Определение за невъзвръщаем данъчен кредит

Какво представлява невъзвръщаем данъчен кредит?

Невъзстановим данъчен кредит е данъчен кредит, който може само да намали задължението на данъкоплатеца до нула.Всяка сума, която остава от кредита, се отнема автоматично от данъкоплатеца. Невъзстановимият кредит може да се нарече и загубен данъчен кредит, който може да бъде сравнен възстановими данъчни кредити.

Как работят невъзстановими данъчни кредити

Правителството предоставя определени данъчни облекчения под формата на данъчни кредити за намаляване на данъчните задължения на своите данъкоплатци. Данъчен кредит се прилага към размера на данъка, дължим от данъкоплатеца, след като са направени всички приспадания неговия или нейния облагаем доход и този кредит намалява общата данъчна сметка на отделен долар до долар.

Ако физическо лице дължи 3 000 долара на правителството и отговаря на условията за данъчен кредит от 1 100 долара, то ще трябва да плати 1 900 долара само след прилагане на кредита.

Данъчните кредити са по -благоприятни от данъчните приспадания или освобождавания, тъй като данъчните кредити намаляват данъчното задължение за долар. Въпреки че приспадането или освобождаването все още намалява окончателното данъчно задължение, те го правят само в рамките на физическото лице пределна данъчна ставка. Например, физическо лице в 22% данъчна категория би спестило 0,22 долара за всеки приспаднат пределен долар. Кредитът обаче би намалил данъчното задължение с пълния 1 долар.

Данъчен кредит може да бъде или възстановим, или невъзстановим. Възстановяемият данъчен кредит обикновено води до проверка за възстановяване дали данъчният кредит е повече от общото данъчно задължение на физическото лице. Данъкоплатец, който прилага данъчен кредит от 3 400 долара към данъчната си сметка от 3 000 долара, ще намали сметката си до нула, а останалата част от кредита, която е 400 долара, ще му бъде възстановена.

От друга страна, невъзвръщаем данъчен кредит не води до възстановяване на данъкоплатеца, тъй като само ще намали дължимия данък до нула. Следвайки горния пример, ако данъчният кредит в размер на 3400 долара не може да бъде възстановен, физическото лице ще дължи нищо за правителството, но също така ще загуби сумата от 400 долара, която остава след отпускането на кредита приложен.

Примери за невъзстановими данъчни кредити

Най-често претендираните данъчни кредити не подлежат на възстановяване. Примерите включват:

• Кредит на спестителя
• Кредит за учене през целия живот (LLC)
• Кредит за осиновяване
• Кредит за грижи за деца и зависими
• Чуждестранен данъчен кредит (FTC)
• Данъчен кредит за ипотечни лихви
• Кредит за възрастни хора и хора с увреждания
• Кредит за енергийно ефективни жилищни имоти
• Общ бизнес кредит (GBC)
• Алтернативен кредит за моторни превозни средства
• Кредит на притежателите на облигации за данъчен кредит

Някои невъзстановими данъчни кредити, като общия бизнес кредит и чуждестранния данъчен кредит, позволяват на данъкоплатците да пренасят неизползваните суми напред към бъдещите данъчни години. За правилата за пренасяне обаче се прилагат срокове. Например, докато неизползваните части от GBC могат да бъдат пренасяни до 20 години, физическо лице може да пренася само неизползвани суми от FTC до десет години.

Плюсове и минуси на невъзстановими кредити

Данъкоплатец, който има както възстановими, така и невъзвръщаеми данъчни кредити, може да увеличи максимално общия си кредитен потенциал, ако изчисли своите невъзстановими кредити, преди да приложи квалифицираните си възстановими кредити. Невъзстановими данъчни кредити трябва първо да се използват за минимизиране на дължимите данъци. Едва след това трябва да се приложат възстановяващите се данъчни кредити, за да се намали още повече минималната сума, така че ако тя падне под нулата, ако данъчното задължение стане отрицателно, физическото лице ще получи чек за възстановяване на общата сума по -долу нула.

Ако подаде данъците си в обратен ред, той ще изразходва целия си възстановяем кредит и невъзстановяемият ще намали само дължимия му данък до нула-нищо по-малко.

Невъзстановими данъчни кредити обаче могат да окажат отрицателно въздействие върху данъкоплатците с ниски доходи, тъй като те често не могат да използват целия размер на кредита. Невъзстановими данъчни кредити са валидни само в годината на отчитане, изтичат след подаване на декларацията и не могат да бъдат пренесени в следващите години. От данъчната 2020 година конкретни примери за невъзстановими данъчни кредити включват кредити за осиновяване, кредит за грижи за деца и на издръжка, и данъчния кредит на спестителя за финансиране на сметки за пенсиониране.