Kapitalutdelningskonto (CDA) Definition

Vad är ett kapitalutdelningskonto (CDA)?

Kapitalutdelningskontot (CDA) är ett särskilt bolagsskattekonto som ger aktieägare utsedd kapitalutdelning, skattefritt. Detta konto används vanligtvis i Kanada och registreras inte i företagets beskattningsbara bokföringsposter eller bokslut.

Förstå kapitalutdelningskonton (CDA)

A kapitalutdelning är en typ av betalning ett företag gör till sina aktieägare. Betalningen tas ut från

inbetalt kapital, och inte från företagets bibehållen vinst som är fallet med regelbunden utdelning. När kapitalutdelning betalas ut till aktieägarna är dessa inte skattepliktiga eftersom utdelningen ses som en avkastning av det kapital som investerare betalar in.

När ett företag genererar en kapitalvinsten vid försäljning eller avyttring av en tillgång är 50% av vinsten föremål för a kapitalvinstskatt. Den icke-skattepliktiga delen av företagets totala vinst läggs till på kapitalutdelningskontot (CDA). Kapitalutdelningskontot är en del av en skattebestämmelse vars mål är att möjliggöra att skattefria pengar som ett företag tar emot kan ges till sina aktieägare, skattefritt. Därför är aktieägarna inte skyldiga att betala skatt på dessa utdelningar. Så länge företaget har detta fiktiva konto kan de utse en lämplig utdelning som en kapitalutdelning.

Balansen i CDA ökar med 50% av eventuella kapitalvinster ett företag gör och minskar med 50% av eventuella kapitalförluster som företaget ådrar sig. Ett företags CDA ökar också när andra företag betalar ut kapitalutdelning till verksamheten. Ett företag som tar emot livsförsäkring intäkter överstiger kostnadsbasis av livförsäkringen, kommer det överskjutande beloppet att läggas till CDA -saldot. Slutligen har vissa distributioner gjorts av a förtroende till ett företag i slutet av trustens beskattningsår öka saldot på ett företags kapitalutdelningskonto.

En kapitalutdelning kan endast deklareras om CDA -saldot är positivt. Ett företag som betalar utdelning till aktieägarna med ett belopp som är mer än vad som finns tillgängligt i CDA kommer att bli föremål för ett brett skattebot på 60% av den överskjutande utdelningen. CDA -saldot finns inte i ett företags bokslut men kan rapporteras i anteckningar till bokslut endast för informationsändamål.

Kapitalutdelningskontot används oftare i Kanada. En aktieägare som är en icke bosatt i Kanada måste betala en 25% lägenhet källskatt på eventuell mottagen kapitalutdelning. Källskattesatsen kan sänkas om utdelningen betalas ut till en aktieägare som har sin bostad i ett land som har en skatteavtal med Kanada. Till exempel kommer en amerikansk aktieägare som erhåller kapitalutdelning från ett kanadensiskt företag att bli föremål för källskatt på endast 5% (25% minus 20% amerikansk skatt på kvalificerad utdelning). Dessutom skulle utländska investerare troligen beskattas enligt skattelagstiftningen i deras hemland.