Premium skattelättnad 2021 Definition
Den amerikanska skattelagen ger berättigade personer och familjer en återbetalningsbar skattelättnad för att subventionera köp av kvalificerade hälsoplaner. Dessa inkluderar - men är inte begränsade till - planer som erbjuds via de federala och statliga hälsofördelarna.
Viktiga takeaways
- Premieskatteavdraget (PTC) är en återbetalningsbar skattelättnad som är utformad för att hjälpa berättigade personer och familjer att betala för kvalificerade hälsoplaner, vanligtvis köpta via federala eller statliga börser eller den individuella försäkringen marknadsföra.
- Behörigheten för PTC för en utbytesplan bestäms vid inskrivningen och baseras generellt på den sökandes skattedeklaration som lämnades in två år tidigare.
- För att få PTC måste formulär 8961 lämnas in hos den sökandes skattedeklaration, även om det inte krävs någon skattedeklaration.
- Ingen PTC är tillåten för Medicaid, CHIP eller andra statliga program, och i de flesta fall arbetsgivarsponsrade planer.
- Individer som är berättigade till arbetsgivar sponsrade planer, andra än enskilda HRA, kan inte avstå från täckning och göra anspråk på PTC för en annan plan om inte arbetsgivarplanen antingen är oöverkomlig eller täcker otillräcklig kostar.
Förstå PTC
Premieavgiften betalas i allmänhet i förskott till försäkringsgivaren som utfärdar den kvalificerade planen som en förskottsbetalning PTC eller APTC. APTC betalas till försäkringsgivaren och krediteras månadsvis mot premier för planer som erbjuds genom Sjukförsäkringsmarknad- till exempel hälsoutbytesplaner. I vissa fall kan berättigade individer välja att betala sina premier ur fickan och kräva PTC i slutet av skatteåret, i stället för att dra nytta av en APTC.
Oavsett om du får en APTC eller gör anspråk på en PTC vid årsskiftet måste du lämna in IRS -formulär 8962 med din blankett 1040. Om du gynnades av en APTC måste den förenas med den tillåtna PTC. Om APTC överskrider tillåten PTC måste du betala tillbaka skillnaden. Om APTC är mindre än PTC kan du kräva en kredit på skillnaden och minska din skattskyldighet eller få återbetalning.
Behörighet för - och mängden av - APTC uppskattas av U.S. Department of Health and Human Tjänster (HSS) vid registrering i en kvalificerad plan, vanligtvis på grundval av din deklaration i två år tidigare. Individer som är berättigade till APTC kan också vara berättigade till minskad kostnadsdelning - till exempel minskad självrisk och kopior.
Om dina omständigheter ändras efter registreringen måste du informera utbytet omedelbart.
Vem kan ta PTC?
Gifta individer som lämnar in en gemensam avkastning och ensamstående som lämnar in sin egen retur är berättigade till PTC, förutsatt att de och deras försäkringsplaner uppfyller ytterligare krav. Individer som är listade som beroende av avkastning och gifta individer som ansöker separat är i allmänhet inte berättigade till PTC. Särskilda undantag gäller för vissa offer för övergrepp i hemmet eller övergivande av makar och för vissa individer som är kvalificerade som gifta som bor åtskilda enligt hushållsreglerna.
I allmänhet måste din hushållsinkomst för att kvalificera dig för PTC vara minst 100% - men inte mer än 400% - av den federala fattigdomsgränsen för ditt hushålls storlek. Hushållens inkomst definieras som ändrad justerad bruttoinkomst (MAGI). Det beräknas genom att lägga tillbaka icke-beskattningsbar inkomst, till exempel skattefri ränta, beloppet exkluderat från inkomst av medborgare eller invånare som bor utomlands, och den oskattningsbara delen av socialförsäkringsförmåner, till din AGI. Diagrammet nedan ger standardintervallen för hushållsinkomster som individer och familjer till fyra kan dra nytta av PTC 2020 och 2021 för de 48 sammanhängande delstaterna och District of Columbia. Alaska och Hawaii har separata riktlinjer och intervall för fattigdomsnivå
| Behörighet för PTC: Hushållens inkomstintervall 2020 och 2021 | |||
|---|---|---|---|
| Inkomstintervall för 2020 | Inkomstintervall för 2021 | ||
| Singel individ | Familj på fyra | Singel individ | Familj på fyra |
| $12,490–$49,960 | $25,750–$103,000 | $12,760–$51,040 | $26,200–$104,800 |
Utbytesplaner, och därmed PTC, är inte tillgängliga för personer som inte är bosatta eller medborgare i USA eller papperslösa personer som inte är lagligt närvarande i USA
Vilka hälsoplaner kvalificerar sig för PTC?
Förutom att uppfylla den personliga statusen och inkomstkraven måste du omfattas av en "kvalificerad plan" för att göra anspråk på PTC. I allmänhet är kvalificerade planer planer som erbjuds på federala och statliga börser och på den enskilda försäkringsmarknaden. I de flesta fall, om du, din make eller din anhöriga är berättigade till täckning enligt en plan som erbjuder minsta viktiga täckning (MEC) från en annan källa än ett börs eller den enskilda försäkringsmarknaden, är planen inte en kvalificerad plan, och du, din make eller din närstående, har inte rätt till PTC.
Planer som behandlas som att erbjuda MEC inkluderar de flesta arbetsgivarsponsorerade planer oavsett om du anmäler dig eller inte, liksom Medicaid, CHIP och liknande statligt sponsrad hälsoskydd. Om din arbetsgivare erbjuder ett individuellt sjukersättningsarrangemang (HRA) och du accepterar det, är du inte berättigad till PTC. Men om du avböjer sådan HRA -täckning kan du vara berättigad till PTC, förutsatt att andra krav är uppfyllda. Men om din arbetsgivare erbjuder COBRA- eller pensionärstäckning och du väljer att inte registrera dig, kan du fortfarande vara berättigad till PTC för annan kvalificerad planskydd.
I vissa fall kan en anställd fortfarande kunna göra anspråk på PTC när den är berättigad till arbetsgivarstöd. Om en arbetsgivar sponsrad plan antingen är oöverkomlig för en anställd eller ger mindre än "minimivärde"-täcker den till exempel en för liten del av vården kostnader - den anställde kan avböja sådan täckning och ändå göra anspråk på PTC med avseende på premier för en kvalificerad plan som erhållits genom ett officiellt utbyte eller i den enskilda försäkringen marknadsföra. I allmänhet anses en plan vara oöverkomlig om den anställdes årliga kostnad för självförsäkring är mer än 9,78% av den anställdes hushållsinkomst.