Co to jest program obligacji oszczędności na edukację?

Program edukacyjnych obligacji oszczędnościowych umożliwia kwalifikującym się podatnikom zwolnienie całości lub części odsetek uzyskanych po umorzeniu kwalifikujących się obligacje oszczędnościowe z ich rocznego dochodu brutto. Obligacje są zwolnione z podatku, gdy ich właściciele przeznaczają zarówno kapitał, jak i odsetki, aby spłacić wyższe kształcenie w wykwalifikowanych instytucjach, do których uczęszczają oni sami, ich małżonkowie lub ich ludzie.

Aby skorzystać z tego programu, inwestorzy muszą przestrzegać następujących zasad:

1. Właściciel obligacji musi mieć co najmniej 24 lata w momencie zakupu. Jeśli rodzic kupi obligację i złoży ją na imię dziecka, które nie ukończyło 24 lat, obligacja nie kwalifikuje się.
2. Kiedy obligacje oszczędnościowe są umarzane, wszystkie fundusze muszą być wykorzystane na opłacenie wydatków na studia wyższe dla właścicieli, ich małżonków lub osób pozostających na ich utrzymaniu. ten Urząd Skarbowy uznaje tylko płatności dokonywane na rzecz kwalifikujących się instytucji, w których Departament Edukacji Stanów Zjednoczonych ustanowił programy pomocy dla studentów.
3. Fundusze można wykorzystać tylko na wydatki związane z czesnem, w tym opłaty laboratoryjne i kursy wymagane do uzyskania stopnia naukowego. Fundusze nie mogą być wykorzystywane na pokrycie kosztów wyżywienia, książek lub zajęć rekreacyjnych.
4. Środki z wykupionych obligacji można również przeznaczyć na dokonywanie wolnych od podatku składek na Edukacyjne konto oszczędnościowe Coverdell.
5. Kwalifikujące się wydatki na edukację muszą zostać poniesione w tym samym roku podatkowym, w którym dokonano wykupu obligacji.
6. Wszelkie niepodlegające opodatkowaniu płatności na edukację, pomoc edukacyjną lub stypendia wolne od podatku należy odjąć od kwalifikujących się wydatków.
7. Jeżeli łączne wpływy z obligacji są mniejsze niż kwota wydatków kwalifikowalnych, wszystkie odsetki naliczone od obligacji pozostają wolne od podatku. Jeśli jednak wpływy z obligacji przekroczą kwotę wydatków kwalifikowalnych, kwota odsetek zwolnionych z podatku podlega proporcjonalnej redukcji.
8. Wysokość odsetek zwolnionych z podatku zależy od wysokości odsetek właściciela zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI). Jeśli MAGI właściciela osiągnie określony próg, może nie kwalifikować się do tego programu. W przypadku wspólnych podatników w 2017 r. próg ten wynosił 147 250 USD. W przypadku pojedynczych filtrów próg MAGI wynosił 93 150 USD. Aby otrzymać zwolnienie, właściciele w związku małżeńskim są zobowiązani do wspólnego rozliczania podatków.
9. Wszystkie płatności dokonane z wpływów z obligacji muszą zostać zgłoszone do IRS wraz ze szczegółowymi dowodami. Niezbędne jest również prowadzenie szczegółowej ewidencji wszystkich wykupionych obligacji. Filerzy muszą używać formularzy IRS specjalnie zaprojektowanych do tego celu.