Определение за гъвкава сметка за разходи (FSA)
Какво е гъвкава сметка за разходи (FSA)?
Гъвкава сметка за разходи (FSA) е вид спестовна сметка, която предоставя на притежателя на сметката специфични данъчни предимства. FSA, понякога наричан „гъвкаво разпределение на разходите“, може да бъде създаден от работодател за служители. Сметката ви позволява да внесете част от редовните си приходи; работодателите също могат да допринасят за сметките на служителите. Разпределенията от сметката трябва да се използват за възстановяване на квалифицирани разходи, свързани с медицински и стоматологични услуги.
Друг вид FSA е a гъвкава сметка за разходи за зависими грижи, която се използва за плащане на разходи за грижи за деца на възраст под 12 години и може да се използва и за заплащане на грижите за квалифицирани възрастни,
включително съпруг, който не може да се грижи за себе си и да отговаря на специфичните указания на Службата за вътрешни приходи (IRS). FSA за зависими грижи има различни правила за максимални вноски, отколкото сметката за гъвкави разходи, свързана с медицината.
Ключови извадки
- FSA е вид спестовна сметка, която позволява на служителите да внесат част
от редовните си приходи да плащат за квалифицирани разходи. - Средствата, внесени в сметката, се приспадат от приходите ви и не подлежат на предмет
към данъци върху доходите и заплатите. - Средствата, изтеглени от FSA за заплащане на квалифицирани медицински разходи, не подлежат на
данък. - Парите в FSA трябва да бъдат използвани до края на плановата година, но работодателите могат
предлагат гратисен период до два месеца и половина до 15 март на
следващата година. - Поради пандемията IRS ще позволи на работодателите да променят плановете на FSA за 2020 и 2021 г., или да увеличат сумите за прехвърляне, или да удължат гратисния период.
Как работи гъвкава сметка за разходи (FSA)
Едно от ключовите предимства на гъвкавата сметка за разходи е, че средствата, внесени по сметката, се приспадат от приходите ви преди данъци, намалявайки облагаемия ви доход. Поради това редовните вноски във FSA могат да намалят годишните ви данъчни задължения.
IRS ограничава сумата, която може да бъде внесена във сметка на FSA годишно. За сметките на FSA за медицински разходи годишният лимит за вноски на служител е 2 750 долара за всяка от 2020 и 2021 г. Ако сте женени, вашият съпруг също може да задели до 2 750 долара чрез своя работодател. Работодателите могат да изберат да допринесат за FSA, но не е задължително - ако го направят, техният принос не намалява размера на разрешеното от вас участие. Не се облагате с данък върху вноските на работодателя.
За 2020 и 2021 г. лимитът на вноските за FSA за зависими грижи е 5000 долара за съвместни и индивидуални данъчни декларации и 2500 долара за женени данъкоплатци, подаващи отделно.
IRS публикува нови насоки, които позволяват на работодателите по-голяма гъвкавост при плановете за обезщетения по време на кризата с COVID-19, включително специални разпоредби за гъвкави разпоредби за разходите за здраве (FSAs). Ако работодателят реши да разреши това (тези разпоредби са изцяло по преценка на работодателя), служителите могат да отменят съществуващи избори, да направят нови избори или да намалят или увеличат съществуващите избори. В допълнение, работодателите могат да изберат да позволят на служителите да прилагат неизползваните суми, останали в здравната FSA в края на a гратисен период или планова година, завършваща през 2020 г., за да платите или възстановите разходите за медицинско обслужване, направени до 31 декември 2020 г. Ако не сте сигурни относно възможностите си, консултирайте се с вашия HR или лице за обезщетения.
Предимства и недостатъци на гъвкавите сметки за разходи (FSA)
Средствата от FSA могат да бъдат използвани за възстановяване на плащания за медицински грижи, което е определено като включва платени суми диагнозите, излекуването, смекчаването, лечението или превенцията на заболявания, или за заболявания, засягащи всяка структура на тяло. Въпреки това, разходите за операция за козметични цели и за стоки или услуги, които са само полезни за общото здраве, като витамини, не се възстановяват. Покриват се квалифицирани медицински разходи за собствениците на FSA, техните съпрузи и лица на издръжка.
Покупките на медицинско оборудване, като диагностични устройства, превръзки и патерици, се покриват от FSA. Разходи за рецепта лекарства, включително лекарства без рецепта (OTC), за които сте имали рецепта, както и инсулин, могат да бъдат възстановени с FSA финансови средства. The Закон за помощ, помощ и икономическа сигурност при коронавирус (CARES) приет през 2020 г., разшири подлежащите на възстановяване квалифицирани медицински разходи за 2020 г. и по-късните години, за да включи разходите за лекарства без рецепта, без лекарско предписание. Законът също така позволява използването на средства на FSA за възстановяване на разходите за продукти за менструална грижа. И двете разпоредби на CARES са постоянни.
Средствата във FSA могат също да бъдат използвани за възстановяване на суми, платени в съответствие с приспадане на застрахователния план и доплащане за медицински услуги. За съжаление, парите може да не се използват за плащане на застрахователни премии.
Неотдавнашният Закон за грижите за 2 трилиона долара разшири покритието на FSA, като включи лекарства без рецепта, които не са предписани от лекар и продукти за грижа за менструацията, а разпоредбите са постоянни.
Специални съображения
Всички пари, заделени в FSA, обикновено трябва да бъдат използвани до края на плана
година. Въпреки това, план може да предложи гратисен период до два месеца и половина, за да завършите използването на това финансиране.
Ако тази опция не бъде взета, план може да ви позволи да се преобърнете до $ 550 годишно неизползвани средства от
Вашата сметка. Нито една от двете опции не се изисква, но само една може да бъде предложена от плана.
Когато годината приключи или гратисният период изтече, всички средства, които остават във вашия FSA, се губят. По този начин трябва внимателно да калибрирате сумата, която планирате да поставите в сметката си и как възнамерявате да ги изразходвате през годината.
Службата за вътрешни приходи обяви, че поради въздействието на COVID-19 ще позволи, но не изискват от работодателите да променят здравните планове, така че служителите да могат да променят избори, които обикновено са разрешени само веднъж годишно. Също така, IRS ще позволи на работодателите по свое усмотрение да променят плановете на FSA за 2020 и 2021 г., или да позволят на служителите да пренасят повече от настоящите максимум $ 550 или за удължаване на гратисния период за използване на неизразходвани средства от FSA до 31 декември на всеки година.
