Definicja preferowanych papierów wartościowych podlegających opodatkowaniu

Czym są preferencyjne papiery wartościowe podlegające opodatkowaniu?

Preferowane papiery wartościowe podlegające opodatkowaniu odnoszą się do preferowane akcje których wypłaty dywidendy nie są zwolnione z opodatkowania.

Zrozumienie preferowanych papierów wartościowych podlegających opodatkowaniu

Mówiąc najprościej, uprzywilejowane papiery wartościowe podlegające opodatkowaniu nie kwalifikują się do odliczenia dla korporacji od otrzymanych dywidend, tak jak robią to typowe uprzywilejowane papiery wartościowe. Preferowane papiery wartościowe podlegające opodatkowaniu są

papiery wartościowe że handel jak więzy, w zwykłych nominałach po 25 USD i 1000 USD. Papiery wartościowe o nominale 25 USD są zwykle kupowane i sprzedawane przez inwestorów detalicznych, podczas gdy inwestorzy instytucjonalni zajmują się głównie papierami wartościowymi o nominale 1000 USD. Preferowane papiery wartościowe podlegające opodatkowaniu są zwykle zobowiązaniami niższego szczebla, a kupony związany z nimi może być stały lub zmienny, a także nieokreślony lub konkretny zapadalności.

ten IRS traktuje dywidendy wypłacane inwestorowi jako stały dochód. Korporacje korzystają z korzystniejszego traktowania podatkowego swoich uprzywilejowanych papierów wartościowych podlegających opodatkowaniu niż osoby fizyczne. Z tego powodu preferowane papiery wartościowe podlegające opodatkowaniu zazwyczaj oferują wyższe zyski niż preferowane papiery wartościowe zwolnione z podatku. Popularność preferowanych papierów wartościowych podlegających opodatkowaniu zaczęła rosnąć w połowie lat 90., co doprowadziło do powstania kilku funduszy i fundusze giełdowe które inwestują wyłącznie w te instrumenty.

IRS nie opodatkowuje wszystkich preferowanych papierów wartościowych w ten sam sposób. Wiele preferencyjnych dywidend jest kwalifikowanych i opodatkowanych według niższej stawki niż normalny dochód. Akcje preferowane, rodzaj uprzywilejowanego zabezpieczenia, wypłacać dywidendę akcjonariuszom wcześniej akcje zwykłe emitowane są dywidendy. Niektórzy odnoszą się do akcji uprzywilejowanych jako akcji, które działają jak obligacje i są optymalną alternatywą dla inwestorów kapitałowych niechętnych do ryzyka. Zazwyczaj akcje uprzywilejowane są mniej zmienne niż akcje zwykłe i oferują inwestorom stały przepływ dywidend. Ponadto akcje uprzywilejowane są zwykle płatne, gdy emitent akcji może je umorzyć w dowolnym momencie, zapewniając inwestorom więcej opcji niż akcje zwykłe. Jeżeli inwestorzy ci nie są w stanie skorzystać z federalnego odliczenia podatku od otrzymanych dywidend, wówczas te papiery wartościowe są uprzywilejowanymi papierami wartościowymi podlegającymi opodatkowaniu.

Czego brakuje preferencyjnych papierów wartościowych podlegających opodatkowaniu?

Nazwa uprzywilejowanych papierów wartościowych podlegających opodatkowaniu wynika z ich niekwalifikacji do otrzymanych dywidend odliczenie, federalne odliczenie podatkowe mające zastosowanie do niektórych korporacji, które otrzymują dywidendy od powiązanych podmioty. Celem tego odliczenie jest złagodzenie potencjalnych konsekwencji potrójnego opodatkowania. Potrójne opodatkowanie ma miejsce wtedy, gdy ten sam dochód zostanie opodatkowany w rękach spółki wypłacającej dywidendę, a następnie w rękach spółki otrzymującej dywidendę i ponownie, gdy ostateczny akcjonariusz otrzyma dywidenda.