Ärvda IRA -distributioner och skatter: Få det rätt
Om du har ärvt en Individuellt pensionskonto (IRA) från en förälder eller någon annan släkting som namngav dig som mottagare av kontot behöver du inte vända dig ditt IRA -konto över till dödsboet oavsett vad testamentet säger eller hur exekutören tolkar kommer.
Om testamentet begär att "kontanter till hands" ska fördelas mellan familjemedlemmar, inkluderar detta inte IRA -kontot. Under inga omständigheter skulle du behöva förse utställaren med intäkterna från IRA.
Mottagarens beteckning, förutsatt att den namnger dig direkt, ersätter alla bestämmelser i testamentet. Även om det står i testamentet att en IRA -övergång eller en IRA ska överlåtas till dödsboet, har mottagarens beteckning företräde.
Viktiga takeaways
- Att utses som mottagare av en ärvd IRA ersätter alla bestämmelser i den avlidnes testamente.
- Tillgångar som går förbi mottagarbeteckningen anses inte som testamentstillgångar och bör inte ingå i fördelningen mellan familjemedlemmar som inte har utsetts till förmånstagare.
- Eftersom IRA är skatteuppskjutna tillgångar betalas skatter inte förrän mottagaren tar en distribution från kontot.
- Eftersom IRA-distributioner betraktas som skattepliktig inkomst bör de inte ingå i "cash-in-hand" vid genomförandet av ett testamente.
- Vanligtvis ska ärvda IRA distribueras inom fem år om inte denna period formellt förlängs så att fördelningarna kan tas emot under mottagarens livstid.
Mottagare
Utnämningen av en primär förmånstagare för en IRA eller 401 (k) är väldigt viktigt. Oavsett om du vill lämna ditt IRA -konto till din make eller dina barn, måste du ange dem som förmånstagare. Du bör också hålla din IRA och 401 (k) förmånstagarlista uppdaterad när dina familjeförhållanden ändras.
Ett testamente som begär att "kontanter till hands" ska fördelas mellan familjemedlemmar hänvisar till skifte avkomlingens tillgångar. ”Tillgångar som går förbi mottagarens beteckning är inte testamentstillgångar och är därför inte föremål för enligt testamentets villkor ”, säger Michael Delgass, verkställande direktör för Sontag Advisory in New York. ”Ett IRA -konto är det vanligaste exemplet på denna typ av tillgångar. Dessa tillgångar har ett avtalsavtal med enheten som innehar dem (här, IRA: s förmyndare) som kräver att enheten betalar ut dem till mottagaren. ”
Ärvda IRA-distributionsregler varierar beroende på om IRA ärvs från en make eller icke-make. Om du ärver en IRA från din make, kan den ha samma distributionsregler som din egen personliga IRA, men en IRA som ärvts från någon annan än din make kan ha andra distributionsregler och policyer.
Pengar i handen
IRA och ärvda IRA är uppskjuten skatt konton. Det betyder att skatt betalas när innehavaren av ett IRA -konto eller mottagaren tar ut utdelningar - i fallet med ett ärvt IRA -konto. IRA -distributioner betraktas som inkomst och är som sådana föremål för tillämpliga skatter. Om testamentet avser ”kontanter till hands” som ska fördelas mellan familjemedlemmar, skulle IRA -utdelningar inte betraktas som kontanta medel.
”Kontanter till hands avser lätt tillgängliga kontanter, och eftersom IRA -distributioner är skattepliktiga skulle jag göra det personligen inte inkludera det i kontanter, säger Adam Harding, finansiell rådgivare i Scottsdale, Arizona.
När det gäller ärvda IRA har den primära mottagarens beteckning företräde framför alla riktningar i testamentet. Om dödsboets exekutör ber IRA: s primära förmånstagare att lämna tillbaka IRA tillbaka till boet, är det inte en ordentlig åtgärd att vidta. Du som primär förmånstagare har alla rättigheter att ärva din förfaders IRA.
Om du faktiskt skulle ta ut den ärvda IRA och ge den till dödsboet skulle du betala skatt. ”Om du skulle ta in [IRA] och överlämna den till hennes egendom, skulle du tvingas betala skatt på den ovanpå att förlora ditt arv ”, säger Arie Korving, finansiell rådgivare med Korving & Company i Suffolk, Virginia.
Poängen
Behåll din ärvda IRA och var medveten om distributionspolicyer och skatter på dessa distributioner. Ärvda IRA måste antingen distribueras inom fem år efter mottagandet av dem, eller den tiden kan förlängas så att ärvda tillgångar kan fördelas över förmånstagarens liv förväntning. I båda fallen anses distribution från en ärvd IRA vara inkomst och beskattas i enlighet därmed.