Definition av hälsoersättning (HRA)

Vad är ett hälsoersättningsarrangemang (HRA)?

Ett hälsoersättningsarrangemang (HRA) är en arbetsgivarfinansierad plan som ersätter anställda för kvalificerade sjukvårdskostnader och i vissa fall försäkringspremier. Arbetsgivare har rätt att kräva skatteavdrag för de ersättningar de gör genom dessa planer, och ersättningsdollar som mottas av anställda är i allmänhet skattefria.

Hur fungerar ett hälsoersättningsarrangemang (HRA)

Ett hälsoersättningsarrangemang är en plan som en arbetsgivare upprättar för att täcka medicinska kostnader för sina anställda. Arbetsgivaren bestämmer hur mycket den kommer att lägga in i planen, och den anställde kan begära ersättning för faktiska medicinska kostnader som uppstår upp till det beloppet. Alla anställda i samma klass måste få samma HRA -bidrag.

En HRA är inte ett konto. Anställda kan inte ta ut pengar i förväg och sedan använda dem för att betala sjukvårdskostnader. Istället måste de dra på sig utgiften först och sedan få den ersatt. Ersättning vid tjänstgöring är möjlig om arbetsgivaren tillhandahåller ett HRA -betalkort. En anställd som använder alla tilldelade medel i HRA före årsskiftet måste täcka eventuella efterföljande hälsoräkningar direkt eller med pengarna i en flexibelt utgiftskonto (FSA), även känd som ett flexibelt utgiftsarrangemang, om det finns tillgängligt, eller ett hälsosparkonto (HSA) för anställda som har en högavdragsgill hälsoplan (HDHP).

Typer av HRA

Det finns några typer av hälsoersättningsarrangemang.

Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA)

A Kvalificerad liten arbetsgivares hälsoersättning (QSEHRA) är en hälsotäckning subventioner för anställda som arbetar för företag som sysselsätter mindre än 50 heltidsanställda. Även kallad HRA för småföretag kan en QSEHRA användas för att kompensera sjukförsäkringsskydd eller betala tillbaka medicinska kostnader som annars skulle upptäckas.

De årliga gränserna sätts av Internal Revenue Service (IRS). För 2021 kan ett företag med QSEHRA ersätta enskilda anställda för upp till 5 300 dollar per år och anställda som har familjer för upp till 10 700 dollar per år. Pengarna som återbetalas är skattefri för de anställda och skatteavdragsgilla för arbetsgivarna.

Individuell täckning HRA (ICHRA)

En Individual Coverage HRA (ICHRA) är relativt ny och har bara varit tillgänglig sedan januari 2020. Tidigare kunde HRA inte användas för att betala för individuella sjukförsäkringspremier. Men från och med januari 2020 tillåter regeringen arbetsgivare att erbjuda sina anställda en ny typ av HRA som kallas individuell täckning HRA - istället för gruppsjukförsäkring.

Anställda kan använda dessa HRA: er för att köpa sin egen heltäckande individuella sjukförsäkring med förskattningsdollar antingen på eller utanför Affordable Care Act's sjukförsäkringsmarknad. Individuell täckning HRA kan också ersätta anställda för kvalificerade hälsokostnader som kopior och självrisk.

Oavsett om din ICHRA gör dig berättigad till en premiebeskattning för att betala för sjukförsäkring enligt Affordable Care Act eller inte beror på om din arbetsgivares ICHRA uppfyller minimikrav för så kallad "prisvärdhet", och om du väljer att välja bort eller välja bort rapportering.

Undantagna förmåns -HRA (EBHRA)

Dessutom kan arbetsgivare som fortsätter att erbjuda traditionella grupphälsoförsäkringar erbjuda Excepted Benefit HRAs (EBHRA) för att ersätta anställda med upp till 1 800 dollar per år i kvalificerade sjukvårdskostnader. Anställda kan anmäla sig till en "undantagsförmån HRA" även om de avböjer gruppsjukförsäkring, men de kan inte använda medlen för att köpa heltäckande sjukförsäkring. De kan dock använda medlen för att betala för kortsiktiga sjukförsäkringar, tand- och synförsäkringspremier och kvalificerade sjukvårdskostnader.

Fördelar med hälsoersättningsarrangemang

HRA kan användas för att betala för kvalificerade medicinska kostnader, inklusive receptbelagda läkemedel, insulin, en årlig fysisk undersökning, kryckor, p -piller, betalda måltider medan du får behandling på en medicinsk anläggning, vård från en psykolog eller psykiater, missbruksbehandling, transportkostnader för att få sjukvård och mycket Mer. Anställda kan också använda HRA: er för att köpa sin egen heltäckande individuella sjukförsäkring med skattepengar genom ovannämnda individuella täckning HRA (ICHRA).

Begränsningar av hälsoersättningsarrangemang

En HRA täcker endast kvalificerade medicinska och tandläkarkostnader. Enligt Internal Revenue Service (IRS) är medicinska kostnader kostnader för att lindra eller förebygga en fysisk eller psykisk sjukdom, inte kostnader för att upprätthålla allmän hälsa, till exempel vitaminer.

Utgifter som inte räknas som en nödvändig medicinsk kostnad inkluderar till exempel tandblekning, moderskapskläder, begravningstjänster, hälsoklubb medlemsavgifter, kontrollerade ämnen, barnomsorg för en frisk baby, äktenskapsrådgivning, medicinering från andra länder och receptfritt mediciner.

En arbetsgivare kan utesluta vissa medicinska kostnader även om kostnaderna är kvalificerade av IRS. En arbetsgivares lista över ersättningsgilla sjukvårdskostnader kommer att beskrivas i HRA -plandokumentet för anställda.

Hälsoersättningsarrangemang vs. Andra arrangemang

En anställd som har både en FSA och en HRA - och har en utgift som är berättigad att ersättas genom båda planerna - kan inte välja vilken som täcker utgiften. I stället ersätts kostnaderna av den plan som arbetsgivaren har satt upp för att betala först. När denna primära plan har tömts kommer den andra planen att användas för att täcka eventuella senare stödberättigande medicinska kostnader som rapporteras för ersättning.

Här är en närmare titt på två andra alternativ för att finansiera medicinska utgifter i egen regi.

FSA

Ett FSA finansieras med hjälp av en del av en anställds lön före skatt, och, till skillnad från en HRA, bestämmer varje anställd hur mycket pengar som ska gå till dessa arrangemang årligen-upp till 2 750 dollar 2021.

Oanvända medel i HRA kan överföras till följande år enligt arbetsgivarens bedömning. Oanvända FSA -medel i allmänhet inte kan användas under nästa planår, även om en arbetsgivare kan erbjuda antingen en kort frist (2,5 månader) eller låta upp till $ 550 överföras.

Reglerna för användning av oanvända FSA-medel ändrades tillfälligt till följd av COVID-19-pandemin. Med antagandet av Consolidated Appropriation Act, 2021, som undertecknades i lag av tidigare president Donald Trump i slutet av december 2020 kan anställda föra över pengar upp till hela det tillåtna årliga beloppet (2 750 dollar) från 2020 till 2021 och från 2021 till 2022 för sjukvårdsverket.

HSA

I jämförelse med en HRA, a hälsosparkonto (HSA) är ett helt skattefördelat konto som inte är föremål för förverkande om medel finns kvar på kontot i slutet av året. En HSA är ihopkopplad med en högavdragsgill hälsoplan (HDHP) för att betala för medicinska och tandläkarkostnader. Kontot finansieras av arbetstagaren eller arbetsgivaren och kan liksom ett FSA inte användas för att betala försäkringspremier. Till skillnad från HRA och FSA får anställda behålla sina HSA om de byter arbetsgivare.

Särskilda överväganden

HRA -finansiering och portabilitet

Hälsobidragsarrangemanget finansieras enbart av arbetsgivaren, som också bestämmer det högsta årliga bidraget för varje anställds HRA. Arbetsgivare bestämmer hur mycket de ska bidra till medarbetarnas HRA, förutom att alla arbetstagare i samma klass av anställda måste få samma bidrag, som anges ovan. Arbetare som är äldre eller som har anhöriga kan få fler.

Alla HRA-pengar som är outnyttjade vid årsskiftet kan överföras till följande år, även om en arbetsgivare kan fastställa en maximal övergångsgräns som kan överföras från ett år till nästa. Vidare, om en anställd sägs upp eller lämnar företaget för att arbeta på ett annat företag, går HRA inte med dem. Det gör det annorlunda än ett HSA - hälsosparkonto - som är bärbart.

HRA skattefördelar

Som en fördel för arbetsgivare är ersättningar via HRA 100% avdragsgilla. Som ett alternativ till en dyrare pensionärsjukvård kan en arbetsgivare använda ett HRA för att täcka hälsokostnaderna för pensionerade anställda. Eftersom planerna är helt finansierade av arbetsgivare erbjuder de dessutom förutsägbarhet, så att arbetsgivare kan förutse sin ungefärliga maximala kostnad för HRA: s hälsoförmåner för året.

Anställda kan använda arrangemanget för att betala för ett stort antal medicinska kostnader som inte täcks av deras sjukförsäkring. Beroende på HRA -typ kan de också använda den för medicinska, tand- eller synförsäkringspremier. Dessutom är ersättningarna skattefria upp till ett maximibelopp för en täckningsperiod. Vissa företag kan erbjuda anställda den extra fördelen med andra hälsofördelar som arbetsgivaren tillhandahåller, till exempel ett FSA, tillsammans med en HRA.

Vanliga frågor om HRA

Här är några vanliga frågor.

Vad är en HRA i sjukförsäkring?

Ett hälsoersättningsarrangemang (HRA) är en plan som en arbetsgivare lägger upp för att täcka anställdas medicinska kostnader.

Hur fungerar en HRA?

Arbetsgivaren bestämmer hur mycket pengar som ska gå in i planen och den anställde kan begära att få ersättning för kvalificerade sjukvårdskostnader upp till det angivna beloppet. Arbetsgivare kan ta skatteavdrag för de ersättningar som görs genom dessa planer, och de ersättningar som ges till anställda är vanligtvis skattefria.

Vad är en HRA vs. en HSA?

Ett hälsoersättningsarrangemang (HRA) är en förmån som används för att betala tillbaka anställda i skattefria pengar för vissa kvalificerade sjukvårdskostnader och sjukförsäkringspremier. Ett hälsosparkonto (HSA) är ett skattefördelat konto som används av personer som omfattas av en högavdragsgill hälsoplan (HDHP) som vill spara upp för att täcka kostnaden för kvalificerade medicinska kostnader.

Kan jag ta ut mitt HRA?

Nej. HRA -pengar som inte har använts i slutet av året kan vanligtvis rullas över till nästa år, där en arbetsgivare bestämmer det maximala belopp som kan transporteras från ett år till ett annat.

Vad berättigar till HRA -ersättning?

Medicinska och tandläkarkostnader som anses vara "nödvändiga", till exempel årlig kontroll, recept eller behandling av missbruk.

Poängen

Ett hälsoersättningsarrangemang (HRA) är en skattefördelad plan som arbetsgivare använder för att ersätta anställda för vissa godkända medicinska och tandläkarkostnader. Planbeloppet bestäms av arbetsgivaren, upp till en årlig gräns, och arbetstagaren kan ersättas upp till det beloppet. Ersättningarna till den anställde är skattefria och arbetsgivarna kan kräva skatteavdrag för de ersättningar de gör.

En kvalificerad liten arbetsgivares hälsoersättning (QSEHRA) är en HRA för mindre företag som har mindre än 50 heltidsarbetare. En individuell täckning HRA (ICHRA) gör det möjligt för anställda att köpa sin egen individuella sjukförsäkring med skattepengar. Anställda med en ICHRA kan få ersättning för hälsokostnader som kopior och självrisk.