Branże, które nie mogą ubiegać się o koszt sprzedanych towarów (COGS)

Ogólnie rzecz biorąc, Urząd Skarbowy (IRS) umożliwia firmom odliczanie kosztów towarów, które są używane do wytwarzania lub zakupu produktów, które sprzedają dla swojej firmy.

Dla celów księgowych i podatkowych są one wymienione pod pozycją wpisu koszt sprzedanych towarów (COGS). Ta redukcja może być główną korzyścią dla firm z sektora produkcyjnego lub wydobywczego, które mają długie procesy produkcyjne i wysokie wartości KWS. Jednak nie wszystkie firmy mogą ubiegać się o odliczenie KWS, ponieważ nie wszystkie firmy mogą wykazywać KWS w swoim rachunku zysków i strat.

Wyłączenia z odliczenia kosztów sprzedanych towarów (COGS)

Wiele firm usługowych w ogóle nie ma żadnych kosztów sprzedawanych towarów. KWS nie jest szczegółowo omówiona w ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP), ale KWS definiuje się tylko jako koszt pozycji magazynowych sprzedanych w danym okresie. Firmy usługowe nie tylko nie mają towarów do sprzedania, ale firmy czysto usługowe również nie mają zapasów. Jeśli KWS nie jest wymieniony w rachunku zysków i strat, nie można zastosować odliczenia tych kosztów.

Przykładami firm czysto usługowych są firmy księgowe, kancelarie prawne, nieruchomości rzeczoznawcy, konsultanci biznesowi, profesjonalni tancerze itp. Mimo że wszystkie te branże mają Wydatki służbowe i zwykle wydają pieniądze na świadczenie swoich usług, nie wymieniają KWS. Zamiast tego mają tak zwany „koszt usług”, który nie wlicza się do odliczenia KWS.

Koszt przychodu vs. KWS

Istnieje również koszty przychodów dla bieżących usług kontraktowych, które mogą nawet obejmować surowy materiał, robocizna bezpośrednia, koszty wysyłki i prowizje wypłacane pracownikom sprzedaży. Jednak nawet te nie mogą być traktowane jako KWS bez fizycznie wytworzonego produktu do sprzedaży. Witryna IRS zawiera nawet kilka przykładów „firm świadczących usługi osobiste”, które nie obliczają kosztów utrzymania w swoich zestawieniach dochodów. Należą do nich lekarze, prawnicy, stolarze i malarze.

Wiele firm usługowych ma do sprzedania pewne produkty. Na przykład linie lotnicze i hotele są przede wszystkim dostawcami usług, takich jak odpowiednio transport i zakwaterowanie, ale oba sprzedają upominki, żywność, napoje i inne przedmioty. Te przedmioty są zdecydowanie uważane za towary, a firmy te z pewnością posiadają zapasy takich towarów. Obie te branże mogą wymieniać KWS w swoich zestawieniach dochodów i żądać ich do celów podatkowych.

KWS i inne potrącenia

Koszty sprzedanych towarów obejmują: koszt bezpośredni produkcji towaru lub ceny hurtowej towaru odsprzedanego. Inne potencjalnie podlegające odliczeniu koszty obejmują robociznę, zakładając, że robocizna była bezpośrednio zaangażowana w proces produkcji towaru, dostawy, koszty wysyłki, fracht i bezpośrednio powiązane koszty ogólne.

Istnieją również pewne koszty pośrednie, które można uwzględnić w KWS. Koszty pośrednie mogą obejmować czynsz, podatki, przechowywanie, przeładunek, przepakowywanie i niektóre koszty administracyjne.

Firmy, które mogą ubiegać się o KWS, robią to na swoich Harmonogram C linią 42.Jest to możliwe tylko wtedy, gdy firma dokładnie wycenia swoje zapasy na początku i na końcu każdego roku podatkowego. Jeśli wydatek jest uwzględniony w KWS, nie można go ponownie zaliczyć jako wydatek biznesowy.