Hur minoritetsintresset fungerar

Vad är ett minoritetsintresse?

A minoritetsintresse är ägare eller andel av mindre än 50% av ett företag. Begreppet kan syfta på antingen aktieägande eller andelar i ett företag. Ett företags minoritetsinnehav innehas av en investerare eller annan organisation än den moderbolag. Minoritetsintressen har i allmänhet vissa rättigheter för intressenterna, såsom deltagande i försäljning och vissa revisionsrättigheter.

Ett minoritetsintresse dyker upp som en långfristigt ansvar i balansräkningen för företag med majoritetsintresse i ett företag. Detta representerar andelen av dess dotterbolag som ägs av minoritetsägare.

Förstå minoritetsintressen

Minoritetsintressen är den del av ett företag eller aktier som inte ägs av moderbolaget, som har majoritetsintresse. De flesta minoritetsintressen ligger mellan 20% och 30%.

Medan majoritetsintressent- i de flesta fall har moderföretaget - rösträtt för att fastställa policy och rutiner, minoritetsintressenterna har i allmänhet mycket lite att säga eller påverka i riktning mot företaget. Det är därför det också kallas innehav utan bestämmande inflytande (NCI).

I vissa fall kan en minoritet ha vissa rättigheter, t.ex. möjligheten att delta i försäljning. Det finns lagar som också tillåter minoritetsinnehavare vissa revisionsrättigheter. De kan också delta i aktieägar- eller partnermöten.

I private equity -världen kan företag och investerare med minoritetsintresse kanske förhandla om kontrollrättigheter. Riskkapitalister kan till exempel be om att förhandla om en plats i styrelsen i utbyte mot hans investering i en start.

I företagsvärlden listar ett företag minoritetsägande i sin balansräkning. Förutom att återspeglas i balansräkningen redovisas ett minoritetsintresse i koncernens resultaträkning som en andel av vinsten som tillhör minoritetsägare.

Exempel på minoritetsintresse

ABC Corporation äger 90% av XYZ Inc., som är ett företag på 100 miljoner dollar. ABC registrerar ett minoritetsintresse på 10 miljoner dollar som en långfristig skuld för att representera 10% av XYZ Inc. den äger inte.

XYZ Inc. genererar 10 miljoner dollar i nettoresultat. Som ett resultat redovisar ABC 1 miljon dollar - eller 10% av 10 miljoner dollar - av nettoresultatet hänförligt till minoritetsintressen i resultaträkningen. På motsvarande sätt markerar ABC minoritetsintresset på 10 miljoner dollar med 1 miljon dollar i balansräkningen. Minoritetsintresseinvesterarna registrerar ingenting om de inte får utdelning, som bokförs som inkomst.

Typer av minoritetsintressen

Ett minoritetsintresse kan antingen vara passivt eller aktivt. Passiva minoritetsintressen, där ett företag äger 20% eller mindre, är sådana där ett företag inte har något väsentligt inflytande över det företag där det har ett minoritetsintresse. I redovisningsmässiga termer registreras endast de utdelningar som erhållits från minoritetsintresset för dem med passiva minoritetsintressen. Detta kallas för kostnadsmetod - ägarandelen behandlas som en investering till anskaffningsvärde och ev utdelning mottagna behandlas som utdelningsintäkter.

Aktiva minoritetsintressen - som äger 21% till 49% - är de där ett företag har förmåga att väsentligt påverka det företag där det har ett minoritetsintresse. Till skillnad från passiva intressen registreras utdelning och andel av inkomsten för dem med aktiva minoritetsintressen. Detta kallas för kapitalmetod.

Utdelning behandlas som en avkastning på kapital, vilket minskar värdet på investeringen i balansräkningen. Procentandelen av inkomster som minoritetsintresset har rätt till läggs till investeringskontot i balansräkningen då detta effektivt ökar dess andel i företaget.

Majoritetsintressent: Moderbolaget

Moderbolaget är ett majoritetsintressent i dotterbolaget. Det äger mer än 50% men mindre än 100% av ett dotterbolags röstaktier och erkänner ett minoritetsintresse i sina finansiella rapporter.

Moderbolaget konsoliderar dotterbolagets finansiella resultat med egna, och som ett resultat, a proportionell andel av intäkterna visas på moderbolagets resultaträkning hänförlig till minoriteten intressera. På samma sätt visas en proportionell andel av eget kapital i dotterbolaget på moderbolagets balansräkning hänförlig till minoritetsintresset.

Minoritetsintresset finns i avsnittet om långfristig skuld eller eget kapital i moderbolagets balansräkning under allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) regler. Enligt International Financial Reporting Standards (IFRS) måste dock minoritetsintresset redovisas i eget kapital i balansräkningen. (För relaterad läsning, se "Hur man beräknar minoritetsintresse")