Kunder betalar inte i tid? Nettofordringar kan vara ditt problem

Vad är nettofordringar?

Nettofordringar är den totala summan som kunderna är skyldiga ett företag minus de pengar som sannolikt aldrig kommer att betalas. Nettofordringar uttrycks ofta som en procentandel, och en högre andel indikerar att ett företag har en större förmåga att samla in från sina kunder. Till exempel, om ett företag uppskattar att 2% av försäljningen aldrig kommer att betalas, motsvarar nettofordringar 98% (100% - 2%) av kundfordringar (AR).

Förstå nettofordringar

Företag använder nettofordringar för att mäta effektiviteten i sina inkassoprocesser. De använder det också när de gör prognoser för att beräkna förväntade kassainflöden.

Nettofordringar uppstår när företag beviljar kreditera till sina kunder. Ett företags kundfordringar representerar den kreditlinje det ger sina kunder för de varor eller tjänster det tillhandahåller. Denna kreditgräns kräver att kunden betalar för ett överenskommet belopp som ska betalas vid ett visst datum.

Denna praxis har inneboende kredit och standardrisk, eftersom företaget inte får någon förskottsbetalning för de varor eller tjänster som det säljer. Ett företag kan förbättra sina kassasamlingar genom att skärpa kontrollen över kredit som utfärdas till kunder, upprätthålla effektiva insamlingsförfaranden och utföra insamlingsförfaranden snabbt.

Ersättning för tvivelaktiga konton

De ersättning för tveksamma konton är ett företags uppskattning av mängden kundfordringar som det förväntar sig inte kommer att kunna samlas in och måste registreras som en avskrivning. Denna uppskattning dras från bruttobeloppet för utestående kundfordringar. De två huvudsakliga metoderna för att uppskatta ersättningen för osäkra konton är andelen försäljningsmetod och åldringsmetoden för kundfordringar.

Dessutom kan en specifik identifieringsmetod användas där varje skuld utvärderas individuellt med avseende på sannolikheten för att bli inkasserad.

Nettofordringar visas som en aggregerad summa på företagets balansräkning. Bruttofordringarna listas först och följs av avdrag för osäkra konton. Ersättningen för osäkra konton är ett kontotillgångskonto, eftersom det minskar tillgångens saldo.

Åldersschema för nettofordringar

Nettofordringar kan beräknas med hjälp av en åldrande schema. Detta schema grupperar fordringar efter utestående betalningsdatumintervall. Åldringsschemat kan beräkna de inkasserbara fordringarna genom att tillämpa olika standardräntor på varje utestående datumintervall.

Alternativt kan den helt enkelt beräkna nettofordringarna genom att tillämpa den beräknade insamlingsräntan för varje intervall. Konceptet bakom ett åldrande schema är att tillämpa olika insamlingsräntor på olika fordringar baserat på ålder. När en fordran blir äldre blir det i allmänhet svårare att samla in.

Särskilda överväganden

Eftersom alla framtida mottaganden av kontanter, liksom standard, inte är kända, representerar nettofordringar ett uppskattat belopp. Detta är i stor utsträckning beroende av det uppskattade mängden av icke -insamlbara konton. Ledningen har därmed potential att manipulera värdet på nettofordringar genom att justera ersättningen för osäkra konton.

Dessutom är ett företags nettofordringar mycket föremål för allmänna ekonomiska förhållanden. Oavsett enhetens rutiner tenderar siffran att förvärras i takt med att de finansiella förhållandena försämras i den allmänna ekonomin.