Hur fungerar en förenklad anställd pension (SEP) IRA?

A förenklad personalpension (SEP) IRA är en pensionssparande plan som upprättats av arbetsgivare-inklusive egenföretagare-till förmån för sina anställda och dem själva. Arbetsgivare kan göra avdragsgilla bidrag för berättigade anställdas räkning till sina SEP IRA: er.

SEP är fördelaktiga eftersom de är enkla att sätta upp, har låga administrativa kostnader och gör det möjligt för en arbetsgivare att bestämma hur mycket de ska bidra med varje år.

SEP IRA har också högre årliga avgiftsgränser än standard IRA. I grunden kan en SEP IRA betraktas som en traditionell IRA med möjlighet att ta emot arbetsgivaravgifter. En stor fördel med en SEP IRA är att arbetsgivaravgifter tillkommer omedelbart.

Vem kan delta i en SEP IRA -plan?

Enligt IRS regler från 2021 måste en individ vara minst 21 år gammal, ha arbetat för arbetsgivaren i minst tre av de föregående fem år och har fått minst $ 600 i ersättning från arbetsgivaren under innevarande år för att kvalificera sig för en anställd SEP IRA.

Enskilda arbetsgivare får vara mindre restriktiva i sina kvalifikationskrav för sina specifika SEP IRA -planer men får inte vara mer restriktiva än IRS -regler.

Arbetsgivare kan utesluta vissa typer av anställda från att delta i en SEP IRA, även om de annars skulle vara berättigade baserat på planens regler. Arbetare som omfattas av ett fackligt avtal som handlar om pensionsförmåner kan uteslutas, liksom arbetare som är invandrare utan papper så länge de inte får amerikanska löner eller annan tjänstekompensation från arbetsgivare.

SEP IRAs var främst utformade för att uppmuntra pensionsförmåner bland företag som annars inte skulle upprätta arbetsgivarsponserade planer. Enskilda innehavare, partnerskap och företag kan etablera SEP.

Hur fungerar en SEP IRA

En SEP IRA är ett attraktivt alternativ för många företagare eftersom det inte kommer med många av start- och driftskostnaderna för de flesta konventionella arbetsgivarstödda pensionsplaner. Många arbetsgivare lägger också upp en SEP -plan så att de kan bidra till sin egen pension på högre nivåer än vad en traditionell IRA tillåter. Och arbetare kan starta en SEP för sina egenföretagare även om de deltar i en arbetsgivares pensionsplan vid ett andra jobb.

SEP IRA -konton behandlas som traditionella IRA: er för skatteändamål och tillåter samma investeringsalternativ. Det samma regler för överföring och överföring som gäller för traditionella IRA: er gäller även SEP IRA. När en arbetsgivare gör avgifter till SEP IRA -konton får den skatteavdrag för det belopp som bidragits. Dessutom är verksamheten inte inlåst i ett årligt bidrag - beslut om huruvida de ska bidra och hur mycket som kan förändras varje år.

Bra för företagare är också att arbetsgivaren inte är ansvarig för att fatta investeringsbeslut. I stället fastställer IRA -förvaltaren berättigade investeringar, och de enskilda anställdas kontoägare fattar specifika investeringsbeslut. Förvaltaren sätter också in bidrag, skickar årsredovisningar och arkiverar alla erforderliga dokument till IRS.

SEP IRA -bidrag

En stor fördel med en SEP IRA är det belopp som kan betalas årligen. Från och med 2020 kan bidrag inte överstiga det lägsta av 25% av den anställdes ersättning för året eller 57 000 dollar; år 2021 är det 58 000 dollar. (Gränsen för ersättning som kan användas för att beräkna bidraget är 285 000 dollar 2020 och går upp till 290 000 dollar 2021.)

Denna avgiftsgräns är betydligt högre än gränsen på 6 000 dollar som tillämpas på standard IRA: er (inklusive den extra $ 1000 som alla som är 50 år eller äldre är tillåtna som inhämtningsbidrag). Tidsfristen för bidrag är skattefristen (plus förlängningar) för företaget eller egenföretagare som inrättar SEP IRA.