Данъчни правила за отдаване под наем на Ваканционно жилище

Собствениците на ваканционни жилища могат да изберат да отдават имотите си под наем, за да компенсират разходите за собственост или да генерират доход. В резултат на това собствениците на ваканционни жилища могат да имат право на определени данъчни облекчения които могат да помогнат за тяхното ваканционен дом по -достъпни.

Данъчните облекчения обаче зависят от изпълнението на няколко изисквания, включително броя на дните всяка година, когато имотът се отдава под наем.Разбирането на данъчните правила преди време може да помогне на собствениците на ваканционни жилища да се възползват от данъчните облекчения и да избегнат скъпи изненади по време на данъчно облагане.

Разбиране на данъчните правила за отдаване под наем на ваканционен дом

Ако собственикът на жилище получава платен доход от наем, той се облага с данък Служба за вътрешни приходи (IRS). Собственикът на жилище обаче обикновено може да приспадне определени разходи. Общият размер на разходите намалява облагаемия доход от наем за собственика.

Собствениците на ваканционни жилища имат специфични правила, които трябва да се спазват, за да може собственикът да приспадне разходи, свързани с имота под наем.По -долу е даден преглед на изискванията и правилата за данъчни облекчения за ваканционни жилища.

14-дневното или 10% правило

Данъчните облекчения, на които собственикът може да има право, зависят от броя дни всяка година, в които имотът се отдава под наем, и колко време собственикът прекарва в дома си. Ако ваканционният дом се използва изключително за лично удоволствие на собственика (и не се отдава под наем по всяко време през годината), собственикът обикновено може да приспадне недвижим имот данъци и лихви по а домашна ипотека.

Подобно на основното жилище, разходите, свързани със застраховка, поддръжка и комунални услуги, не могат да бъдат отписани. Ако домът е използвани за наем, собственикът на жилището ще попадне в една от трите категории.

Имоти под наем за 14 дни или по -малко всяка година

Според правилата на IRS, ваканционен имот може да се отдаде под наем за срок до две седмици (14 нощувки) всяка година, без да е необходимо да се отчитат приходите от наем. В този случай къщата все още се счита за лична резиденция, така че собственикът може да приспадне ипотечна лихва и данъци върху имуществото върху а График А съгласно стандартните правила за втори дом. Собственикът обаче не може да приспадне никакви разходи като разходи за наем.

Това данъчни облекчения понякога се нарича „изключение за майстори“, тъй като собствениците на жилища, близки до Националния голф клуб Augusta, могат да печелят като около 20 000 долара под наем на домовете си по време на годишния турнир, без да се налага да отчитат приходите си връщане на данъци.

Наети за повече от 15 дни и използвани за по -малко от 14 дни

В този случай имотът се счита за имот под наем, а наемните дейности се разглеждат като бизнес.Всички приходи от наем трябва да бъдат отчетени в IRS и собственикът може да приспадне определени разходи за наем, включително следното:

• Такси, платени на управителите на имоти
• Застрахователни премии
• Разходи за поддръжка
• Ипотечна лихва
• Данък сгради
• Комунални услуги
• Амортизация

Размерът на разходите за наем, които могат да бъдат приспаднати, се основава на процента от дните, през които ваканционният дом е бил отдаден под наем, наречени „дни за отдаване под наем“. The разходите за приспадане се изчисляват чрез разделяне на броя на дните, в които жилището е било отдадено под наем, на общия брой дни, през които е бил използван: дни под наем плюс дни за лична употреба.

Например, ако ваканционният дом е ползвал общо 120 дни и 100 от тези дни са били дни под наем, 83% от разходите (100 дни под наем/120 общо дни на ползване) могат да бъдат приспаднати от наема доход. Частта от наема на разходите над приходите от наем не може да бъде приспадната. Собственикът няма да може да приспадне останалите 17% от разходите за наем.

В допълнение към приспадането на разходите за наем, собствениците може да могат да приспадат до 25 000 долара всяка година в загуби, в зависимост от коригиран брутен доход (AGI) на собственика, и пасивни загуби могат да бъдат отписани, ако сами управляват имота. Пасивна загуба е загуба, която може да бъде приспадната, ако данъкоплатецът не участва съществено в имота под наем.

Собственикът използва имота за повече от 14 дни или 10% от общите дни, когато жилището е било отдадено под наем

Ако личните дни надвишават 14 дни или 10% от броя на дните под наем—което от двете е по -голямо—IRS счита имота за лично пребиваване и загубата от наем не може да бъде приспадната. Разходите за наем, до нивото на доходите от наем, както и данъците върху имотите и лихвите по ипотеката, все още могат да бъдат приспаднати.

Тъй като 14-дневното прекъсване може да има драматичен ефект върху данъците, важно е да се проследяват и документират дните за лична употреба в сравнение с дните, използвани за ремонт и поддръжка. Според IRS дните за лична употреба могат да включват:

Всеки ден, в който работите по същество на пълен работен ден, ремонтирайки и поддържайки (не подобрявайки) вашия имот, не се счита за ден за лична употреба. Не отчитайте такъв ден като ден за лична употреба, дори ако членовете на семейството използват имота за развлекателни цели в същия ден.

Долния ред

Собствениците, които отдават под наем ваканционни жилища, може да се възползват от определени данъчни облекчения, като по този начин правят втория дом по -достъпен. Данъчното законодателство предвижда много различни предимства в зависимост от броя на дните, през които имотът се отдава под наем всяка година, и от времето, през което собственикът използва жилището.

Тъй като данъчното законодателство може да бъде сложно и да се променя често, може да е полезно да се консултирате с квалифициран данъчен специалист придобийте цялостно разбиране на данъчното законодателство и да определите най -добрия подход за отдаване на вашата ваканция под наем У дома.