Statlig inkomstskatt vs. Federal inkomstskatt: Vad är skillnaden?

Statlig inkomstskatt vs. Federal inkomstskatt: en översikt

USA har ett inkomstskattesystem med flera skikt enligt vilka skatter införs av federala, statliga och ibland lokala regeringar. Federal och statlig inkomstskatt är liknande genom att de tillämpar en procentsats på skattepliktiga inkomster, men de kan skilja sig åt avsevärt med avseende på dessa skattesatser och hur de tillämpas, liksom på den typ av inkomst som är skattepliktig och de avdrag och skattelättnader som är tillåtna.

Statens inkomstskatt

Statliga inkomstskatter kan variera avsevärt från en stat till en annan. Faktum är att Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington och Wyoming inte har någon inkomstskatt alls. New Hampshire beskattar endast ränteinkomster och

utdelning-har ingen inkomst av lön och lön-men håller på att upphäva denna skatt genom en gradvis avveckling under fem år, med färdigställande för januari 2024. (Tennessee, liksom New Hampshire, beskattade tidigare ränteinkomster och utdelningar, men det avslutade en avveckling från och med januari. 1, 2021.)

Alla andra stater har antingen platta eller progressiva inkomstskattesystem. A platt skattesystem är en som tillämpar en enda ränta på alla inkomstnivåer. Nio stater använder denna metod från 2021: Colorado (4,55%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5%), Michigan (4,25%), North Carolina (5,25%), Pennsylvania (3,07%) och Utah (4.95%).

De flesta stater som inför inkomstskatter använder dock progressiva skattesystem, där högre inkomstnivåer beskattas med en högre procentsats, vilket är fallet med det federala inkomstskattesystemet. Vissa stater baserar sina marginalskatteklass för detta ändamål på den federala skattekoden, men många stater implementerar sina egna. Vissa justerar sina parenteser årligen för att hålla jämna steg med inflationen, som den federala regeringen gör, medan andra inte gör det.

Hawaii har 12 skatteklasser från 2021, medan Kansas har bara tre. Kaliforniens progressiva skattesystem har den högsta toppskattesatsen på 13,3%, vilket gäller för singlar med skattepliktiga inkomster över 1 miljon dollar och gifta par med inkomster över 1 181 484 dollar. North Dakota, med 2,9% - som gäller för singlar eller gifta par med inkomster över $ 433 200 - har den lägsta högsta marginalskattesatsen.

Federal inkomstskatt

US Internal Revenue Code, som beskriver de federala inkomstskattereglerna, genomgick några betydande förändringar under 2018 med övergången till Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Det finns nu sju marginalskatteklasser på federal nivå: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%och 37%.

För beskattningsåret 2020 går den högsta räntan på 37% in på 518 401 dollar i skattepliktig inkomst för singlar och 622 051 dollar i inkomst för gifta par som anmäler sig gemensamt. För beskattningsåret 2021 startar högsta räntan på 37% på 523 601 dollar för singlar och 628 301 dollar för gifta par som ansöker gemensamt.

Särskilda överväganden

Enligt det federala skattesystemet kan skattebetalarna kräva antingen ett standardavdrag eller specificera sina avdrag. Standardavdragen ökade avsevärt under 2018 enligt TCJA, vilket gjorde det mer fördelaktigt för många skattebetalare helt enkelt att ta standardavdraget. För beskattningsåret 2020 är standardavdraget $ 12 400 för enskilda skattebetalare och de gift ansökan separat, 18 650 dollar för chef för hushållet filers och $ 24 800 för gifta par som anmäler sig gemensamt. För beskattningsåret 2021 ökar standardavdraget till 12 550 dollar för ensamstående skattebetalare och de gifta som lämnar in separat, 18 800 dollar för hushållschef och 25 100 dollar för gifta ansökningar tillsammans.

Som nämnts ovan skiljer sig stater och den federala regeringen åt när det gäller de inkomsttyper som de beskattar och de avdrag och krediter som de tillåter. Pension och socialförsäkring är till exempel skattepliktiga enligt de federala reglerna, medan ett antal stater undantar dem från beskattning. Intäkter från amerikanska statspapper, inklusive sparobligationer, är befriade från statlig skatt men är föremål för federala skatter.

Statlig inkomstskatt vs. Exempel på federal inkomstskatt

Tänk på en enda skattebetalare som bor i New Hampshire och rapporterar en skattepliktig arbetsinkomst på $ 75 000 per år plus ränteinkomster på $ 3000 på deras federala skattedeklaration. New Hampshire har en skattebefrielse på 2 400 dollar för ränta och utdelningsskatt, så skatt beror endast på de återstående 600 dollar (3 000–2 400 dollar) av ränte- och utdelningsinkomster.

Skattebetalaren skulle därför bara betala $ 30 ($ 600 X 0,05) i statliga skatter eftersom New Hampshire inte beskattar förvärvsinkomst utan beskattar investeringsinkomster över undantagsbeloppet med 5%. Denna individs effektiva statliga skattesats på deras totala inkomst på $ 78 000 (skattskyldighet dividerat med skattepliktig inkomst) skulle vara 0,038%.

Om samma person bodde i Utah skulle dock alla deras skattepliktiga inkomster, både intjänade och ointjänade, omfattas av statens 4,95% fasta skattesats. I så fall skulle deras skatteräkning vara 3 861 dollar (78 000 dollar x 0,0495).

När det gäller federala skatter, under 2021, under det progressiva systemet, skulle denna skattebetalare betala 995 dollar för de första 9 950 dollar av sin inkomst, vilket faller i 10% skatteklass. De skulle betala 12% av sin inkomst från 9 950 till 40 526 dollar (3 669,12 dollar) och 22% på beloppet som är större än 40 526 dollar (7 584,28 dollar) för en total federal skattesedel på 12 248,40 dollar. Deras effektiva federala skattesats skulle vara 16,3%.