Hur man använder skattepartier för att betala mindre skatt

En serie skatteräkningar under de senaste åren, som kulminerade i Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) 2017, har gett investerare en enorm möjlighet att spara på långsiktiga kapitalvinster och utdelningar. Men sättet att dra full nytta av dessa förändringar är att använda skattepartier för att hantera dina investeringsköp och försäljning och rapportera denna inkomst till Internal Revenue Service (IRS).

Värdepapper som köps i en enda transaktion kallas "mycket" i skattemässiga syften.Med andra ord är ett skatteparti ett register över alla transaktioner och deras skattekonsekvenser (inköps- och försäljningsdatum, kostnadsbas, försäljningspris) som involverar en viss säkerhet i en portfölj. Att tänka i skattepartier kan hjälpa en investerare att fatta strategiska beslut om vilka tillgångar som ska säljas och när, vilket gör stor skillnad i skatterna på dessa investeringar.

Nuvarande skattesatser

De nuvarande skattesatserna, som infördes genom skattelättnaderna och jobblagen, är avsedda att stanna kvar till 2025.

Skattesatsen för långsiktiga realisationsvinster toppar med 20% för ensamstående filers som rapporterar över 445 850 dollar eller mer i inkomst 2021; för gifta personer som anmäler gemensamt är det 501 600 dollar. Satsen sjunker till 15% för dem som tjänar mellan $ 40,400 och $ 445,850 ($ 80,800 till $ 501,600 för par) och det är 0% för dem vars inkomst ligger under respektive minimum. För att få dessa priser måste filaren ha ägt investeringen i minst ett år. 

Kortsiktiga realisationsvinster beskattas som vanlig inkomst. Lagen fastställde sju inkomstskattegrupper som sträcker sig från 10% för låginkomsttagare till 37% för toppinkomsttagare.Nedan följer en snabb titt på hur din utdelning, kortsiktiga realisationsvinster och långsiktiga realisationsvinster beskattas på dina aktier, obligationer och fonder, beroende på din skatteklass.

Aktier, obligationer, fonder	Skattesats: Enstaka filers
Inkomst $ 0- $ 40 400	Inkomst $ 40,401- $ 445,850	Inkomst $ 445 851 och högre
Kvalificerade utdelningar	0%	15%	20%
Kortsiktiga realisationsvinster	vanlig skattesats	vanlig skattesats	vanlig skattesats
Långsiktiga realisationsvinster	0%	15%	20%
Skattenivå: Gift arkivering gemensamt
Inkomst $ 0- $ 80 800	Inkomst $ 80.801- $ 501.600	Inkomst 501 601 dollar och högre
Kvalificerade utdelningar	0%	15%	20%
Kortsiktiga realisationsvinster	vanlig skattesats	vanlig skattesats	vanlig skattesats
Långsiktiga realisationsvinster	0%	15%	20%

Förutom de skattesatser som anges i tabellen, högre inkomstskattebetalare
kan också behöva betala ytterligare 3,8% nettoinvesteringsskatt.

Som du kan se i diagrammet får kortsiktiga realisationsvinster den minst gynnsamma skattebehandlingen och bör undvikas i de flesta fall. Det är viktigt att notera att den reducerade skattesatsen för utdelning endast gäller kvalificerad utdelning. Det vill säga den reducerade räntan gäller inte om utdelningen erhålls på ett värdepapper som hålls i minst 60 dagar under den 121-dagarsperiod som börjar 60 dagar före datum för utdelning.

Hur man rapporterar vinster och förluster

Form 1099-DIV bryter ner vanliga och kvalificerade utdelningar åt dig i skatteändamål. Du måste hålla reda på ditt original kostnadsbasis på värdepapper som du köpte för att rapportera kortsiktiga och långsiktiga vinster för året, vilket görs på formuläret Schedule D-Capital Gains and Losses.

När du beräknar dina kapitalvinster netto de kortfristiga vinsterna och förlusterna först, och sedan netto långsiktiga vinster och förluster. Du kan sedan netto de två resultaten tillsammans för att beräkna ditt totala resultat. Var försiktig så att du undviker tvätt-försäljningsregeln, som kan förhindra en förlust om du köpte aktier av samma värdepapper inom 30 dagar.

Att använda skattepartier till din fördel

Ditt val av kostnadsbaserad metod kan ha en betydande effekt på beräkningen av realisationsvinster och förluster när du säljer aktier.För fond aktier finns det tre vanliga sätt att identifiera kostnadsbasen för de aktier du säljer:

• FIFO (först in, först ut)
• Medelkostnadsmetoden
• Den specifika delningsmetoden

För enskilda aktier och obligationer kan du använda:

• FIFO
• LIFO (sist in först ut)
• Den specifika aktiemetoden

De flesta väljer FIFO -metoden eftersom den är standard i de flesta mjukvarupaket, och det är bekvämt att spåra kostnadsbaserad. Men ta en titt på hur metoden med specifika aktier kan hjälpa dig att minimera dina vinster jämfört med de vanliga FIFO- eller LIFO-metoderna. Detta är vad som menas med att välja specifika skattepartier.

Antag till exempel att du befinner dig inom 32% skattesammanhang och att du gjorde följande köp av XYZ-aktier under en tvåårsperiod.

Skattnummer #	Kostnad per aktie	Aktier	Köpt	Nuvarande pris per aktie	Få
1	$50	800	två år sedan	$75	$25
2	$58	500	för nio månader sedan	$75	$17
3	$70	400	för sex månader sedan	$75	$5

Antag nu att du behöver sälja 800 aktier i XYZ och du vill minimera din skattekonsekvens:

Under FIFO -metoden	Skatteresultat	Skatter förfallna
Sälj 800 aktier i skatteparti nr 1	långsiktig vinst på 20 000 dollar	$ 3000 ($ 20 000 x 15%)

User Specific-Shares Method	Skatteresultat	Skatter förfallna
Sälj 400 aktier i skatteparti nr 3	kortsiktig vinst på $ 2000	$ 640 ($ 2000 x 32%)
Sälj 400 aktier i skatteparti nr 1	långsiktig vinst på $ 10.000	$ 1500 ($ 10 000 x 15%)

Totalt 2 140 dollar

Enligt FIFO-metoden skulle du sälja de första 800 aktierna som du köpte för två år sedan, vilket resulterade i en långsiktig vinst på $ 20 000, med en skatteräkning på $ 3000. Om du väljer att sälja ett specifikt skatteparti istället kan du sälja dina dyraste aktier först, även om de innehölls kortsiktiga, och fortfarande har en lägre skatteräkning på 2 140 dollar.

Strategier för skatteminimering

Att spåra värdepapper efter skattelot är ett bra sätt att minimera de skatter du är skyldig på dina vinster. Tänk på att det kräver att du håller noggranna register och alltid säljer dina högsta kostnadspositioner först.

Andra sätt att minimera skatter:

• Undvik kortsiktiga vinster. Detta är en bra allmän tumregel. Som sagt, det är ibland vettigt att sälja en nyare position först, om det innebär en mycket lägre reavinst.
• Undvik fonder och aktier med hög omsättning.De genererar uppdrag, transaktionskostnaderoch högre skatteskulder. Om du ska göra mycket handel, se till att varje beslut är värt det ur ett skatteperspektiv.
• Använd skattehanterade medel. Dessa fonder är strukturerade för att minska skattskyldigheten. Deras förvaltare investerar i samma aktier som andra fonder, men försöker minimera fördelningen av realisationsvinster vid årets slut genom mindre köp och försäljning inom fonden.
• Sälj dina förlorare. Skörda dina förluster och använd dem för att kompensera vinster. Var inte rädd för att generera förluster som går vidare för kommande år.

Poängen

Det finns ett antal metoder för att bestämma din vinst eller förlust vid försäljning av ett värdepapper. Du måste bestämma den metod som fungerar bäst för dig och hålla fast vid den. Även om först-in, först-ut-metoden kan vara den enklaste att beräkna och spåra, är den kanske inte alltid den mest fördelaktiga.

Om du utnyttjar metoden för specifika aktier, se till att du får en skriftlig bekräftelse från din mäklare eller väktare bekräftar dina försäljningsinstruktioner.