Plan zakupu akcji pracowniczych (ESPP)

Co to jest plan zakupu akcji pracowniczych?

Plan zakupu akcji pracowniczych (ESPP) to program prowadzony przez firmę, w którym uczestniczący pracownicy mogą kupować akcje firmy po obniżonej cenie. Pracownicy dokładają się do planu poprzez lista płac potrącenia, które narastają między datą oferty a datą zakupu. W dniu zakupu firma korzysta ze środków pracownika zgromadzonych środków zakup akcji spółki w imieniu uczestniczących pracowników.

Zrozumienie planów zakupu akcji pracowniczych (ESPP)

W przypadku planów zakupu akcji pracowniczych stopa dyskontowa akcji spółki zależy od konkretnego planu, ale może być nawet o 15% niższa niż Cena rynkowa. ESPP mogą mieć klauzulę „przeglądania wstecz”, umożliwiającą planowi wykorzystanie historycznej ceny zamknięcia akcji. Ta cena może być ceną z dnia oferty akcji lub z dnia zakupu – często w zależności od tego, która z wartości jest niższa.

Wykwalifikowani kontra Plany niekwalifikowane

ESPP są kategoryzowane na dwa sposoby: kwalifikowane i niekwalifikowane. Plany kwalifikowane wymagają zgody akcjonariuszy przed wdrożeniem, a wszyscy uczestnicy planu mają równe prawa w planie. Okres oferowania kwalifikowanego ESPP nie może być dłuższy niż trzy lata i istnieją ograniczenia dotyczące maksymalnej dopuszczalnej zniżki cenowej. Plany niekwalifikowane nie podlegają tylu ograniczeniom, co plan kwalifikowany. Jednak plany niekwalifikowane nie mają korzyści podatkowych związanych z odliczeniami po opodatkowaniu, które mają plany kwalifikowane.

Ważne daty

Uczestnictwo w spółce ESPP może rozpocząć się dopiero po rozpoczęciu okresu ofertowego. Okres ten rozpoczyna się w dniu oferty, a data ta pokrywa się z datą przyznania programów opcji na akcje. Data zakupu oznacza koniec okresu potrącenia z wynagrodzenia. Niektóre okresy oferty mają wiele dat zakupu, w których można kupić zapasy.

Uprawnienia

ESPP zazwyczaj nie pozwalają na uczestnictwo osobom, które posiadają więcej niż 5% akcji firmy. Często obowiązują ograniczenia uniemożliwiające pracownikom, którzy nie byli zatrudnieni w firmie przez określony czas – często jeden rok. Wszyscy pozostali pracownicy zazwyczaj mają możliwość, ale nie obowiązek, udziału w planie.

Kluczowe dane

W okresie składania wniosków pracownicy podają kwotę do potrącenia z wynagrodzenia i wpłacają do planu. Może to podlegać ograniczeniu procentowemu. Ponadto, Internal Revenue Service (IRS) ogranicza łączną kwotę w dolarach do 25 000 USD w roku kalendarzowym. Większość ESPP przyznaje pracownikom rabat cenowy do 15%.

Dyspozycje

Zasady opodatkowania dotyczące ESPP są złożone. Ogólnie rzecz biorąc, kwalifikujące się dyspozycje podlegają opodatkowaniu w ciągu roku sprzedaży akcji. Wszelkie zniżki oferowane w stosunku do pierwotnej ceny akcji są opodatkowane jak zwykły dochód, podczas gdy pozostały zysk jest opodatkowany jako długoterminowy zysk kapitałowy. Dyspozycje bez zastrzeżeń mogą skutkować opodatkowaniem całego zysku według zwykłych stawek podatku dochodowego.