Varu- och tjänsteskatt (GST) Definition

Vad är skatten på varor och tjänster (GST)?

Varu- och tjänsteskatten (GST) är en mervärdesskatt som tas ut på de flesta varor och tjänster som säljs för hushållskonsumtion. GST betalas av konsumenter, men det överförs till regeringen av företagen som säljer varor och tjänster.

Förstå skatten på varor och tjänster (GST)

Varu- och tjänsteskatten (GST) är en indirekt federal moms som tillämpas på kostnaden för vissa varor och tjänster. Företaget lägger till GST till produktens pris, och en kund som köper produkten betalar försäljningspriset inklusive GST. GST -delen samlas in av företaget eller säljaren och vidarebefordras till regeringen. Det kallas också för Mervärdesskatt (moms) i vissa länder.

Hur systemet med varor och tjänster (GST) fungerar

De flesta länder med GST har ett enda enhetligt GST -system, vilket innebär att en enda skattesats tillämpas i hela landet. Ett land med en enhetlig GST-plattform slår samman centrala skatter (t.ex. moms, punktskatt och serviceskatt) med statliga skatter (t.ex. underhållningsskatt, inträdesskatt, överföringsskatt, syndsskatt, och lyxskatt) och samlar in dem som en enda skatt. Dessa länder beskattar praktiskt taget allt i en enda takt.

Strukturer för dubbla varor och tjänster (GST)

Endast en handfull länder, som Kanada och Brasilien, har en dubbel GST -struktur. Jämfört med en enhetlig GST -ekonomi där skatt tas ut av den federala regeringen och sedan distribueras till staterna, i ett dubbelsystem, tillämpas den federala GST utöver den statliga försäljningsskatten. I Kanada, till exempel, tar den federala regeringen ut 5% skatt och vissa provinser/stater också avgift en provinsskatt (PST), som varierar från 7% till 10%. I det här fallet kommer ett konsumentkvitto tydligt att ha den GST- och PST -kurs som tillämpades på deras inköpsvärde.

På senare tid har GST och PST kombinerats i vissa provinser till en enda skatt som kallas Harmoniserad moms (HST). Prince Edward Island var den första som antog HST 2013 och kombinerade sina federala och provinsiella försäljningsskatter till en enda skatt. Sedan dess har flera andra provinser följt efter, inklusive New Brunswick, Newfoundland och Labrador, Nova Scotia och Ontario.

Vilka länder tar ut varu- och tjänsteskatten (GST)?

Frankrike var det första landet som genomförde GST 1954; sedan dess har uppskattningsvis 160 länder antagit detta skattesystem i en eller annan form. Några av länderna med GST inkluderar Kanada, Vietnam, Australien, Singapore, Storbritannien, Monaco, Spanien, Italien, Nigeria, Brasilien, Sydkorea och Indien.

Indiens antagande av varor och tjänster skatt (GST)

Indien etablerade en dubbel GST -struktur 2017, som var den största reformen i landets skattestruktur på årtionden. Huvudsyftet med att införliva GST var att eliminera skatt på skatt, eller dubbeltaxering, som kaskader från tillverkningsnivån till förbrukningsnivån.

Till exempel får en tillverkare som tillverkar bärbara datorer råmaterial för, säg, Rs. 10, inklusive 10% skatt. Det betyder att de betalar Rs. 1 i skatt för Rs. 9 material värt. Under tillverkningen av den bärbara datorn tillför tillverkaren värde till de ursprungliga materialen på Rs. 5, för ett totalt värde av Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Den 10% skatt som betalas på den färdiga varan blir Rs. 1,50. Enligt ett GST -system kan den tidigare betalade skatten tillämpas mot denna extra skatt för att få den effektiva skattesatsen till Rs. 1,50 - Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

I sin tur köper grossisten anteckningsboken för Rs. 15 och säljer den till återförsäljaren för en Rs. 2,50 pålägg värde för Rs. 17.50. 10% skatt på bruttovärdet av varan kommer att vara Rs. 1,75, som grossisten kan tillämpa mot skatten på det ursprungliga självkostnadspriset från tillverkaren (dvs 15 kr). Grossistens effektiva skattesats kommer således att vara Rs. 1,75 - Rs. 1,50 = Rs. 0,25.

På samma sätt, om återförsäljaren marginal är Rs. 1,50 blir hans effektiva skattesats (10% x Rs. 19) - Rs. 1,75 = Rs. 0,15. Total skatt det kaskader från tillverkare till återförsäljare kommer att vara Rs. 1 + Rs. 0,50 + kr. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1,90.

Indien har sedan lanseringen av GST den 1 juli 2017 implementerat följande skattesatser:

• En skattesats på 0% tillämpas på vissa livsmedel, böcker, tidningar, homespun bomullstyg och hotelltjänster.
• En ränta på 0,25% tillämpades på slipade och halvpolerade stenar.
• En skatt på 5% på hushållsbehov som socker, kryddor, te och kaffe.
• 12% skatt på datorer och bearbetade livsmedel.
• 18% skatt på hårolja, tandkräm, tvål och industriella mellanhänder.
• Slutfästet, som beskattar varor med 28%, gäller lyxprodukter, inklusive kylskåp, keramiska plattor, cigaretter, bilar och motorcyklar.

Det tidigare systemet utan GST innebär att skatt betalas på värdet av varor och marginal i varje steg i produktionsprocessen. Detta skulle innebära ett högre belopp av de totala skatterna som betalas, som överförs till slutkonsumenten i form av högre kostnader för varor och tjänster. Implementeringen av GST -systemet i Indien är därför en åtgärd som används för att minska inflation på sikt, eftersom priserna på varor kommer att bli lägre.