Definition av uthyrning av fastighetsförlust
Vad är hyresrätterna?
Ersättningsbidraget för uthyrning av fastigheter är a federalt skatteavdrag tillgänglig för skattebetalare som äger och hyr fastigheter i USA Upp till $ 25 000 kan dras av som en fastighetsförlust per år så länge som individens justerad bruttoinkomst är $ 100 000 eller mindre. Avdraget fasas ut för individer som tjänar mellan $ 100.000 och $ 150.000. Personer med högre justerade bruttoinkomster är inte berättigade till avdraget.
Avdraget är endast tillgängligt för icke-fastighetsmäklare som äger minst 10% av en hyresfastighet som de aktivt förvaltar och som verkar på förlust under ett visst beskattningsår.
Viktiga takeaways
- Förlustavgiften för uthyrning av fastigheter tillåter avdrag på upp till $ 25 000 per år i förluster från hyresfastigheter.
- 2017 års skatteöversyn lämnade detta avdrag intakt.
- Fastighetsägare som gör affärer genom en genomgående enhet kan få 20% avdrag enligt den nya lagen.
Förstå hyresrätter för förlust av fastigheter
Hyresrätterna för skatteförlust är endast tillgängliga för fastighetsägare som aktivt deltar i förvaltningen av fastigheten. För att möta
aktivt deltagande test måste skattebetalaren fatta förvaltningsbeslut för fastigheten.Det är möjligt att uppfylla testet även om fastigheten drivs av ett förvaltningsbolag. Skattebetalaren måste kunna visa att de har lagt ner ett minimum antal timmar per år för att hantera fastigheten.Intäkter från hyresfastigheter anses vara passiva inkomster, som aktievinster.
De skattelagstiftningen anser hyresförluster vara passiva förluster. Generellt sett är färre skattebetalare berättigade till sådana avdrag. Per definition är de inte arbetsinkomst. Till exempel är pengar som görs genom aktieinvesteringar också passiva inkomster.
Särskilda överväganden
År 2017, Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) gjorde genomgripande ändringar i den amerikanska skattekoden. I detta fall förblev tidigare regler om passiv inkomst intakta. En individ får endast dra av passiva förluster, till exempel hyresförluster, i den mån de har passiva inkomster från andra källor, inklusive andra hyresfastigheter.
Handlingen skapade också en nytt avdrag för genomgående affärsenheter som aktiebolag (LLC) eller enskilda företag. Fastighetsägare som gör affärer under sådana enheter kan få 20% avdrag från sina kvalificerade företagsinkomster.