Загуби на жертви и кражби Определение

Какво представляват загубите от кражба и жертви?

Загубите на жертви и кражби са приспадане загуби, които произтичат от унищожаването или загубата на данъкоплатеца лична собственост. За да бъдат приспаднати, загубите на жертви трябва да са резултат от внезапно и непредвидено събитие. Загубите от кражба обикновено изискват доказателство, че имотът е действително откраднат, а не просто изгубен или изчезнал.

Как действат загубите от злополука и кражба

Загуба на жертви и кражби удръжки са разрешени само за еднократни събития, които са необичайни и не са рутинна част от ежедневието. Събитието също трябва да е нещо, с което човек не е бил ангажиран, когато се е случило, като автомобилна катастрофа. Природните бедствия са подходящи, включително земетресения, пожари, наводнения, урагани и бури. Въпреки че загуба може да е била причинена от естествена причина, загуба не може да бъде претендирана за нещо, което е станало с течение на времето. Пример за това би била ерозията на собствеността, тъй като процесът е постепенен.

Възможността на данъкоплатците да претендират за жертви и кражби бяха ограничени за федералните данъци със Закона за съкращаване на данъци и работни места от 2017 г.Някои държави, като Ню Йорк, отделиха удръжките си от IRS след 2017 г., така че данъкоплатците все още могат да приспадат загуби от жертви и кражби на държавно ниво в някои щати.

Загубите се приспадат само ако не са покрити от застраховка. Например по време на буря, която е обявена за федерално бедствие от президента на САЩ, дърво пада върху къщата ви. Получавате прогноза от изпълнител, който казва, че ремонтът ще струва 5000 долара. Подавате иск до вашата застрахователна компания, като очаквате те да покрият целия иск, но компанията плаща само 3 000 долара и решава, че не ви дължи останалите 2 000 долара. Загубата на лични жертви от 2000 долара се приспада от федералните ви данъци като загуба на жертва при новите ограничения.

Ако обаче същата буря, която повали същото дърво, е не обявена от президента на Съединените щати федерална бедствена ситуация няма да да можете да приспаднете 2000 данъка, които не са платени от вашата застрахователна компания от вашите данъци.

Въздействието на Закона за данъчните съкращения и работни места върху загуби на жертви и кражби

Според IRS публикация 547 „Жертви, бедствия и кражби“, „Лични жертви и загуби от кражба на физическо лице, претърпени в данък година, започваща след 2017 г., се приспада само в степента, в която се дължи на федерално декларирана бедствие. "Като разширение това означава човешки дейности, като терористични атаки, кражби и вандализъм не обявените от президента извънредни ситуации също не са обхванати.

Изброените от IRS събития, които могат да бъдат приспаднати, ако загубата е настъпила по време на обявено федерално бедствие, включват (по азбучен ред):

• Наводнения
• По поръчка на правителството разрушаване или преместване на дом, който е опасен за използване поради бедствие
• Моите пещери
• Корабокрушения
• Sonic booms
• Бури, включително урагани и торнада
• Терористични атаки
• Вандализъм
• Вулканични изригвания

Обърнете внимание, че това приспадане се прилага само за собственика на имота. Например, ако домът на наемател е повреден при пожар, причинен от федерално обявено бедствие, хазяин ще може да претендира приспадането, а не наемателят. Въпреки това, наемателят може да е в състояние да вземе приспадане за наемни плащания, при условие че приспадането е подадено в същата година, в която е настъпила загубата.

Щетите, нанесени на имуществото поради звукови удари, могат да бъдат приспаднати, ако бумът е обявен за федерално бедствие, вероятно причинено от ниско летящи, свръхзвукови вражески военни самолети.

Печалби от злополуки и кражби

Загуби, които са били възстановени по застраховка са забранени. Освен това възстановените искове се отчитат като печалби и могат да се облагат от данъчната служба.

Например, г -н и г -жа. Джоунс притежава къща, диамантено колие в къщата и кола в район, засегнат от земетресение, обявено за федерално бедствие. По време на земетресението колата на стойност 15 000 долара е погълната от пукнатина, която се отваря в земята, а основата на къщата понася щети на стойност 30 000 долара. В същото време крадец се възползва от объркването и хаоса по време на бедствието, за да открадне г -жа. Диамантеното колие на Джоунс на стойност 5000 долара от къщата.

Господин и госпожа. Джоунс има застрахователно покритие за къщата и колата, но не и огърлицата, а застрахователната им компания уважава иск за подмяна на колата и ремонт на къщата за 45 000 долара. Тези пари се броят като печалби и кражби и като такива могат да се облагат с данък. Но тази печалба може да бъде компенсирана от загубата на огърлицата от 5000 долара, поискана от федералните им данъци.

Също, данъкоплатци трябва да отчита исковете, изплатени през по -късна година за загуби, които са били приспаднати през предходната година, като приход.

Докладване на жертва и загуба на кражба

Загубите на жертви и кражби се отчитат в раздела за загуби на жертви на График А от формуляр 1040. Те подлежат на 10% коригиран брутен доход (AGI) прагово ограничение, както и намаление от $ 100 на загуба. Данъкоплатецът трябва да може да декларира удръжки, за да претендира за лични загуби.

Потенциален сценарий: Колата на данъкоплатец е открадната, както и някои бижута, които са били в колата по време на кражбата. Колите справедлива пазарна стойност беше 7500 долара, а бижутата бяха на стойност 1800 долара. AGI на данъкоплатеца за годината беше 38 000 долара. Ако приемем, че отчисленията са подробно, данъкоплатецът може да приспадне всяка сума на загуба над $ 3,800 (10% от AGI).

Общата загуба ще бъде отчетена, както следва:

$ 7500 + $ 1800 = $ 9300 загуба.

$ 9,300 - $ 100 - $ 100 = $ 9,100 (намаление от $ 100 за всяка загуба)

$ 9,100 - $ 3,800 = $ 5,300 загуба за приспадане, която се отчита в Приложение А. И накрая, загубите, възстановени от застраховката, не се допускат. Вземанията, които се изплащат в по -късна година за загуби, които са приспаднати през предходна година, трябва да се отчитат като приход.

Примери от реалния свят за спешни случаи при приспадане на жертви и кражба

През 2019 г. Федералната агенция за управление на извънредни ситуации (FEMA) обяви над 100 федерални извънредни ситуации за природни бедствия в Съединените щати.За да разберете дали живеете в район, засегнат от обявена федерална извънредна ситуация, можете да потърсите в Уебсайт на DisasterAssistance.gov.

IRS също публикува уеб страница в който са изброени областите, засегнати от обявени от федералните извънредни ситуации.