Дали 401 (к) е квалифициран пенсионен план?

Да, 401 (k) обикновено е a квалифициран пенсионен план. И така, какво точно означава това?

Квалифицирани пенсионни планове

Квалифицираните пенсионни планове трябва да отговарят на изискванията на Службата за вътрешни приходи (IRS) както за настройката, така и за операциите.Тези изисквания са подробно описани в Кодекса за вътрешните приходи Раздел 401 (а),което беше записано във Вътрешния кодекс на приходите от 1954 г.IRS също така предоставя разбивка на изисквания за квалифициран план за пенсиониране.

Работодателите са отговорни за поддържането на сигурността на автентичността на квалифицирания план чрез програмата за детерминационно писмо на IRS. Докато 401 (k) s обикновено са настроени като квалифицирани пенсионни планове, те могат да бъдат дисквалифицирани, ако работодателят и свързаните с него филиали не спазват правилата на квалифицирания план. Някои от основните изисквания включват:

• Минимални нива на участие
• Недискриминация
• Минимални нива за придобиване
• Спазване на задължителните минимални разпределения (RMD)

Двата основни типа квалифицирани планове

Работодателите поемат отговорност да гарантират, че пенсионният план, който предлагат, отговаря на всички изисквания по 401 (а). Като цяло повечето планове с дефинирани доходи и планове с дефинирани вноски създаден от работодател, ще се счита за квалифициран.

Определена полза

В план с дефинирани доходи работодателят се ангажира да осигури конкретно изплащане за служителите, независимо от представянето на бизнеса или инвестициите на работодателя.

Пример за план с дефинирани доходи е пенсия. Планът с дефинирани доходи полага по-голямата част от тежестта за генериране на дължимите активи при пенсиониране главно върху работодателя. В някои планове с дефинирани доходи служителите не носят отговорност за спестяване на нищо. Други планове може да изискват някои вноски от служителя. Плановете с дефинирани обезщетения са получени все по -рядко, до голяма степен защото са скъпи и сложни за работодателя.

Плановете с дефинирани доходи се управляват колективно от работодателя, който обикновено назначава съвет от настоятели, който да наблюдава управлението на активите. Дъската управлява разпределението на цялото портфолио. Членовете на борда и консултантите работят всеобхватно, за да определят стандартни параметри, за да се гарантира, че портфейлът ще разполага със средствата, от които се нуждае, за да изплати в съответствие с обещаните условия. Членовете на борда избират разпределение на активи въз основа на нуждите и управлението на риска на портфейла.

Определен принос

В план с дефинирани вноски тежестта на служителя е да допринесе достатъчно за пенсионния план, за да осигури достатъчно активи при пенсиониране, много по-привлекателен вариант за работодателите.

Най-често срещаните планове с дефинирани вноски са 401 (к) в частния сектор и 403 (б) в публичния сектор.Повечето планове с дефинирани вноски ще предлагат съответни обезщетения. Това дава на служителите допълнително финансиране в плана, ако се запишат. Работодателят ще компенсира вноските на служителя до определен лимит, обикновено процент от заплатата на служителя.

401 (к) е популярен тип план с дефинирани вноски. Работодателят не носи отговорност за управление на колективен фонд от активи, който ще бъде изплатен на служителите. Работодателят обаче има правомощията да избира какви видове инвестиции ще позволи в своите планове. Тези опции за инвестиции обикновено обхващат рисковия спектър от инвестиции на паричния пазар до всички видове взаимни фондове, борсово търгувани фондове (ETF) и др. Инвестиционните възможности в план 401 (к) обикновено зависят от партньорите, до които работодателят има достъп или избере да работи.

Други потенциални видове квалифицирани планове

Като цяло, всеки спонсориран от работодателя пенсионен план, който отговаря на изискванията на Кодекса за вътрешни приходи 401 (а), може да се счита за квалифициран план. Някои алтернативни видове квалифицирани планове могат да включват:

• Пенсионни планове за малкия бизнес
• The ПРОСТО 401 (к)
• Някои планове за споделяне на печалбата
• Спонсорирани от работодателите планове за Roth и индивидуална пенсионна сметка (IRA)

Неквалифицирани планове

Неквалифицирани планове са всеки друг вид план, спонсориран от работодателя, който отговаря на всички изисквания на 401 (а). Неквалифицираните планове могат да бъдат по-лесни за създаване за някои работодатели. Инвестициите в неквалифициран план се правят с долари след данъчно облагане. Следователно тези планове не се ползват от данъчното убежище. Повечето неквалифицирани планове обаче имат по-кратки срокове на ликвидност.

Съображения за квалифициран план за работодателя

Като цяло работодателите имат най -голяма нужда от осведоменост, когато става въпрос за квалифицирани планове. Работодателите са отговорни за получаване на статут на квалифициран план, създаване на подходящи процедури, гарантиране, че оперативните процедури се поддържат последователно, и ежегоден одит на планове за съответствие.

Едно от най-важните изисквания за квалифициран план е недискриминацията. Това означава, че квалифициран план трябва да се предлага на всички служители еднакво, независимо от техния статус в компанията.

Работодателите имат няколко предимства за компанията, ако предлагат квалифициран план. Всички вноски в квалифициран план са данъчно приспадане.Бизнесът със 100 или по -малко служители може да получи данъчен кредит. И накрая, квалифицираните планове са важно предимство, което помага на компаниите да привличат таланти в своята организация.

Съображения за квалифициран план за служителя

Служителите не са задължително да имат специални задължения, когато става въпрос за квалифицирани планове. Някои служители може дори да не знаят разликата между квалифициран и неквалифициран план. Има обаче няколко разлики, за които служителят ще трябва да е наясно заради тях самите.

Квалифицираните планове се считат за данъчно убежище. Това означава, че служителите допринасят за плана с преди данъци долари, които не се облагат с данък веднага, а по -скоро се подслоняват до известно време в бъдеще, когато бъдат изтеглени.Вноските за заплати преди данъци намаляват размера на заплатата, която служителят получава при всяка заплата, което също води до по-нисък размер на удържания данък. Някои работодатели могат да разрешат краткосрочни заеми от 401 (к) с редовни плащания и ниски лихви, върнати по сметката, което може да бъде ефективен начин за заемане.

Инвестиционни ограничения

Инвеститорите в 401 (к) или друг тип квалифициран план могат да изберат да инвестират във всеки от инвестиционните продукти, които планът предлага. Средствата в квалифицирана сметка не могат да бъдат изтеглени без наказание до 59½ години. Всички средства, изтеглени преди 59½, се облагат с данък върху дохода и 10% неустойка, освен ако не се прилагат изключения. Едно изключение включва плащания за раждане или осиновяване на дете.

След навършване на 59½ години, инвеститорите в сметки могат да теглят средства по годишната си данъчна ставка без санкции. Трябва да се правят квалифицирани пенсионни планове необходими минимални разпределения (RMDs) от сметката на 72 -годишна възраст.Работодателите и титулярите на сметки се наказват, ако не се правят РМД.

IRS има годишни лимити за вноски както за квалифицирани, така и за неквалифицирани планове. През 2021 г. следното лимити за вноски кандидатствайте за 401 (к):

• Вноските не могат да се правят след годишния праг на компенсация от 290 000 долара
• Максималният принос на служителите е 19 500 долара
• Допълнителни 6500 щ.д. в догонващи вноски са разрешени за лица над 50 години
• Общият лимит за дефинирани вноски за служители и работодатели е общо 58 000 долара