach funduszu teczka.

Ogólnie większość dystrybucje otrzymujesz z funduszu powierniczego należy zadeklarować jako zysk z inwestycji od rocznych podatków. Jednak rodzaj otrzymanej dystrybucji, czas trwania inwestycji i rodzaj inwestycje są ważnymi czynnikami decydującymi o wysokości podatku dochodowego, który płacisz od każdego dolara dystrybucja.

W niektórych przypadkach dystrybucje podlegają twojemu zwykłe dochody stawka podatku, która jest najwyższą stawką. W innych przypadkach możesz być uprawniony do zapłaty niższej podatek od zysków kapitałowych wskaźnik. Inne dystrybucje mogą być całkowicie zwolnione z podatku.

Zwykły dochód a Zyski kapitałowe

Różnica między zwykłym dochodem a dochodem z zysków kapitałowych może mieć ogromny wpływ na Twój rachunek podatkowy. Krótko mówiąc, tylko dochody z inwestycji, które uzyskujesz z inwestycji utrzymywanych przez ponad rok, są uważane za zyski kapitałowe.

Ta koncepcja jest dość prosta, jeśli chodzi o inwestowanie w osoby fizyczne dyby. Świat funduszy inwestycyjnych jest jednak nieco bardziej skomplikowany.

Fundusze powiernicze to firmy inwestycyjne, które inwestują zbiorowe składki swoich tysięcy akcjonariusze w licznych papiery wartościowe zwane portfelami. Jeśli chodzi o dystrybucje, różnica między zwykłymi dochodami a zyskami kapitałowymi nie ma nic wspólnego z tym, jak długo posiadasz udziały w funduszu powierniczym, ale raczej jak długo ten fundusz utrzymywał indywidualną inwestycję w swoim teczka.

Jeśli otrzymasz wypłatę z funduszu, która wynika ze sprzedaży papierów wartościowych, które fundusz posiadał tylko przez sześć miesięcy, ta wypłata jest opodatkowana według zwykłej stawki podatku dochodowego. Jeżeli jednak fundusz posiadał papier wartościowy przez kilka lat, wówczas fundusze te podlegają zamiast tego opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych. Kiedy fundusz powierniczy prowadzi dystrybucję długoterminowe zyski kapitałowe, raportuje zyski na Formularz 1099-DIV, Dywidendy i wypłaty, i wydaje formularz przed rocznym rozliczeniem podatku.

Dlaczego to jest ważne?

Różnica między zwykłą stawką podatku dochodowego a odpowiednią stawką długoterminowa stawka podatku od zysków kapitałowych może być dość duży. Dlatego ważne jest, aby śledzić, który dochód podlega niższej stawce.

W latach 2020 i 2021 osoby objęte 10% i 12% podatkiem dochodowym nie mają obowiązku płacenia podatku dochodowego od długoterminowych zysków kapitałowych. Osoby w 22%, 24%, 32% i części 35% przedziałów podatkowych (do 518 400 USD w 2020 r. i do 523 600 USD w 2021 r.) muszą zapłacić 15% podatek od zysków kapitałowych. Zarówno w 2020, jak i 2021 roku osoby w najwyższym przedziale podatku dochodowego 37% podlegają opodatkowaniu 20% podatkiem od zysków kapitałowych (oprócz niektórych podatników w 35% przedziale podatkowym).

Obliczanie zysków i strat

Jeśli sprzedasz swoje udziały w funduszu powierniczym, dowolna kwota wpływów, która jest zwrotem twojego pierwotna inwestycja nie podlega opodatkowaniu, ponieważ już zapłaciłeś podatek dochodowy od tych dolarów, kiedy zarobił je. Dlatego ważne jest, aby wiedzieć, jak obliczyć kwotę dystrybucji przypisaną do zysków, a nie inwestycji.

Aby określić, jaka część dochodu z inwestycji to zysk lub strata, musisz najpierw wiedzieć, ile zapłaciłeś za akcje, które zostały zlikwidowane. Nazywa się to podstawą. Ponieważ akcje funduszy inwestycyjnych są często kupowane w różnym czasie, w różnych kwotach i po różnych cenach, czasami trudno jest określić, ile zapłaciłeś za daną akcję.

Podstawa kosztu i podstawa średnia

Istnieją dwa sposoby na Urząd Skarbowy (IRS) umożliwia podatnikom ustalenie podstawy dochodu z inwestycji: podstawa kosztowa oraz średnia podstawa.

Jeśli znasz cenę, jaką zapłaciłeś za sprzedane akcje, możesz skorzystać z określonej metody podstawy kosztu identyfikacji akcji. Jeśli jednak posiadasz wiele akcji, które zostały zakupione w różnym czasie, ta metoda może być bardzo czasochłonna. Alternatywnie możesz użyć pierwszy wszedł, pierwszy wyszedł metoda oparta na kosztach, w której stosujesz cenę pierwszej zakupionej akcji jako podstawę dla pierwszej sprzedanej akcji i tak dalej.

Jeśli nie możesz określić ceny, jaką zapłaciłeś za określone akcje, możesz użyć średniej metoda podstawowa, w której możesz użyć łącznego kosztu wszystkich swoich akcji jako podstawy kosztowej dla każdej akcji sprzedany. Jednak wszystkie Twoje udziały w funduszach inwestycyjnych muszą być identyczne, aby zastosować tę metodę, co oznacza, że ​​nie możesz użyć metody średniej podstawy do obliczenia swoich zysków, jeśli niektóre Twoje udziały są częścią plan reinwestycji dywidendy (DRIP), a niektóre nie.

Podobnie jak dochód ze sprzedaży jakiejkolwiek innej inwestycji, jeśli posiadałeś udziały w funduszu powierniczym przez rok lub więcej, wszelkie zyski lub straty wygenerowane na sprzedaży tych akcji są opodatkowane jako kapitał długoterminowy zyski. W przeciwnym razie jest uważany za zwykły dochód.

Wypłaty dywidendy

Oprócz dystrybucji dochodu generowanego przez sprzedaż aktywów, fundusze inwestycyjne również zarabiają dywidenda dystrybucje gdy aktywa bazowe przynoszą dochody lub odsetki. Fundusze inwestycyjne są inwestycjami typu pass-through, co oznacza, że ​​wszelkie uzyskiwane przez nie dochody muszą zostać przekazane udziałowcom. Najczęściej dzieje się tak, gdy fundusz posiada akcje lub obligacje przynoszące dywidendę, które zazwyczaj płacą regularne odsetki rocznie, zwane kupon.

Kiedy firma ogłasza dywidendę, ogłasza również datę ex-dywidendy i data zapisu. Dniem ustalenia prawa jest dzień, w którym spółka dokonuje przeglądu listy akcjonariuszy, którzy otrzymają wypłatę dywidendy. Ponieważ podczas handlu akcjami występuje opóźnienie czasowe, każda sprzedaż akcji, która ma miejsce mniej niż trzy dni wcześniej data zapisu nie jest zarejestrowana, a na liście wspólników nadal znajduje się nazwa zbycia inwestor. Data trzy dni przed datą zapisu to data ex-dywidendy.

Jak opodatkowane są wypłaty dywidendy?

Na ogół dochód z dywidend jest opodatkowany jak zwykły dochód. Jeśli twój fundusz powierniczy często kupuje i sprzedaje akcje dywidendowe, najprawdopodobniej wszelkie dywidendy, które otrzymujesz, są opodatkowane jak zwykły dochód. Załóżmy na przykład, że otrzymujesz 1000 USD dywidendy z aktywnie zarządzanego funduszu. Jeśli mieścisz się w przedziale 24% podatku dochodowego, płacisz 240 USD w czasie podatkowym.

Istnieją jednak dwa bardzo ważne wyjątki: dywidendy kwalifikowane i odsetki wolne od podatku.

Dywidendy kwalifikowane

Dywidendy otrzymane z funduszu inwestycyjnego mogą podlegać podatkowi od zysków kapitałowych, jeśli są brane pod uwagę dywidendy kwalifikowane przez IRS. Aby się zakwalifikować, dywidenda musi zostać wypłacona przez akcje wyemitowane przez amerykańską lub kwalifikowaną zagraniczną korporację. Ponadto Twój fundusz inwestycyjny musi posiadać akcje przez ponad 60 dni w ciągu 121-dniowego okresu rozpoczynającego się 60 dni przed datą ex-dywidendy.

Dzień ex-dywidendy to dzień, po którym właściciele nowo zakupionych akcji nie są uprawnieni do wypłaty dywidendy. Jeśli data ex-dividend przypada na przykład na 12 kwietnia, inwestorzy, którzy kupią akcje w tym dniu lub po tym dniu, nie otrzymają zbliżającej się dywidendy.

Może to zabrzmieć mylnie, ale zasadniczo oznacza to, że fundusz musi posiadać akcje przez 60 dni przed datą ex-dywidendy lub połączenie dni przed i po, łącznie co najmniej 60 dni. Ten skomplikowany wymóg ma na celu zniechęcenie inwestorów do kupowania funduszy z akcjami dywidendowymi tuż przed wypłatą, a następnie ich ponownej sprzedaży tylko po to, by otrzymać dywidendę. Jeśli twój fundusz wypłaca dywidendy kwalifikowane, dywidendy te są zgłaszane na formularzu 1099-DIV.

Odsetki wolne od podatku

Innym sposobem na zminimalizowanie podatku dochodowego jest inwestowanie w tak zwane wolne od podatku fundusze inwestycyjne. Fundusze te inwestują w rząd i obligacje komunalne, zwane także „munis”, które płacą odsetki wolne od podatku.Rynek pieniężny Na przykład fundusze inwestycyjne inwestują głównie w krótkoterminowe obligacje rządowe i są powszechnie uważane za inwestycje stabilne i bezpieczne.

Jednakże, chociaż obligacje komunalne płacą odsetki, które są zwolnione z federalnego podatku dochodowego, nie mogą być zwolnione z państwowego podatku dochodowego lub lokalnego podatku dochodowego. W niektórych przypadkach odsetki płacone od obligacji wyemitowanych przez rządy w Twoim kraju zamieszkania mogą być: potrójnie wolny od podatku, co oznacza, że ​​obligacje są zwolnione z podatku dochodowego. Sprawdź jednak w swoim funduszu, które obligacje w jego portfelu są wolne od podatku iw jakim stopniu, aby uniknąć zaskoczenia przez nieoczekiwane opodatkowanie.

Dolna linia

Obliczanie należnych podatków od dochodów i wypłat z funduszy inwestycyjnych może być niezwykle skomplikowane, nawet dla najbardziej doświadczonego inwestora. Publikacja IRS 550 może być pomocna w informowaniu Cię o tych kwestiach. Ale jeśli nie posiadasz tylko kilku akcji i nie prowadzisz dokładnej dokumentacji, możesz skorzystać z konsultacji z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że prawidłowo raportujesz wszystkie swoje dochody z inwestycji.